初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：利潤(rùn)題庫(kù)二

1、單項(xiàng)選擇題企業(yè)計(jì)算出應(yīng)交的所得稅時(shí)，正確的會(huì)計(jì)分錄是()0

A.借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用

B.借：管理費(fèi)用貸：所得稅費(fèi)用

C.借：所得稅費(fèi)用貸：銀行存款

D.借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅

本題答案：D

2、多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有。

A.成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊

B.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損失

C.收到用于補(bǔ)償已發(fā)生費(fèi)用的與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助

D.支付銷售合同違約金

本題答案：A,B

本題解析：本題考核營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響因素。選項(xiàng)A,成本模式計(jì)量的投資性房地

產(chǎn)計(jì)提折舊計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；逃項(xiàng)B計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益,

影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)C計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；選項(xiàng)D計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，所以，選項(xiàng)C

和選項(xiàng)D都不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

3、單項(xiàng)選擇題某企業(yè)2013年應(yīng)交所得稅100萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn)年初余

額為50萬(wàn)元，年末余額為60萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為80萬(wàn)元，年末

余額為60萬(wàn)元。假定遞延所得稅的發(fā)生額只影響所得稅費(fèi)用，該企業(yè)2013年應(yīng)

確認(rèn)的所得稅費(fèi)用的金額為()萬(wàn)元。

A.100

B.110

C.90

D.70

本題答案：D

本題解析：2013年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=100+(60-80)-(60-50)=70(萬(wàn)元)。

4、單項(xiàng)選擇題乙企業(yè)2013年全年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)250萬(wàn)元，其中包括本年收

到國(guó)庫(kù)券利息收入29萬(wàn)元，本年計(jì)稅工資為120萬(wàn)元，實(shí)發(fā)工資為150萬(wàn)元。

該企業(yè)適用的所得稅稅率為25舟，假定本年無(wú)其他納稅調(diào)整因素，則該企業(yè)2013

年應(yīng)納所得稅為()萬(wàn)元。

A.83

B.45

C.62.75

D.98.72

本題答窠：C

本題解析：調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額=250-29+30=251(萬(wàn)元)，應(yīng)納所得稅=251

X25艇62.75(萬(wàn)元)。

5、單項(xiàng)選擇題政府補(bǔ)助中的稅收返還，計(jì)入()o

A.其他應(yīng)付款

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.遞延收益

D.其他業(yè)務(wù)收入

本題答案：B

本題解析：企業(yè)收到政府補(bǔ)助中的稅收返還計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

6、單項(xiàng)選擇題企業(yè)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)記入科目為（）o

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.未分配利潤(rùn)

C.盈余公積

D.資本公積

本題答案：A

本題解根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，接受的現(xiàn)金捐贈(zèng)應(yīng)該轉(zhuǎn)入〃營(yíng)業(yè)外收入〃科目。

7、多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，能夠影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）o

A.處置無(wú)形資產(chǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅

B.出售原材料取得的收入

C.隨同產(chǎn)品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本

D.無(wú)法支付的應(yīng)付賬款

本題答案：B,C

本題解或項(xiàng)A,處置無(wú)形資產(chǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅沖減營(yíng)業(yè)外收支；選項(xiàng)B.出售

原材料取得的收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入；選項(xiàng)C,隨同產(chǎn)品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包

裝物成本計(jì)入銷售費(fèi)用；選項(xiàng)D,無(wú)法支付的應(yīng)付賬款計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。選項(xiàng)B

和C影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

8、單項(xiàng)選擇題某企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為400萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為300萬(wàn)元，

管理費(fèi)用為20萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為8

萬(wàn)元，填入利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額是（）萬(wàn)元。

A.80

B.65

C.73

D.60

本題答案：C

本題解析：該企業(yè)填入利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額=400-300-20-10-5+8=73（萬(wàn)元）。

9、單項(xiàng)選擇題企業(yè)賬面會(huì)計(jì)利潤(rùn)為350000元，稅收滯納金3000元，業(yè)務(wù)

招待費(fèi)超支2450元，國(guó)債利息收入6000元，其應(yīng)納稅所得額為（）元。

A.361450

B.338550

C.350550

D.349450

本題答案：D

本題解析：350000+3000+2450-6000=349450（元）。

10、多項(xiàng)選擇題企業(yè)確認(rèn)盤盈利得、捐贈(zèng)利得時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目為OO

A.庫(kù)存現(xiàn)金

B.待處理財(cái)產(chǎn)損溢

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.其他業(yè)務(wù)收入

本題答案：A,B,C

本題解析：企業(yè)確認(rèn)盤盈利得、捐贈(zèng)利得時(shí)，借記〃庫(kù)存現(xiàn)金〃、〃待處理財(cái)產(chǎn)損

溢〃等科目，貸記〃營(yíng)業(yè)外收入〃科目.

11、不定項(xiàng)選擇

某企業(yè)單步驟連續(xù)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該產(chǎn)品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。該企業(yè)采用定額比例法

將產(chǎn)品生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。2013年12月份有關(guān)甲

產(chǎn)品成本資料如下：本月完工產(chǎn)品直接材料定額成本31500元、直接人工定額成

本19600元、定額制造費(fèi)用16800元：月末在產(chǎn)品直接材料定額成本4500元、

直接人工定額成本2800元、定額制造費(fèi)用2400元。其他生產(chǎn)費(fèi)用資料見(jiàn)〃產(chǎn)品

成本明細(xì)賬〃。

產(chǎn)品成本明細(xì)賬

產(chǎn)品名稱，甲產(chǎn)品2,1呼12月me.元

月日項(xiàng)目直按材料直接入工制造費(fèi)用

121月初在產(chǎn)品成本60BI98IB2900127”

31本月生產(chǎn)費(fèi)用30IM79999

11拄產(chǎn)費(fèi)用合廿3?Mt2MM23U0836SB

31完工產(chǎn)品成本

31月來(lái)在產(chǎn)品成本

要求:

不考慮其他因素，根據(jù)上述資料回答下列第L-2.題。

下列計(jì)算正確的是()o

A.在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接材料成本4500元

B.在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接人工成本3080元

C.在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用2890元

D.在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用2880元

本題答案：A,B,D

12、判斷題‘親分配利潤(rùn)的數(shù)額等于企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)加未分配利潤(rùn)年

初數(shù)。()

本題答案：錯(cuò)

本題解加：在盈利的情況下，〃本年利潤(rùn)〃科目余額轉(zhuǎn)入〃利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)〃

后，企業(yè)當(dāng)年分配的利潤(rùn)會(huì)減少其賬戶數(shù)額，所以，〃未分配利潤(rùn)〃賬戶數(shù)額應(yīng)等

于企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)加上年初未分配利潤(rùn)再減去本年已分配的利潤(rùn)。

13、多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)損益中，會(huì)計(jì)上和稅法上核算不一致，需要進(jìn)行納

稅調(diào)整的項(xiàng)目有()o

A.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

B.公司債券的利息收入

C.國(guó)債利息收入

項(xiàng)。(8)2013年12月31日，將一棟辦公樓出租并采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)

計(jì)量，出租時(shí)該辦公樓的賬面價(jià)值為5000萬(wàn)元，公允價(jià)值為6000萬(wàn)元。要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。

乙公司2013年度利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入為()萬(wàn)元。

A.50

B.1566

C.1600

D.1616

本題答案：D

16、單項(xiàng)選擇題某企業(yè)2013年應(yīng)交所得稅為100萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn)年

初余額為20萬(wàn)元，年末余額為30萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為15萬(wàn)元，

年末余額為10萬(wàn)元。假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額均與所得

稅費(fèi)用有關(guān)。則該企業(yè)2013年的所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。

A.100

B.85

C.115

D.105

本題答案：B

本題解析：該企業(yè)2013年的所得稅費(fèi)用二100+(10-15)-(30-20)=85(萬(wàn)元)。

17、多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，可能引起應(yīng)納稅所得額調(diào)整的有()。

A.滯納金罰款

B.非公益性捐贈(zèng)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.現(xiàn)銷商品確認(rèn)的收入

本題答案：A,B,C

本題解析：滯納金罰款和非公益性捐贈(zèng)會(huì)增加應(yīng)納稅所得額，超出稅法規(guī)定扣除

限額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)會(huì)增加應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)D不需要納稅調(diào)整。

18、判斷題企業(yè)確認(rèn)與當(dāng)期收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，在實(shí)際收到時(shí)直接計(jì)入當(dāng)

期營(yíng)業(yè)外收入。()

本題答案：對(duì)

本題解析：企業(yè)確認(rèn)與當(dāng)期收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，在實(shí)際收到時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期營(yíng)

業(yè)外收入。

19、判斷題企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)外收入，在相對(duì)的會(huì)計(jì)期間，應(yīng)當(dāng)增加企業(yè)當(dāng)期

的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。()

本題答窠：錯(cuò)

本題解析：營(yíng)業(yè)外收入不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

20、單項(xiàng)選擇題A公司2014年年初未分配利潤(rùn)為80萬(wàn)元，2014年度利潤(rùn)總

額為480萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為125萬(wàn)元，按稅后利潤(rùn)的10%和5%提取法定盈余公

積和任意盈余公積，向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。A公司2014年年末

的未分配利潤(rùn)余額為（）萬(wàn)元。

A.381.75

B.201.75

C.335

D.281.75

本題答案：D

木題解析:2014年年末未分配利潤(rùn)=80+（480-125）X（1-15%）-100=281.75（萬(wàn)

元）。

21、多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，屬于政府補(bǔ)助的有（）。

A.直接減免的稅款

B.財(cái)政撥款

C.稅收返還

D.行政劃撥的土地使用權(quán)

本題答案：B,C,D

本題解析；直接減免的稅款,政府未直接向企業(yè)無(wú)償提供資產(chǎn)，不作為政府補(bǔ)助。

22、不定項(xiàng)選擇甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17斬商

品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確

認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2013年4月，日公

司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）5日，銷售乙商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額

為200萬(wàn)元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅

專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。該批商品實(shí)際成本為150萬(wàn)元。（2）8日，向不公

司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬(wàn)元，市場(chǎng)售

價(jià)為10萬(wàn)元。（3）10日，向乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)軟件的使用權(quán)，一次性收取使用

費(fèi)20萬(wàn)元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。（4）16日，銷售的乙商品曰于

存在質(zhì)量問(wèn)題，客戶要求退回所購(gòu)商品的50%,經(jīng)過(guò)協(xié)商，甲公司同意了客戶的

退貨要求，并按規(guī)定開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗(yàn)收入

庫(kù)。（5）20日，銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)80萬(wàn)元，款項(xiàng)收

到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為59萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9萬(wàn)元。

（6）30日，將以前會(huì)計(jì)期間確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助在本月分配計(jì)入當(dāng)月

收益300萬(wàn)元。（7）30日，確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同

總收入為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為70萬(wàn)元，合同價(jià)款在前期簽訂合同時(shí)己

收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截止到本月末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度

為60樂(lè)前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入50萬(wàn)元、勞務(wù)成本35萬(wàn)元。（8）30日，以

銀行存款支付咨詢費(fèi)20萬(wàn)元、短期借款利息10萬(wàn)元、違約金5萬(wàn)元。要求：根

據(jù)上述資料回答下列第（1）?（5）題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）業(yè)務(wù)

（6）?（8）處理不正確的是（）o

A.業(yè)務(wù)（6）應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元

B.業(yè)務(wù)（7）應(yīng)確認(rèn)收入60萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)成本42萬(wàn)元

C.業(yè)務(wù)（8）支付咨詢費(fèi)和違約金都計(jì)入管理費(fèi)用

D.業(yè)務(wù)（8）支付短期借款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

本題答案：A,B,C

23、多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)，按固定應(yīng)計(jì)入企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的有（）o

A.無(wú)法歸還的應(yīng)付賬款

B.出售材料收入

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D.非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得

本題答案：A,D

木題解析：出售材料收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，固定資產(chǎn)盤虧凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支

出。

24、不定項(xiàng)選擇

甲上市公司（簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%；除

特別說(shuō)明外，不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)；所售資產(chǎn)均未發(fā)生減值；銷

售商品為正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；銷售價(jià)格為不含增值稅的公允價(jià)值；商品銷售成

本在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。1.2013年12月甲公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①

12月1日，甲公司與A公司簽訂委托代銷商品協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，甲公司以支付

手續(xù)費(fèi)方式委托A公司代銷N商品100件，A公司對(duì)外銷售價(jià)格為每件3萬(wàn)元，

未出售的商品A公司可以退還甲公司。甲公司按A公司對(duì)外銷售價(jià)格的1%向A

公司支付手續(xù)費(fèi)，在收取A公司代銷商品款時(shí)扣除。該W商品單位成本為每件2

萬(wàn)元。12月31日，甲公司收到A公司開(kāi)來(lái)的代銷清單，己對(duì)外銷售W商品60

件；甲公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明：銷售價(jià)格180萬(wàn)元，增值稅稅額30.6

萬(wàn)元。同日，甲公司收到A公司交來(lái)的代銷商品款208.8萬(wàn)元并存入銀行，應(yīng)支

付A公司的手續(xù)費(fèi)1.8萬(wàn)元己扣除。②12月5日，甲公司收到B公司退回的X

商品一批以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退回相關(guān)證明，該批商品銷售價(jià)格為100萬(wàn)元,

銷售成本為70萬(wàn)元；該批商品已于11月份確認(rèn)收入，但款項(xiàng)尚未收到，且未計(jì)

提壞賬準(zhǔn)備。③12月10甘，甲公司與C公司簽訂項(xiàng)為期5個(gè)月的非工業(yè)性勞務(wù)

合同，合同總收入為200萬(wàn)元，當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬(wàn)元。12月31日，經(jīng)專業(yè)

測(cè)量師對(duì)己提供的勞務(wù)進(jìn)行測(cè)量，確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為30%。至12月31

甘，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本40萬(wàn)元（假定均為職一薪酬），估計(jì)為完成合同還將發(fā)

生勞務(wù)成本90萬(wàn)元（假定均為職工薪酬）。該項(xiàng)勞務(wù)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（不考慮其他

流轉(zhuǎn)稅費(fèi)）稅率為5乳假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地計(jì)量。④12月15

日，甲公司出售確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)的D公司股票1000萬(wàn)股，出售價(jià)款3000

萬(wàn)元已存入銀行。當(dāng)日出售前，甲公司持有D公司股票1500萬(wàn)股，賬面價(jià)值為

4350萬(wàn)元（其中，成本為3900萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為450萬(wàn)元）。12月31日，

D公司股票的公允價(jià)值為每股3.30元。⑤12月31日，甲公司以本公司生產(chǎn)的產(chǎn)

品作為福利發(fā)放給職工。發(fā)放給生產(chǎn)工人的產(chǎn)品不含增值稅的公允價(jià)值為200

萬(wàn)元，實(shí)陳成本為160萬(wàn)元；發(fā)放給行政管理人員的產(chǎn)品不含增值稅的公允價(jià)值

為100萬(wàn)元，實(shí)際成本為80萬(wàn)元。產(chǎn)品當(dāng)日已發(fā)放給職工。⑥甲公司12月1

日購(gòu)入一項(xiàng)股票投資，公允價(jià)值為300萬(wàn)元，支付相關(guān)交易費(fèi)用2萬(wàn)元，購(gòu)入時(shí)

價(jià)款中不包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，該公司管理層將其作為可供出售金

融資產(chǎn)核算，12月31日該項(xiàng)股權(quán)的公允價(jià)值為350萬(wàn)元。2.2013年甲公司除

上述業(yè)務(wù)以外的損益類項(xiàng)目資料如下：

單位：萬(wàn)元

金額項(xiàng)目

項(xiàng)目

投資收益（損失以“一”號(hào)填列）

SO0O

一、營(yíng)業(yè)收入二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）

4000加，營(yíng)業(yè)外收入

減：營(yíng)業(yè)成本

減：營(yíng)業(yè)外支出

50

營(yíng)業(yè)稅金及附加三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“一”號(hào)填列）

200減?所得稅費(fèi)用

銷售待用

四、凈利澗（凈虧損以“一”號(hào)填列）

300

管理費(fèi)用五、每股收益

30（一）基本每股收益

財(cái)務(wù)費(fèi)用

（二）稀釋每股收益

0

資產(chǎn)減值損失六、其他綜合收益

加1公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“一”號(hào)填列）0七、綜合收益總額

3.所得稅費(fèi)用為143萬(wàn)元。本題目不考慮事項(xiàng)⑥所涉及的所得稅影響。要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1?4題。

2013年12月31日投資收益項(xiàng)目的金額為（）o

A.450萬(wàn)元

B.500萬(wàn)元

C.550萬(wàn)元

D.600萬(wàn)元

本題答案：B

25、單項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)2013年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成

本1755萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本5萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元,

營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他

因素，該企業(yè)2013年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為（）萬(wàn)元。

A.187.5

B.195

C.191.25

D.172.5

本題答案：A

本題解析：該企業(yè)2013年凈利潤(rùn)=（2000-1755+10-5-5+10-5）X（1-25%）=187.5

（萬(wàn)元）。

26、單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目是（）o

A.已銷商品收入

B.原材料銷售收入

C.出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益

D.股票投資所得收益

本題答案：C

本題解析：本題考核影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目。已銷商品收入記入”主營(yíng)業(yè)務(wù)收入〃

科目，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：原材料銷售收入記入〃其他業(yè)務(wù)收入〃科目，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：

出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益記入〃營(yíng)業(yè)外收入〃科目，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；股票投資所得收

益記入〃投資收益〃科目，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

27、判斷題本期所得稅費(fèi)用與本期遞延所得稅費(fèi)用相等。()

本題答案：錯(cuò)

木題解析：企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，

即為應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。即所得稅費(fèi)用;當(dāng)期所得稅+遞延所

得稅。

28、單項(xiàng)選擇題某企業(yè)2013年?duì)I業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本600萬(wàn)元，銷

售費(fèi)用20萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，投資收益40萬(wàn)元，資產(chǎn)

減值損失70萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損益80萬(wàn)元(收益)，營(yíng)業(yè)外收入25萬(wàn)元，

營(yíng)業(yè)外支出15萬(wàn)元。該企業(yè)2013年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為()萬(wàn)元。

A.370

B.330

C.320

D.390

本題答案：A

本題解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn);營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收

益-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益=1000-600-20-50-10+40-70+80=370(萬(wàn)元),

營(yíng)業(yè)外收入以及營(yíng)業(yè)外支出都不屬于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，屬于利潤(rùn)總額。

29、判斷題損失是企業(yè)日?；顒?dòng)所發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少，與向所

有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流出。()

本題答案：錯(cuò)

本題解析：損失是企業(yè)非日?；顒?dòng)所發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少，與向所有

者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流出。

30、單項(xiàng)選擇題某企業(yè)2013年12月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成

本為80萬(wàn)元，管理費(fèi)用為5萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為2萬(wàn)元，投資收益為5萬(wàn)元，

營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為()萬(wàn)元。

A.13

B.15

C.18

D.28

本題答案：C

本題解析：該企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)二100-80-5-2+5=18(萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)外收入10

萬(wàn)元影響利潤(rùn)總額，但不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

31、單項(xiàng)選擇題某國(guó)有工業(yè)企業(yè)，2013年8月份因雷擊造成火災(zāi)，共計(jì)損

失150萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)損失90萬(wàn)元，固定資產(chǎn)損失60萬(wàn)元。企業(yè)收到保

險(xiǎn)公司的賠償款100萬(wàn)元，其中，流動(dòng)資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款70萬(wàn)元，固定資產(chǎn)保險(xiǎn)

賠償款30萬(wàn)元。企業(yè)由于這次火災(zāi)損失而應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額為()萬(wàn)元。

A.150

B.90

C.60

D.50

本題答案：D

木題解析：應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額=150-100=50(萬(wàn)元)，流動(dòng)資產(chǎn)和固定資

產(chǎn)因自然災(zāi)害造成的非常損失都應(yīng)記入營(yíng)業(yè)外支出。

32、單項(xiàng)選擇題某企業(yè)2012年發(fā)生虧損100萬(wàn)元，2013年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利

潤(rùn)700萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入80萬(wàn)元；在營(yíng)業(yè)外支出中有稅收滯納金60

萬(wàn)元；所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，則該企業(yè)2013年的所得稅費(fèi)

用為()萬(wàn)元。

A.130

B.150

C.175

D.145

本題答案：D

本題解析：根據(jù)稅法的規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅，企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金

不能在稅前扣除，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=700-100-80+60=580(萬(wàn)元)，應(yīng)交

所得稅=580義25%=145(萬(wàn)元)，不存在其他因素的影響，所以企業(yè)的所得稅費(fèi)

用二應(yīng)交所得稅二145(萬(wàn)元)。

33、判斷題年度終了，只有在企業(yè)盈利的情況下，才能將〃本年利潤(rùn)〃科目的

本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入〃利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)〃科目。()

本題答案：錯(cuò)

本題解析：年度終了，無(wú)論盈虧均應(yīng)將〃本年利潤(rùn)〃科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入〃利

潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)〃科目。

34、判斷題企業(yè)每期應(yīng)交所得稅必定等于利潤(rùn)表中〃所得稅費(fèi)用〃欄目的金額。

()

本題答案：錯(cuò)

本題解析：可能存在著遞延所得稅，使得二者之間并不必然相等。

35、單項(xiàng)選擇題甲公司2014年發(fā)生下列支出：出售固定資產(chǎn)凈損失20萬(wàn)元，

固定資產(chǎn)盤虧凈損失50萬(wàn)元，違約金、賠償金支出30萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出

200萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備70萬(wàn)元，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元。甲公司應(yīng)

計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額為()萬(wàn)元。

A.370

B.300

C.470

D.100

本題答案：B

本題解析：應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額=20+50+30+200=300（萬(wàn)元）。

36、不定項(xiàng)選擇甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，

其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17%,產(chǎn)品銷售價(jià)款中均

不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐

項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2013年度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)

品銷售價(jià)款為800000元，產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品己經(jīng)發(fā)出，并開(kāi)具了

增值稅專用發(fā)票，同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)

題退回的B產(chǎn)品一批，并驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定

向乙公司開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提

供現(xiàn)金折扣方式（折扣條件為:2/10、1/20、N/30,折扣僅限于銷售價(jià)款皆分）

出售給乙公司的，產(chǎn)品銷售價(jià)款為40000元，產(chǎn)品銷售成本為22000元。銷售款

項(xiàng)于12月29日收到并存入銀行（該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）。［3）

委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按

售價(jià)（不含稅）的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120000元，

產(chǎn)品銷售成本為66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將

代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙

公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代俏于續(xù)費(fèi)，

收到扣除手續(xù)費(fèi)后的款項(xiàng)存入銀行。（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用67800

元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。（6）銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元，

應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。（7）計(jì)算應(yīng)交所得稅（假定甲公司不存在納稅調(diào)

整因素）。（8）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目）。要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。根據(jù)資料

（1）和資料（2）,下列分錄中正確的是（）o

A.資料（1）的會(huì)計(jì)分錄是：借：應(yīng)收賬款936000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000應(yīng)

交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）136000借:：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本350000貸：庫(kù)存商

品350000

B.資料（1）的會(huì)計(jì)分錄是：借：銀行存款936000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000應(yīng)

交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）136000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本350000貸：庫(kù)存商

品350000

C.資料（2）的會(huì)計(jì)分錄是：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷

項(xiàng)稅額）6800貸：銀行存款46000財(cái)務(wù)費(fèi)用800借：庫(kù)存商品22000貸：主營(yíng)

業(yè)務(wù)成本22000

D.資料（2）的會(huì)計(jì)分錄是：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷

項(xiàng)稅額）6800貸：銀行存款46800借：庫(kù)存商品22000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本22000

本題答案：A,C

37、不定項(xiàng)選擇甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,商

品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確

認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2013年4月，日公

司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）5日，銷售乙商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額

為200萬(wàn)元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅

專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。該批商品實(shí)際成本為150萬(wàn)元。（2）8日，向區(qū)公

司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬(wàn)元，市場(chǎng)售

價(jià)為10萬(wàn)元。（3）10日，向乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)軟件的使用權(quán)，一次性收取使用

費(fèi)20萬(wàn)元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。（4）16H,銷售的乙商品曰于

存在質(zhì)量問(wèn)題，客戶要求退回所購(gòu)商品的50%,經(jīng)過(guò)協(xié)商，甲公司同意了客戶的

退貨要求，并按規(guī)定開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品己驗(yàn)收入

庫(kù)。（5）20H,銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)80萬(wàn)元，款項(xiàng)收

到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為59萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9萬(wàn)元。

（6）30日，將以前會(huì)計(jì)期間確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助在本月分配計(jì)入當(dāng)月

收益300萬(wàn)元。（7）30日，確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同

總收入為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為70萬(wàn)元，合同價(jià)款在前期簽訂合同時(shí)已

收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截止到本月末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度

為60%前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入50萬(wàn)元、勞務(wù)成本35萬(wàn)元。（8）30日，以

銀行存款支付咨詢費(fèi)20萬(wàn)元、短期借款利息10萬(wàn)元、違約金5萬(wàn)元。要求：根

據(jù)上述資料回答下列第（1）?（5）題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）甲公

司2013年4月產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額分別為（）萬(wàn)元。

A.30.3,343.3

B.31.3,33.3

C.28.3,323.3

D.30.3,43.3

本題答案：C

38、單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，屬于利得的是（）o

A.出售無(wú)形資產(chǎn)取得的收益

B.投資者出資額大于其在被投資單位注冊(cè)資本中所占份額的金額

C.出租固定資產(chǎn)產(chǎn)生的收入

D.出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收益

本題答案：A

本題』加：出租無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)取得的收益屬于日?；顒?dòng)產(chǎn)生的收入，計(jì)入

其他業(yè)務(wù)收入；利得與投資者投入的資本無(wú)關(guān)。

39、單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，不屬于利得或7員失的是（）o

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.固定資產(chǎn)出租取得的收入

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)獲得的收入

本題答案：C

本題解析：選項(xiàng)A、B、D均屬于利得或損失，選項(xiàng)C應(yīng)在〃其他業(yè)務(wù)收入〃科目中

核算，它不屬于利得或損失。

40、單項(xiàng)選擇題某企業(yè)2014年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，適用的所得稅稅

率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為200萬(wàn)元，年末余額為210萬(wàn)元；遞延所

得稅負(fù)債年初余額為180萬(wàn)元，年末余額為210萬(wàn)元。假定遞延所得稅的發(fā)生額

只影響所得稅費(fèi)用，該企業(yè)2014年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元。

A.250

B.270

C.1020

D.230

本題答案：B

本題解析:2014年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=1000X25%+（210-180）-（210-200）

=270（萬(wàn)元）o

41、單項(xiàng)選擇題企業(yè)取得與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，如果用于補(bǔ)償企業(yè)以后期

間的相關(guān)費(fèi)用或損失，存取得時(shí)確認(rèn)為遞延收益，并存以后確認(rèn)費(fèi)用的期間記入

（）科目。

A.管理費(fèi)用

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.資本公積

D.專項(xiàng)應(yīng)付款

本題答案：B

本題解析：企業(yè)取得與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或

損失的，在取得時(shí)先確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收

入，選項(xiàng)B正確。

42、單項(xiàng)選擇題賬結(jié)法下，月度資產(chǎn)負(fù)債表中的〃未分配利潤(rùn)〃項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)

O填列。

A.〃利潤(rùn)分配〃科目余額

B.〃本年利潤(rùn)〃科目余額

C.〃本年利潤(rùn)〃和〃利潤(rùn)分配〃科目的余額合計(jì)

D.〃盈余公積〃科目余額

本題答案：C

本題解析：本題考核賬結(jié)法。本年利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)分表結(jié)法和賬結(jié)法兩種，在表結(jié)法

下，月末不需要將損益類科目轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，年末才進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，在賬結(jié)法下，月

末要將損益類科目轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，年末再轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配中，這種情況下編制月度

資產(chǎn)負(fù)債表，〃未分配利潤(rùn)〃項(xiàng)目就應(yīng)該根據(jù)〃本年利潤(rùn)〃和〃利潤(rùn)分配〃科目的余額

合計(jì)填列。

43、不定項(xiàng)選擇甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,商

品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確

認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2013年4月，日公

司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）5日，銷售乙商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額

為200萬(wàn)元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅

專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。該批商品實(shí)際成本為150萬(wàn)元。（2）8日，向區(qū)公

司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬(wàn)元，市場(chǎng)售

價(jià)為10萬(wàn)元。（3）10日，向乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)軟件的使用權(quán)，一次性收取使用

費(fèi)20萬(wàn)元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。（4）16H,銷售的乙商品日于

存在質(zhì)量問(wèn)題，客戶要求退回所購(gòu)商品的50%,經(jīng)過(guò)協(xié)商，甲公司同意了客戶的

退貨要求，并按規(guī)定開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品己驗(yàn)收入

庫(kù)。（5）20日，銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)80萬(wàn)元，款項(xiàng)收

到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為59萬(wàn)元，己計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9萬(wàn)元。

（6）30日，將以前會(huì)計(jì)期間確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助在本月分配計(jì)入當(dāng)月

收益300萬(wàn)元。（7）30S,確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同

總收入為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為70萬(wàn)元，合同價(jià)款在前期簽訂合同時(shí)已

收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截止到本月末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度

為60隨前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入50萬(wàn)元、勞務(wù)成本35萬(wàn)元。（8）300,以

銀行存款支付咨詢費(fèi)20萬(wàn)元、短期借款利息10萬(wàn)元、違約金5萬(wàn)元。要求：根

據(jù)上述資料回答下列第（1）?（5）題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）業(yè)務(wù)

（3）?（5）處理不正確的是（）o

A.借：銀行存款20貸：其他業(yè)務(wù)收入20

B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90貸：應(yīng)收賬款90借：庫(kù)存商品75貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本75

C借:銀行存款93.6貸:其他業(yè)務(wù)收入80應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

13.6

D.借：其他業(yè)務(wù)成本50存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9貸：原材料59

本題答案：B

44、單項(xiàng)選擇題某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額105萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入

35萬(wàn)元，稅收滯納金20萬(wàn)元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。該企業(yè)的所得稅稅

率為25%。假設(shè)不存在遞延所得稅，則計(jì)算的本期所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.25

B.26.25

C.35

D.31.25

本題答案：A

本題解析：本題考核所得稅費(fèi)用的計(jì)算。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=105-35+20+10=100

（萬(wàn)元），應(yīng)交所得稅二100X25%=25（萬(wàn)元）。在不存在遞延所得稅的情況下，

所得稅費(fèi)用等于應(yīng)交所得稅25萬(wàn)元。

45、不定項(xiàng)選擇甲公司2013年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：1.因出租房

屋取得租金收入120萬(wàn)元：2.因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益30萬(wàn)元：3.確認(rèn)聯(lián)

營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利60萬(wàn)元:4.因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨盤虧凈損失10萬(wàn)元：5.管

理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬(wàn)元：6.辦公樓所在地塊的土地使用權(quán)攤銷

300萬(wàn)元：7.持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬(wàn)元：8.因存貨市價(jià)上

升轉(zhuǎn)回上年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因

素，回答下列第1.一3.題。上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司2013年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的

影響是（）萬(wàn)元。

A.-10

B.-40

C.-70

D.20

本題答案：C

46、單項(xiàng)選擇題下列實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損時(shí)，應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是（）o

A.借記〃本年利潤(rùn)〃科后,貸記〃利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)〃科目

B.借記〃利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)〃科目，貸記〃本年利潤(rùn)〃科目

C.借記〃利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)科目〃科目,貸記”利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)〃科目

D.無(wú)需專門作賬務(wù)處理

本題答案：D

本題解析：企業(yè)用利澗彌補(bǔ)虧損，在會(huì)計(jì)上無(wú)需編制分錄。

47、判斷題會(huì)計(jì)期末，企業(yè)應(yīng)將所有損益類科目的余額轉(zhuǎn)入〃本年利潤(rùn)〃科目

的借方或貸方。結(jié)轉(zhuǎn)后〃本年利潤(rùn)〃科目如為貸方余額，表示當(dāng)年發(fā)生的虧損；如

為借方余額，表示當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。()

本題答案：錯(cuò)

本題解析：會(huì)計(jì)期末，企業(yè)應(yīng)將所有損益類科目的余額轉(zhuǎn)入〃本年利潤(rùn)〃科目的借

方或貸方。結(jié)轉(zhuǎn)后〃本年利潤(rùn)〃科目如為貸方余額，表示當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)；如為借

方余額，表示當(dāng)年發(fā)生的虧損。

48、判斷題企業(yè)采用〃賬結(jié)法〃結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的，年度內(nèi)每月末均需將損益類

科目余額轉(zhuǎn)入〃本年利潤(rùn)〃科目。()

本題答案：對(duì)

49、判斷題如果企業(yè)2013年年末將〃本年利潤(rùn)〃科目的貸方余額8000萬(wàn)元結(jié)

轉(zhuǎn)到〃利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)〃科目，則在未發(fā)生記賬等方面錯(cuò)誤的情況下，該企

業(yè)2013年度利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)也應(yīng)為8000萬(wàn)元。()

本題答案：對(duì)

本題解析：利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)就是本年利潤(rùn)中的貸方余額，不存在記賬錯(cuò)誤的情

況下，兩者是相等的。

50、單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是()o

A.車間固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用

B.經(jīng)營(yíng)出租設(shè)備的折舊費(fèi)

C.經(jīng)營(yíng)租入管理用固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出的攤銷

D.自然災(zāi)害導(dǎo)致原材料毀損的凈損失

本題答案：D

本題解析：自然災(zāi)害造成的原材料毀損的凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不影響營(yíng)業(yè)利

潤(rùn)。

51、多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)外支出的是()o

A.固定資產(chǎn)盤虧

B.罰款支出

C.債務(wù)重組損失

D.捐贈(zèng)支出

本題答窠：A,B,C,D

本題解析：營(yíng)業(yè)外支出是指不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有

直接關(guān)系，但應(yīng)從企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額中扣除的支出。主要包括：固定資產(chǎn)盤虧、

處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無(wú)形資產(chǎn)損失、非常損失、罰款支出、債務(wù)重組損失、

捐贈(zèng)支出等。

52、判斷題年度終了，應(yīng)將〃本年利潤(rùn)〃科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入〃利潤(rùn)分配-

未分配利潤(rùn)〃科目。（）

本題答案：對(duì)

53、不定項(xiàng)選擇甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，

其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17%,產(chǎn)品銷售價(jià)款中均

不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐

項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2013年度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)

品銷售價(jià)款為800000元，產(chǎn)品銷售成木為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開(kāi)具了

增值稅專用發(fā)票，同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)

題退回的B產(chǎn)品一批，并驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定

向乙公司開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提

供現(xiàn)金折扣方式（折扣條件為：2/10、1/20、N/30,折扣僅限于銷售價(jià)款部分）

出售給乙公司的，產(chǎn)品銷售價(jià)款為40000元，產(chǎn)品銷售成本為22000元。銷售款

項(xiàng)于12月29日收到并存入銀行（該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）。［3）

委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按

售價(jià)（不含稅）的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120000元,

產(chǎn)品俏售成本為66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代俏清單。丙公司己將

代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙

公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi),

收到扣除手續(xù)費(fèi)后的款項(xiàng)存入銀行。（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用67800

元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。（6）銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元，

應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。（7）計(jì)算應(yīng)交所得稅（假定甲公司不存在納稅調(diào)

整因素）。（8）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目）。要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。甲公司當(dāng)

年應(yīng)交所得稅和凈利潤(rùn)金額分別為（）元。

A.30000,85500

B.29250,86250

C.29000,86500

D.31250,93750

本題答案：C

54、判加題出售投資性房地產(chǎn)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅通過(guò)〃營(yíng)業(yè)外支出〃科目核算。（）

本題答案：錯(cuò)

本題解析：出售投資性房地產(chǎn)屬于日常活動(dòng)，應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅通過(guò)〃營(yíng)業(yè)稅金及附加”

科目核算。

55、多項(xiàng)選擇題下列各科目中，年末應(yīng)無(wú)余額的是（）o

A.管理費(fèi)用

B.所得稅費(fèi)用

C.其他業(yè)務(wù)收入

D.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

本題答案：A,B,C

本題解析：損益類賬戶期末應(yīng)無(wú)余額，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用屬于資產(chǎn)類賬戶。

56、不定項(xiàng)選擇甲公司2013年年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）因出

租房屋取得租金收入120萬(wàn)元；（2）因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈損失30萬(wàn)元；［3）

收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利60萬(wàn)元；（4）因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失

10萬(wàn)元；（5）管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬(wàn)元；（6）對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金

300萬(wàn)元：（7）持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值暫時(shí)性下跌60萬(wàn)元；（8）

因存貨市價(jià)上升轉(zhuǎn)回上年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料,

不考慮其他因素，回答下列（1）?（2）題。上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司2013

年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響是（）。

A.-160萬(wàn)元

B.-220萬(wàn)元

C.170萬(wàn)元

D.150萬(wàn)元

本題答案：C

57、判斷題企業(yè)所得稅與增值稅一樣，是一種流轉(zhuǎn)稅。（）

本題答案：錯(cuò)

本題解析：所得稅不是流轉(zhuǎn)稅。

58、多項(xiàng)選擇題下列稅金中，可能計(jì)入〃營(yíng)業(yè)稅金及附加〃科目的有（）o

A.印花稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.消費(fèi)稅

D.增值稅

本題答案：B,C

本題解析：選項(xiàng)A,通過(guò)管理費(fèi)用核算；選項(xiàng)D,增值下兌記在應(yīng)交稅費(fèi)科目或II

入相關(guān)成本，不在〃營(yíng)業(yè)稅金及附加〃科目核算。

59、不定項(xiàng)選擇甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,商

品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確

認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2013年4月，日公

司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）5B,銷售乙商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額

為200萬(wàn)元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅

專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。該批商品實(shí)際成本為150萬(wàn)元。（2）8日，向不公

司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬(wàn)元，市場(chǎng)售

價(jià)為10萬(wàn)元。（3）10日，向乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)軟件的使用權(quán)，一次性收取使用

費(fèi)20萬(wàn)元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。（4）16H,銷售的乙商品曰于

存在質(zhì)量問(wèn)題，客戶要求退回所購(gòu)商品的50%,經(jīng)過(guò)協(xié)商，甲公司同意了客戶的

退貨要求，并按規(guī)定開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品己驗(yàn)收入

庫(kù)。（5）20H,銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)80萬(wàn)元，款項(xiàng)收

到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為59萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9萬(wàn)元。

（6）30日，將以前會(huì)計(jì)期間確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助在本月分配計(jì)入當(dāng)月

收益300萬(wàn)元。（7）30日，確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同

總收入為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為70萬(wàn)元，合同價(jià)款在前期簽訂合同時(shí)已

收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截止到本月末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度

為60%,前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入50萬(wàn)元、勞務(wù)成本35萬(wàn)元。（8）30日，以

銀行存款支付咨詢費(fèi)20萬(wàn)元、短期借款利息10萬(wàn)元、違約金5萬(wàn)元。要求：根

據(jù)上述資料回答下列第（1）?（5）題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）業(yè)務(wù)

（1）、（2）處理正確的是（）o

A.借：應(yīng)收賬款930.6貸：主營(yíng)'業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

30.6

B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150貸：庫(kù)存商品150

C.借：銷售費(fèi)用11.7貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

1.7

D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8貸：庫(kù)存商品8

本題答案：B,D

60、單:選應(yīng)題企業(yè)收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助款，應(yīng)借記〃銀行存款〃

科目，貸記（）科目。

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.資本公積

C.專項(xiàng)應(yīng)付款

D.遞延收益

本題答案：D

本題解析：企業(yè)收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助款，應(yīng)借記〃銀行存款〃科目，貸記

〃遞延收益〃科目。

61、多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的有（）o

A.債務(wù)重組損失

B.罰款支出

C.捐贈(zèng)支出

D.收發(fā)差錯(cuò)造成存貨盤虧

本題答案：A,B,C

本題解析：收發(fā)差錯(cuò)造成的存貨盤虧經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用。

62、單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，應(yīng)記入〃營(yíng)業(yè)外收入〃科目的是（）o

A.提供工業(yè)性勞務(wù)取得的收入

B.材料銷售收入

C.固定資產(chǎn)出租收入

D.處置固定資產(chǎn)凈收益

本題答案：D

本題解加：營(yíng)業(yè)外收入是指企業(yè)確認(rèn)的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)利得，主

要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得、非貨幣性資產(chǎn)交

換利得、債務(wù)重組利得等。

63、多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，年度終了需要轉(zhuǎn)入〃利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)〃

科目的有（），

A.本年利潤(rùn)

B.利潤(rùn)分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利

C.利潤(rùn)分配一盈余公積補(bǔ)虧

D.利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積

本題答案：A,B,C,D

本題解析：本題主要考核〃利潤(rùn)分配明細(xì)科目和本年利潤(rùn)的核算〃知識(shí)點(diǎn)。期末,

〃本年利潤(rùn)〃科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入〃利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)〃科目：而當(dāng)期的利潤(rùn)分配

事項(xiàng)中利潤(rùn)分配的明細(xì)科目，如應(yīng)付現(xiàn)金股利、盈余公積補(bǔ)虧、提取法定盈余公

積等，都是要轉(zhuǎn)入〃利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)〃明細(xì)科目。

64、判斷題企業(yè)采用〃表結(jié)法〃結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的，年度內(nèi)每月末損益類科目發(fā)

生額合計(jì)數(shù)和月末累計(jì)余額需要轉(zhuǎn)入〃本年利潤(rùn)〃科目，并且將其填入利潤(rùn)表，在

年末時(shí)將損益類科目其余累計(jì)余額轉(zhuǎn)入〃本年利潤(rùn)〃科目。()

本題答案：錯(cuò)

本題解析：〃表結(jié)法〃月份終了無(wú)需將損益類科目轉(zhuǎn)入〃本年利潤(rùn)〃科目，年度終了

時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)；〃賬結(jié)法”則于每月份終了就將損益類科目轉(zhuǎn)入〃本年禾I」?jié)櫋颇俊?/p>

65、單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是()o

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.管理費(fèi)用

C.處置固定資產(chǎn)損失

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)實(shí)現(xiàn)的收益

本題答案：B

本題解析：選項(xiàng)A不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，選項(xiàng)C、D分別記入〃營(yíng)業(yè)外支出〃和〃營(yíng)業(yè)外

收入〃科目，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

66、多項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)外支出的有()o

A.罰款支出

B.出售無(wú)形資產(chǎn)凈損失

C.水災(zāi)損失

D.捐贈(zèng)設(shè)備支出

本題答案：A,B,C,D

木題解析：營(yíng)業(yè)外支出是指不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

沒(méi)有直接的關(guān)系，但應(yīng)從企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額中扣除的支出。主要包括：固定資

產(chǎn)盤虧損失、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無(wú)形資產(chǎn)凈損失、非常損失、罰款支出、

債務(wù)重組損失、捐贈(zèng)支出等。

67、單項(xiàng)選擇題某公司2013年發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入為30000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為

20000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為300萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為1000萬(wàn)元，管理費(fèi)月為

1500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為100萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收

益為100萬(wàn)元，投資收益為250萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為250萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為

25萬(wàn)元。則該公司2013年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為()萬(wàn)元。

A.6800

B.7000

C.7100

D.7125

本題答案：C

本題解析：該公司2013年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=30000-20000-300T000-1500—

350-100+100+250=7100(萬(wàn)元)。

68、判斷題根據(jù)配比原則，企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，不能全額確認(rèn)

為當(dāng)期收益，應(yīng)當(dāng)隨著相關(guān)資產(chǎn)的使用逐漸計(jì)入以后各期的收益。()

木題答案：對(duì)

本題解析：根據(jù)配比原則，企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，不能全額確認(rèn)為當(dāng)

期收益，應(yīng)當(dāng)隨著相關(guān)資產(chǎn)的使用逐漸計(jì)入以后各期的收益。

69、多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，影響工業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有()o

A.計(jì)提的管理部門的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

B.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.收到退網(wǎng)的所得稅

D.處置投資取得的凈收益

本題答案：A,B,D

本題解析：計(jì)提的管理部門的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用；收

到退回的所得稅應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；處置投資取得的凈收益應(yīng)

計(jì)入投資損益。

70、多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，最終應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有()。

A.無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余

B.轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)取得的凈收益

C.接受政府補(bǔ)助

D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有權(quán)取得的凈收益

本題答案：A,C,D

本題解析：本題考核營(yíng)業(yè)外收入的核算內(nèi)容。無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余經(jīng)批準(zhǔn)后

計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)取得的投資收益計(jì)入投資收益，接受攻府

補(bǔ)助最終計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有權(quán)取得的凈收益應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

71、單項(xiàng)選擇題某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)為50萬(wàn)元，當(dāng)年凈利潤(rùn)為200萬(wàn)元，

按10$和5*分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。該企業(yè)可供投資者分配的利

潤(rùn)為()萬(wàn)元。

A.245

B.220

C.250

D.195

本題答窠：B

本題解析：會(huì)計(jì)分錄為：借：本年利潤(rùn)2000000貸：盈余公積一法定盈余公積

200000一任意盈余公積100000利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)1700000利潤(rùn)分配一未分

配利潤(rùn)結(jié)余=170+50=220(萬(wàn)元)。

72、多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，作為〃當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加〃項(xiàng)目的有()o

A.銷售方負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資獲得的收益

C.出售材料的收入

D.取得的罰款收入

本題答案：B,C

本題解析：本題考核營(yíng)業(yè)利潤(rùn)核算的內(nèi)容。銷售方負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)記入〃銷售費(fèi)用〃

科目，抵減營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資獲得的收益記入〃投資收益〃科目，增加營(yíng)業(yè)

利潤(rùn)；出售材料的收入記入〃其他業(yè)務(wù)收入〃科目，增加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；取得的罰款收

入記入〃營(yíng)業(yè)外收入〃科目,不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額。

73、判斷題資產(chǎn)減值損失影響利潤(rùn)總額。（）

本題答案：對(duì)

本題解析：木題考查利潤(rùn)總額的影響因素。

74、判斷題年度終了，〃本年利潤(rùn)〃科目無(wú)余額。（）

本題答案：對(duì)

本題解析；年度終了，〃本年利潤(rùn)”科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)〃科目。

75、不定項(xiàng)選擇甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，

其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17%,產(chǎn)品銷售價(jià)款中均

不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐

項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2013年度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)

品銷售價(jià)款為800000元，產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品己經(jīng)發(fā)出，并開(kāi)具了

增值稅專用發(fā)票，同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)

題退回的B產(chǎn)品一批，并驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定

向乙公司開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提

供現(xiàn)金折扣方式（折扣條件為：2/10、1/20、N/30,折扣僅限于銷售價(jià)款部分）

出售給乙公司的，產(chǎn)品銷售價(jià)款為40000元，產(chǎn)品銷售成本為22000元。銷售款

項(xiàng)于12月29日收到并存入銀行（該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）。［3）

委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按

售價(jià)（不含稅）的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120000元，

產(chǎn)品銷售成本為66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將

代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙

公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并