財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督及費用審核制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等國家相關(guān)法律法規(guī)，參照行業(yè)最佳實踐及集團(tuán)母公司關(guān)于企業(yè)治理與風(fēng)險防控的統(tǒng)一要求，結(jié)合公司內(nèi)部管理實際需要，為規(guī)范財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督及費用審核工作，有效防范財務(wù)風(fēng)險，提升資金使用效益，特制定本制度。本制度旨在通過明確組織職責(zé)、細(xì)化管控要求、優(yōu)化運(yùn)行機(jī)制、強(qiáng)化保障措施，構(gòu)建全面覆蓋、權(quán)責(zé)清晰、風(fēng)險可控的財務(wù)內(nèi)控體系，確保公司各項經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、高效運(yùn)行。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，涵蓋公司運(yùn)營過程中涉及的費用預(yù)算、報銷、支付、核算、監(jiān)督等全部環(huán)節(jié)，包括但不限于日常運(yùn)營費用、項目支出、資本性支出、關(guān)聯(lián)交易費用等，以及所有通過公司賬戶進(jìn)行的資金收付行為。第三條本制度中下列核心術(shù)語定義如下：（一）財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督。指公司內(nèi)部各層級、各部門依據(jù)職責(zé)分工，對財務(wù)活動及財務(wù)管理的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行的持續(xù)性監(jiān)控、檢查與評價，旨在及時發(fā)現(xiàn)并糾正偏差，防范舞弊與風(fēng)險。（二）專項風(fēng)險。指在財務(wù)活動中存在的可能導(dǎo)致資金損失、聲譽(yù)受損或違反法律法規(guī)的潛在風(fēng)險，包括但不限于審批不嚴(yán)、核算錯誤、支付風(fēng)險、信息泄露、利益輸送等。（三）合規(guī)管理。指公司依照法律法規(guī)、內(nèi)部制度及職業(yè)道德要求，對財務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范化約束與引導(dǎo)，確保各項業(yè)務(wù)活動符合政策規(guī)定與公司利益。（四）費用審核。指對各項費用支出的真實性、準(zhǔn)確性、合理性進(jìn)行的事前、事中、事后審查，包括預(yù)算匹配、單據(jù)核驗、權(quán)限控制、標(biāo)準(zhǔn)符合性等環(huán)節(jié)。第四條財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督及費用審核工作應(yīng)遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則。監(jiān)督范圍覆蓋所有財務(wù)活動及關(guān)鍵崗位，確保無死角、無盲區(qū)。（二）責(zé)任到人原則。明確各級管理及執(zhí)行主體的監(jiān)督與審核職責(zé)，實現(xiàn)責(zé)任可追溯。（三）風(fēng)險導(dǎo)向原則。聚焦高風(fēng)險領(lǐng)域與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，優(yōu)先配置監(jiān)督資源，實施差異化管控。（四）持續(xù)改進(jìn)原則。定期評估監(jiān)督效果，優(yōu)化制度流程，提升管理效能。（五）協(xié)同聯(lián)動原則。加強(qiáng)各部門間信息共享與工作協(xié)同，形成監(jiān)督合力。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對公司財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督及費用審核工作負(fù)總責(zé)，承擔(dān)第一責(zé)任人職責(zé)；分管財務(wù)、審計等關(guān)鍵業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌部署、組織協(xié)調(diào)及重大事項決策。公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員根據(jù)分工履行“一崗雙責(zé)”，對分管領(lǐng)域內(nèi)的財務(wù)監(jiān)督工作承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第六條公司設(shè)立財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督及費用審核工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），作為專項工作的最高決策與協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定監(jiān)督策略、審批重大方案、解決跨部門爭議，并對監(jiān)督結(jié)果進(jìn)行最終評價。領(lǐng)導(dǎo)小組由公司主要負(fù)責(zé)人任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，成員包括財務(wù)、審計、紀(jì)檢監(jiān)察、法務(wù)及關(guān)鍵業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，辦公室設(shè)在財務(wù)部。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由財務(wù)部牽頭，統(tǒng)籌日常事務(wù)。第七條領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行以下職責(zé)：（一）統(tǒng)籌規(guī)劃財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督及費用審核工作，研究確定監(jiān)督重點與方向；（二）審議年度監(jiān)督計劃、重大風(fēng)險事項處置方案及監(jiān)督工作報告；（三）協(xié)調(diào)解決監(jiān)督過程中遇到的跨部門問題，確保工作順利推進(jìn)；（四）對監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的重要問題進(jìn)行決策，督促整改落實。第八條牽頭部門（財務(wù)部）作為財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督及費用審核工作的歸口管理部門，主要職責(zé)包括：（一）牽頭制定、修訂本制度及配套實施細(xì)則，組織宣貫培訓(xùn)；（二）建立費用審核標(biāo)準(zhǔn)體系，明確預(yù)算、單據(jù)、權(quán)限等核心要素；（三）負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，審核費用報銷的合規(guī)性與合理性；（四）組織專項風(fēng)險排查，評估監(jiān)督效果并提出優(yōu)化建議。第九條專責(zé)部門（審計部）作為監(jiān)督工作的技術(shù)支撐與獨立評價機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：（一）開展專項審計調(diào)查，對費用審核流程的完備性、有效性進(jìn)行獨立評價；（二）核查重大費用支出的真實性，識別并報告潛在舞弊線索；（三）提出流程優(yōu)化建議，推動監(jiān)督機(jī)制完善；（四）對監(jiān)督結(jié)果進(jìn)行跟蹤驗證，確保問題整改到位。第十條業(yè)務(wù)部門及下屬單位作為財務(wù)監(jiān)督的直接責(zé)任主體，主要職責(zé)包括：（一）落實費用預(yù)算管理要求，控制本領(lǐng)域支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)；（二）規(guī)范內(nèi)部報銷流程，確保單據(jù)完整、合規(guī)；（三）開展日常自查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正費用管理中的問題；（四）配合領(lǐng)導(dǎo)小組及專責(zé)部門的監(jiān)督工作，提供必要資料與支持。第十一條基層執(zhí)行崗位（如報銷人員、出納、會計等）作為財務(wù)監(jiān)督的終端落實者，應(yīng)履行以下義務(wù)：（一）嚴(yán)格遵守費用審核標(biāo)準(zhǔn)，對經(jīng)手業(yè)務(wù)的真實性、合規(guī)性負(fù)責(zé)；（二）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確違反規(guī)定的責(zé)任后果；（三）發(fā)現(xiàn)異常情況或潛在風(fēng)險時，及時上報主管或?qū)Ｘ?zé)部門；（四）參與定期培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)操作能力與風(fēng)險識別意識。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第十二條預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)督。財務(wù)部應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)計劃，組織各部門編制年度費用預(yù)算，明確各項目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)與額度。預(yù)算需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后下達(dá)，業(yè)務(wù)部門不得超預(yù)算或無預(yù)算列支。財務(wù)部定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，對偏差超限的及時預(yù)警并查明原因。第十三條費用報銷審核標(biāo)準(zhǔn)。所有費用報銷必須符合以下要求：（一）真實性。提供完整合規(guī)的單據(jù)（如發(fā)票、合同、驗收單等），嚴(yán)禁虛構(gòu)業(yè)務(wù)；（二）合規(guī)性。支出內(nèi)容符合公司制度規(guī)定，嚴(yán)禁列支非法或不當(dāng)費用；（三）合理性。支出規(guī)模與業(yè)務(wù)需求匹配，不得超出市場公允水平；（四）完整性。單據(jù)要素齊全，審批流程完整，電子單據(jù)需通過系統(tǒng)驗證。禁止性行為：嚴(yán)禁以虛開發(fā)票、虛假發(fā)票、重復(fù)報銷等方式套取資金；嚴(yán)禁將非業(yè)務(wù)支出計入費用預(yù)算；嚴(yán)禁通過關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移費用以規(guī)避監(jiān)管。重點防控點：關(guān)注長期合作供應(yīng)商的發(fā)票真實性，對異常發(fā)票進(jìn)行第三方核查。第十四條支付審批權(quán)限控制。根據(jù)費用性質(zhì)與金額設(shè)定審批權(quán)限，一般費用由部門主管審批，重大費用需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)小組審批。電子支付需通過系統(tǒng)自動校驗權(quán)限，人工干預(yù)需記錄理由。嚴(yán)禁越權(quán)審批、空白審批。禁止性行為：嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)直接轉(zhuǎn)賬給個人賬戶；嚴(yán)禁通過非正規(guī)渠道支付費用。重點防控點：監(jiān)控大額支付流向，對頻繁向個人賬戶轉(zhuǎn)賬的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行重點核查。第十五條關(guān)聯(lián)交易費用審核。關(guān)聯(lián)交易費用需經(jīng)法務(wù)部前置審核，確保定價公允、程序合規(guī)。財務(wù)部在報銷時需核對交易背景，對價格異常的進(jìn)行特別標(biāo)注并上報領(lǐng)導(dǎo)小組。禁止性行為：嚴(yán)禁通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤或利益輸送；嚴(yán)禁未履行必要決策程序即支付關(guān)聯(lián)費用。重點防控點：對關(guān)聯(lián)方交易頻率過高、金額異常的及時排查，必要時要求提交交易必要性說明。第十六條稅務(wù)合規(guī)管理。財務(wù)部需確保所有費用支出符合稅法規(guī)定，發(fā)票類型與業(yè)務(wù)匹配，避免虛開發(fā)票帶來的雙重風(fēng)險。下屬單位需在每月X日前提交稅務(wù)自查報告，財務(wù)部匯總后報領(lǐng)導(dǎo)小組。禁止性行為：嚴(yán)禁使用非法發(fā)票抵扣稅款；嚴(yán)禁通過虛列成本偷逃稅款。重點防控點：監(jiān)控發(fā)票開具時間與業(yè)務(wù)發(fā)生時間的匹配性，對異常情況追溯業(yè)務(wù)源頭。第十七條大額及特殊費用專項審核。金額超過X萬元的費用支出，需由領(lǐng)導(dǎo)小組指定第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨立評估；涉及資本性投入的費用需附可行性研究報告及預(yù)算對比說明。禁止性行為：嚴(yán)禁將資本性支出列為費用列支；嚴(yán)禁在未完成審批前支付大額款項。重點防控點：對項目變更導(dǎo)致的費用調(diào)整進(jìn)行嚴(yán)格評估，確保有充分依據(jù)。第十八條內(nèi)部控制流程嵌入。所有費用審核需通過財務(wù)系統(tǒng)流程化管理，嵌入以下控制節(jié)點：（一）申請環(huán)節(jié)：自動校驗預(yù)算匹配性；（二）審批環(huán)節(jié)：分級推送至授權(quán)人；（三）支付環(huán)節(jié)：核對發(fā)票與合同要素；（四）歸檔環(huán)節(jié)：系統(tǒng)自動生成電子檔案。禁止性行為：嚴(yán)禁繞過系統(tǒng)流程進(jìn)行線下審批；嚴(yán)禁篡改系統(tǒng)記錄。重點防控點：監(jiān)控系統(tǒng)異常操作日志，對非正常登錄、修改行為及時預(yù)警。第十九條風(fēng)險分級管控。根據(jù)費用類型與金額設(shè)定風(fēng)險等級：（一）高風(fēng)險：資本性支出、大額關(guān)聯(lián)交易、涉外費用；（二）中風(fēng)險：長期合作供應(yīng)商結(jié)算、多人分拆報銷；（三）低風(fēng)險：日常辦公用品、小額內(nèi)部費用。針對不同等級采取差異化審核措施，高風(fēng)險費用需雙人復(fù)核，中風(fēng)險費用需部門主管加簽，低風(fēng)險費用可由專人快速審核。第四章專項管理運(yùn)行機(jī)制第十二條制度動態(tài)更新機(jī)制。財務(wù)部每年X月牽頭評估制度執(zhí)行情況，結(jié)合監(jiān)管政策變化、業(yè)務(wù)拓展需求及監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，修訂完善本制度及配套細(xì)則。修訂稿需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議，報公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。第十三條風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制。財務(wù)部每季度組織一次專項風(fēng)險排查，結(jié)合行業(yè)案例、內(nèi)部數(shù)據(jù)及審計發(fā)現(xiàn)，對費用審核中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行分級評估。風(fēng)險清單需報送領(lǐng)導(dǎo)小組，高風(fēng)險項納入當(dāng)期監(jiān)督計劃。第十四條合規(guī)審查嵌入機(jī)制。所有費用報銷需同時滿足以下條件方可支付：（一）預(yù)算已下達(dá)；（二）單據(jù)合規(guī)有效；（三）審批流程完整；（四）系統(tǒng)校驗通過。任何一項不滿足，系統(tǒng)將阻止支付并提示責(zé)任崗位。重大不合規(guī)項需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批豁免后方可支付，但需同步整改。第十五條風(fēng)險事件處置機(jī)制。發(fā)生以下情形時啟動應(yīng)急流程：（一）重大資金損失；（二）系統(tǒng)性舞弊線索；（三）監(jiān)管機(jī)構(gòu)督辦事項。處置流程：專責(zé)部門48小時內(nèi)出具初步調(diào)查報告，領(lǐng)導(dǎo)小組72小時內(nèi)確定處置方案，涉及違法行為的移交法務(wù)部協(xié)調(diào)。所有事件需納入年度管理臺賬。第十六條責(zé)任追究機(jī)制。對違反本制度的行為，按以下標(biāo)準(zhǔn)處理：（一）一般違規(guī)：通報批評，取消當(dāng)期評優(yōu)資格；（二）重大違規(guī)：追繳資金，解除勞動合同；（三）涉嫌違法：移交司法機(jī)關(guān)處理。處罰標(biāo)準(zhǔn)需與績效考核系統(tǒng)聯(lián)動，確保執(zhí)行到位。第十七條評估改進(jìn)機(jī)制。每年X月，領(lǐng)導(dǎo)小組組織對制度有效性進(jìn)行評估，內(nèi)容包括：（一）監(jiān)督覆蓋率；（二）問題整改率；（三）員工合規(guī)意識。評估結(jié)果作為次年監(jiān)督重點的依據(jù)，持續(xù)優(yōu)化管理措施。第五章專項管理保障措施第十八條組織保障。公司主要負(fù)責(zé)人在年度會議上部署專項工作，分管領(lǐng)導(dǎo)每月聽取工作匯報。各部門負(fù)責(zé)人對本領(lǐng)域監(jiān)督責(zé)任履行情況進(jìn)行述職，納入績效考核。第十九條考核激勵機(jī)制。將費用審核合規(guī)性作為部門年度考核指標(biāo)，具體權(quán)重為X%。對發(fā)現(xiàn)重大問題的部門給予專項獎勵，對屢次發(fā)生問題的責(zé)任人降級或調(diào)崗。第二十條培訓(xùn)宣傳機(jī)制。每年X月開展全員財務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，新員工入職必須考核相關(guān)制度。財務(wù)部每月發(fā)布風(fēng)險提示，通過內(nèi)網(wǎng)專欄、培訓(xùn)手冊等形式強(qiáng)化意識。第二十一條信息化支撐。財務(wù)部牽頭建設(shè)費用審核系統(tǒng)，實現(xiàn)以下功能：（一）電子單據(jù)自動校驗；（二）預(yù)算實時監(jiān)控；（三）風(fēng)險預(yù)警推送；（四）操作日志不可篡改。系統(tǒng)需與業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成，確保數(shù)據(jù)共享與流程協(xié)同。第二十二條文化建設(shè)。編制《財務(wù)合規(guī)手冊》，內(nèi)容涵蓋本制度核心要求、常見問題清單及案例剖析。每年X月組織簽署《合規(guī)承諾書》，將承諾情況作為崗位評價參考。第二十三條報告制度。各部門每月X日前提交費用