稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格測(cè)驗(yàn)試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿(mǎn)分：100分試卷名稱(chēng)：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格測(cè)驗(yàn)試題考核對(duì)象：稅務(wù)師備考人員題型分值分布-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，無(wú)論是否取得發(fā)票，均可全額在稅前扣除。2.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策適用于所有在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。4.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織進(jìn)行的捐贈(zèng)，必須取得稅前扣除資格的票據(jù)才能扣除。5.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為后，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理時(shí)確認(rèn)收入，但稅務(wù)處理時(shí)需按合同約定確認(rèn)收入。6.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)核定。7.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但實(shí)際稅負(fù)可能因減免政策降低。8.個(gè)人出租住房的增值稅稅率為5%，但可享受1.5%的優(yōu)惠稅率。9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。10.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期申報(bào)納稅，可申請(qǐng)延期申報(bào)但需繳納滯納金。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售收入的是（）。A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利B.將資產(chǎn)用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將貨物分配給股東D.將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限為（）。A.開(kāi)票當(dāng)月B.開(kāi)票次月C.開(kāi)票當(dāng)季D.開(kāi)票次季3.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.每月1000元B.每月2000元C.每年10000元D.每年20000元4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，適用于（）。A.所有行業(yè)企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.中小型高新技術(shù)企業(yè)D.大型高新技術(shù)企業(yè)5.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但實(shí)際稅負(fù)可能因減免政策降低，此時(shí)應(yīng)按（）。A.3%征收率申報(bào)B.實(shí)際稅負(fù)申報(bào)C.1.5%優(yōu)惠稅率申報(bào)D.0%稅率申報(bào)6.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況自行確定，但需報(bào)（）。A.財(cái)政部門(mén)備案B.稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D.工商部門(mén)備案7.個(gè)人出租住房的增值稅稅率為（）。A.5%B.3%C.1.5%D.0%8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予（）。A.全額扣除B.50%扣除C.30%扣除D.不予扣除9.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期申報(bào)納稅，可申請(qǐng)延期申報(bào)，但需（）。A.繳納滯納金B(yǎng).不繳納滯納金C.繳納罰款D.不繳納罰款10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5%的部分，準(zhǔn)予（）。A.全額扣除B.50%扣除C.30%扣除D.不予扣除三、多選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形包括（）。A.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于對(duì)外捐贈(zèng)的貨物3.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，適用于（）。A.高新技術(shù)企業(yè)B.中小型高新技術(shù)企業(yè)C.研發(fā)投入占比超過(guò)10%的企業(yè)D.研發(fā)投入占比超過(guò)5%的企業(yè)5.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但實(shí)際稅負(fù)可能因減免政策降低，此時(shí)應(yīng)按（）。A.3%征收率申報(bào)B.實(shí)際稅負(fù)申報(bào)C.1.5%優(yōu)惠稅率申報(bào)D.0%稅率申報(bào)6.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況自行確定，但需報(bào)（）。A.財(cái)政部門(mén)備案B.稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D.工商部門(mén)備案7.個(gè)人出租住房的增值稅稅率為（）。A.5%B.3%C.1.5%D.0%8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予（）。A.全額扣除B.50%扣除C.30%扣除D.不予扣除9.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期申報(bào)納稅，可申請(qǐng)延期申報(bào)，但需（）。A.繳納滯納金B(yǎng).不繳納滯納金C.繳納罰款D.不繳納罰款10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5%的部分，準(zhǔn)予（）。A.全額扣除B.50%扣除C.30%扣除D.不予扣除四、案例分析（每題6分，共18分）1.案例背景：某高新技術(shù)企業(yè)2023年度銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用800萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元，其中取得發(fā)票200萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。問(wèn)題：（1）該企業(yè)可享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為多少？（2）該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為多少？（3）該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為多少（假設(shè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)）？2.案例背景：某增值稅一般納稅人2023年6月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品取得含稅收入200萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用13%的增值稅稅率。問(wèn)題：（1）該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少？（2）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少？3.案例背景：某個(gè)人2023年出租住房，取得月租金收入8000元，已繳納增值稅600元（適用1.5%征收率），發(fā)生修繕費(fèi)用2000元。該個(gè)人無(wú)其他專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。問(wèn)題：（1）該個(gè)人每月可享受的增值稅減免為多少？（2）該個(gè)人每月可稅前扣除的修繕費(fèi)用為多少？（3）該個(gè)人每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述題：論述企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的原則及其在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用。2.論述題：論述增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策及其對(duì)小微企業(yè)的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（業(yè)務(wù)招待費(fèi)需取得合規(guī)發(fā)票，且不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5%的部分可扣除）2.×（專(zhuān)項(xiàng)附加扣除需滿(mǎn)足條件，如子女教育需子女年滿(mǎn)3周歲）3.×（購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣）4.×（需取得公益性社會(huì)組織開(kāi)具的捐贈(zèng)票據(jù)）5.√6.×（折舊年限由企業(yè)自行確定，但需報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案）7.×（個(gè)人出租住房增值稅稅率為1.5%）8.√9.×（因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期申報(bào)，可不繳納滯納金）10.×（超過(guò)部分不予扣除）二、單選題1.A（將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利屬于視同銷(xiāo)售，但未明確說(shuō)明是否為應(yīng)稅行為）2.B（增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月抵扣）3.C（子女教育每月1000元）4.C（中小高新技術(shù)企業(yè)可享受更高比例加計(jì)扣除）5.B（按實(shí)際稅負(fù)申報(bào)）6.C（主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案）7.C（個(gè)人出租住房增值稅稅率為1.5%）8.D（超過(guò)部分不予扣除）9.B（不繳納滯納金）10.D（超過(guò)部分不予扣除）三、多選題1.AC（國(guó)債利息收入和股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅）2.ABCD（均不得抵扣）3.ABCD（均為專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目）4.AB（高新技術(shù)企業(yè)和中小高新技術(shù)企業(yè)可享受加計(jì)扣除）5.AB（按實(shí)際稅負(fù)申報(bào)或優(yōu)惠稅率申報(bào)）6.BC（主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案）7.CD（個(gè)人出租住房增值稅稅率為1.5%或0%）8.D（超過(guò)部分不予扣除）9.BD（不繳納滯納金或罰款）10.BD（超過(guò)部分不予扣除或按50%扣除）四、案例分析1.（1）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例高新技術(shù)企業(yè)可享受100%的加計(jì)扣除，即800萬(wàn)元×100%=800萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除取得發(fā)票部分200萬(wàn)元可全額扣除，未取得發(fā)票部分100萬(wàn)元按60%扣除，即200+100×60%=260萬(wàn)元。（3）應(yīng)納稅所得額銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除800萬(wàn)元-業(yè)務(wù)招待費(fèi)260萬(wàn)元=3940萬(wàn)元。2.（1）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元（無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。（2）應(yīng)納增值稅200萬(wàn)元÷1.13×13%-13萬(wàn)元=1.91萬(wàn)元。3.（1）增值稅減免8000元÷1.05×1.5%=1114元（實(shí)際應(yīng)納增值稅600元，減免后為0）。（2）修繕費(fèi)用扣除每月可扣除8000元×30%=2400元（不超過(guò)8000元）。（3）個(gè)人所得稅（8000元-600元-2400元-5000元標(biāo)準(zhǔn)減除）×10%-2520元=348元。五、論述題1.企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則及其應(yīng)用企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則主要依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，收入應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)。實(shí)務(wù)中，主要包括以下情形：-銷(xiāo)售商品：在商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)收入，如預(yù)收賬款在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)。-提供勞務(wù)：按完成進(jìn)度或?qū)嶋H發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入，如長(zhǎng)期工程合同按完工百分比法確認(rèn)。-租金收入：按合同約定分期確認(rèn)收入。-特許權(quán)使用費(fèi)：按合同約定分