2026年審計(jì)法律法規(guī)應(yīng)用培訓(xùn)試題及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年審計(jì)法律法規(guī)應(yīng)用培訓(xùn)試題考核對(duì)象：審計(jì)行業(yè)從業(yè)者、初級(jí)審計(jì)師題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位提供的勞務(wù)報(bào)酬，但不得接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品、有價(jià)證券等。2.根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府財(cái)政收支情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，但對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)不屬于其職責(zé)范圍。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)組組長簽字蓋章，并在報(bào)告附件中列明審計(jì)組成員的簽名。4.如果被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，但無需在報(bào)告中說明具體錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)。5.審計(jì)人員執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位可能存在貪污、挪用公款等違法行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作并報(bào)告有關(guān)部門。6.《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，不得與被審計(jì)單位存在利害關(guān)系，但可以接受被審計(jì)單位提供的免費(fèi)咨詢。7.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有企業(yè)的審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向同級(jí)人民政府報(bào)告，并抄送上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。8.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，但可以適當(dāng)披露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。9.審計(jì)報(bào)告中的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”是指審計(jì)人員認(rèn)為需要特別說明的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但該事項(xiàng)不影響審計(jì)意見的類型。10.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程中獲取的資料，應(yīng)當(dāng)妥善保管，但可以自行復(fù)制用于個(gè)人用途。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)？（）A.對(duì)政府財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督B.對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)性進(jìn)行檢查D.對(duì)社會(huì)組織的捐贈(zèng)資金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督2.審計(jì)報(bào)告中的“否定意見”是指（）。A.審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但不影響整體意見B.審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且影響整體意見C.審計(jì)人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況3.根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)（）。A.僅向被審計(jì)單位報(bào)告B.僅向同級(jí)人民政府報(bào)告C.向被審計(jì)單位和同級(jí)人民政府報(bào)告D.報(bào)告給審計(jì)署，無需向其他部門通報(bào)4.審計(jì)人員執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊，應(yīng)當(dāng)（）。A.立即停止審計(jì)工作并報(bào)告有關(guān)部門B.繼續(xù)完成審計(jì)程序，但無需報(bào)告C.在審計(jì)報(bào)告中披露舞弊細(xì)節(jié)D.與被審計(jì)單位管理層協(xié)商解決5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，以下哪項(xiàng)行為可能影響?yīng)毩⑿?？（）A.接受被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用B.為被審計(jì)單位提供稅務(wù)咨詢C.與被審計(jì)單位簽訂保密協(xié)議D.參與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)6.審計(jì)報(bào)告中的“其他事項(xiàng)段”是指（）。A.審計(jì)人員認(rèn)為需要特別說明的審計(jì)發(fā)現(xiàn)B.審計(jì)人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位治理結(jié)構(gòu)的評(píng)價(jià)D.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位未來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估7.審計(jì)人員執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，以下哪項(xiàng)行為違反職業(yè)道德？（）A.接受被審計(jì)單位的禮品B.按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)C.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)保持客觀公正D.遵守審計(jì)準(zhǔn)則和程序8.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有企業(yè)的審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)（）。A.僅向企業(yè)內(nèi)部報(bào)告B.僅向同級(jí)人民政府報(bào)告C.向企業(yè)內(nèi)部和同級(jí)人民政府報(bào)告D.報(bào)告給審計(jì)署，無需向其他部門通報(bào)9.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”是指（）。A.審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但不影響整體意見B.審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且影響整體意見C.審計(jì)人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況10.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程中獲取的資料，應(yīng)當(dāng)（）。A.妥善保管，但可以自行復(fù)制用于個(gè)人用途B.僅用于審計(jì)報(bào)告，不得外傳C.妥善保管，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密D.無需特別保管，審計(jì)結(jié)束后自行銷毀三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.審計(jì)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)包括（）。A.對(duì)政府財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督B.對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)性進(jìn)行檢查D.對(duì)社會(huì)組織的捐贈(zèng)資金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督2.審計(jì)報(bào)告中的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”可能包括（）。A.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策變更B.被審計(jì)單位的或有事項(xiàng)C.被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易D.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位治理結(jié)構(gòu)的評(píng)價(jià)3.審計(jì)人員執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，以下哪些行為可能影響?yīng)毩⑿?？（）A.接受被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用B.為被審計(jì)單位提供稅務(wù)咨詢C.與被審計(jì)單位簽訂保密協(xié)議D.接受被審計(jì)單位的免費(fèi)旅游4.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有企業(yè)的審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)（）。A.向企業(yè)內(nèi)部報(bào)告B.向同級(jí)人民政府報(bào)告C.報(bào)告給審計(jì)署D.抄送上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)5.審計(jì)報(bào)告中的“否定意見”是指（）。A.審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但不影響整體意見B.審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且影響整體意見C.審計(jì)人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況6.審計(jì)人員執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊，應(yīng)當(dāng)（）。A.立即停止審計(jì)工作并報(bào)告有關(guān)部門B.繼續(xù)完成審計(jì)程序，但無需報(bào)告C.在審計(jì)報(bào)告中披露舞弊細(xì)節(jié)D.與被審計(jì)單位管理層協(xié)商解決7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，以下哪些行為可能影響?yīng)毩⑿?？（）A.接受被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用B.為被審計(jì)單位提供稅務(wù)咨詢C.與被審計(jì)單位簽訂保密協(xié)議D.接受被審計(jì)單位的免費(fèi)旅游8.審計(jì)報(bào)告中的“其他事項(xiàng)段”是指（）。A.審計(jì)人員認(rèn)為需要特別說明的審計(jì)發(fā)現(xiàn)B.審計(jì)人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位治理結(jié)構(gòu)的評(píng)價(jià)D.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位未來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估9.審計(jì)人員執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，以下哪些行為違反職業(yè)道德？（）A.接受被審計(jì)單位的禮品B.按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)C.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)保持客觀公正D.遵守審計(jì)準(zhǔn)則和程序10.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程中獲取的資料，應(yīng)當(dāng)（）。A.妥善保管，但可以自行復(fù)制用于個(gè)人用途B.僅用于審計(jì)報(bào)告，不得外傳C.妥善保管，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密D.無需特別保管，審計(jì)結(jié)束后自行銷毀四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某審計(jì)公司接受委托，對(duì)甲公司2025年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下情況：1.甲公司通過關(guān)聯(lián)方交易虛增營業(yè)收入500萬元；2.甲公司未披露一筆金額為200萬元的或有負(fù)債；3.甲公司管理層拒絕提供部分審計(jì)證據(jù)。問題：1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理上述情況？2.審計(jì)報(bào)告的類型可能是什么？請(qǐng)說明理由。案例二：某審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在以下情況：1.被審計(jì)單位未按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；2.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷；3.被審計(jì)單位管理層對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)提出異議，但審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)發(fā)現(xiàn)合理。問題：1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理上述情況？2.審計(jì)報(bào)告的類型可能是什么？請(qǐng)說明理由。案例三：某審計(jì)公司接受委托，對(duì)乙公司2025年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)乙公司存在以下情況：1.乙公司通過關(guān)聯(lián)方交易虛增資產(chǎn)100萬元；2.乙公司未披露一筆金額為50萬元的或有負(fù)債；3.乙公司管理層配合審計(jì)工作，但審計(jì)人員認(rèn)為需要出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。問題：1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理上述情況？2.審計(jì)報(bào)告的類型可能是什么？請(qǐng)說明理由。五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述審計(jì)人員如何保持獨(dú)立性，并舉例說明可能影響?yīng)毩⑿缘那樾巍?.論述審計(jì)報(bào)告的類型及其適用情形，并舉例說明不同類型審計(jì)報(bào)告的編制要點(diǎn)。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)也屬于其職責(zé)范圍）3.×（審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字蓋章）4.×（保留意見的審計(jì)報(bào)告需要說明具體錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)）5.√6.√7.√8.×（審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得披露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密）9.√10.×（審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程中獲取的資料，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得自行復(fù)制用于個(gè)人用途）二、單選題1.C2.B3.C4.A5.A6.A7.A8.C9.A10.C三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C3.A,D4.B,C,D5.B6.A7.A,D8.A,C9.A10.C四、案例分析案例一：1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)要求甲公司管理層糾正上述問題，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。如果甲公司管理層拒絕糾正或提供證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告的類型可能是保留意見或否定意見。因?yàn)榧坠敬嬖谔撛鰻I業(yè)收入和未披露或有負(fù)債的情況，且管理層拒絕提供部分審計(jì)證據(jù)，這些情況可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。案例二：1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的風(fēng)險(xiǎn)。如果被審計(jì)單位拒絕糾正，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告的類型可能是保留意見或否定意見。因?yàn)楸粚徲?jì)單位未按照法律規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，且內(nèi)部控制存在重大缺陷，這些情況可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。案例三：1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)要求乙公司管理層糾正上述問題，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。如果乙公司管理層拒絕糾正或提供證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告的類型可能是保留意見。因?yàn)橐夜敬嬖谔撛鲑Y產(chǎn)和未披露或有負(fù)債的情況，但管理層配合審計(jì)工作，這些情況可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，但未達(dá)到否定意見的程度。五、論述題1.審計(jì)人員如何保持獨(dú)立性，并舉例說明可能影響?yīng)毩⑿缘那樾巍徲?jì)人員保持獨(dú)立性是審計(jì)工作的基本原則，獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立和形式獨(dú)立。實(shí)質(zhì)獨(dú)立是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見時(shí)，不受任何可能影響客觀公正性的因素影響；形式獨(dú)立是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性?？赡苡绊?yīng)毩⑿缘那樾伟ǎ?接受被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用；-接受被審計(jì)單位的禮品、有價(jià)證券等；-與被審計(jì)單位存在親屬關(guān)系；-為被審計(jì)單位提供非審計(jì)服務(wù)；-與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系。2.論述審計(jì)報(bào)告的類型及其適用情形，并舉例說明不同類型審計(jì)報(bào)告的編制要點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。-無保留意見：適用于財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。編制要點(diǎn)包括：審計(jì)人員獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。-保留意見：適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但不影響整體意見。編制要點(diǎn)包括：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但未影響整體意見，需要在報(bào)告中說明具體錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)。-否定意見：適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且影響整體意見。編制要點(diǎn)包括：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且影響整體意見，需要在報(bào)告中說明具體錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)。-無法表示意見：適用于審計(jì)人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)