財務稅務會計試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%2.下列不屬于增值稅應稅銷售行為的是（）A.銷售貨物B.銷售不動產(chǎn)C.提供加工勞務D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務3.某企業(yè)2023年利潤總額為100萬元，其中包含國債利息收入10萬元，該企業(yè)應納稅所得額為（）萬元。A.90B.100C.110D.無法確定4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.14%D.16%6.下列各項中，應計入企業(yè)當期所得稅應納稅所得額的是（）A.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入B.企業(yè)向投資者支付的股息C.企業(yè)取得的國債利息收入D.企業(yè)因自然災害遭受的損失7.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%8.企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日9.下列關于消費稅的說法，錯誤的是（）A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進口和零售等D.所有消費品都需要繳納消費稅10.某企業(yè)2023年12月31日應收賬款余額為100萬元，該企業(yè)按應收賬款余額的5%計提壞賬準備，2023年末應計提的壞賬準備金額為（）萬元。A.0B.5C.10D.15二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)3.下列各項中，準予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰D.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費4.消費稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車5.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有（）A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.增值稅小規(guī)模納稅人不得領購使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的，不得開具增值稅專用發(fā)票6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的有（）A.購置固定資產(chǎn)的支出B.無形資產(chǎn)的研發(fā)支出（符合資本化條件）C.生產(chǎn)車間的水電費支出D.管理部門的辦公費支出7.下列各項中，影響企業(yè)利潤總額的有（）A.營業(yè)收入B.營業(yè)成本C.營業(yè)外收入D.所得稅費用8.下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時加計扣除C.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除9.下列各項中，屬于稅務會計核算對象的有（）A.經(jīng)營收入B.成本費用C.利潤分配D.稅款計算與繳納10.下列關于印花稅的說法，正確的有（）A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅義務人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領受人和使用人D.印花稅實行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）2.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）3.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤總額。（）4.消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇少數(shù)消費品再征收的一個稅種。（）5.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）6.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）7.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，不得在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）8.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。（）9.企業(yè)的固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予在企業(yè)所得稅前扣除。（）10.稅務會計與財務會計的目標是一致的。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅視同銷售行為的意義。2.企業(yè)所得稅前不得扣除的項目有哪些？3.簡述消費稅的特點。4.簡述稅務會計與財務會計的區(qū)別。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性。2.分析增值稅稅率調(diào)整對企業(yè)的影響。3.探討企業(yè)如何合理控制稅務風險。4.談談你對當前我國稅收政策改革的看法。答案一、單項選擇題1.C2.D3.A4.B5.C6.A7.A8.A9.D10.B二、多項選擇題1.ACD2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABC8.BCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.×四、簡答題1.增值稅視同銷售行為意義在于保證增值稅稅款抵扣鏈條完整性，避免稅收漏洞；體現(xiàn)公平稅負原則，防止企業(yè)利用特殊行為逃避納稅；確保國家財政收入穩(wěn)定，維護稅收秩序。2.企業(yè)所得稅前不得扣除項目有：向投資者支付的股息等權益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規(guī)定標準的捐贈支出等。3.消費稅特點：征稅范圍具有選擇性，只對特定消費品征稅；稅率差異大，根據(jù)不同消費品設置不同稅率；納稅環(huán)節(jié)單一，主要在生產(chǎn)、委托加工和進口等環(huán)節(jié)征收；是價內(nèi)稅，稅款包含在價格中。4.稅務會計與財務會計區(qū)別：目標不同，稅務會計服務納稅，財務會計服務決策；核算依據(jù)不同，稅務會計依稅法，財務會計依會計準則；核算對象不同，稅務會計側重稅款，財務會計側重資金運動。五、討論題1.稅收籌劃能降低企業(yè)稅負，增加利潤；優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率；增強企業(yè)納稅意識，防范稅務風險；提升企業(yè)競爭力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2.增值稅稅率調(diào)整可降低企業(yè)稅負，增加現(xiàn)金流，提高利潤；影響產(chǎn)品價格，增強市場競爭力；促使企業(yè)優(yōu)化供應鏈，調(diào)整經(jīng)營策略；但也可能帶來合同變更、財務核算調(diào)整等挑戰(zhàn)。3.企