2026年稅務(wù)違法舉報與查處認定方法考核試題一、單選題（每題2分，共20題）說明：下列每題只有一個正確答案。1.稅務(wù)違法舉報線索的初步核查，首先應(yīng)通過以下哪種方式核實舉報信息的真實性？A.直接聯(lián)系舉報人獲取更多細節(jié)B.向被舉報企業(yè)發(fā)送《稅務(wù)事項詢問通知書》C.通過公開信息比對核實企業(yè)涉稅記錄D.委托第三方機構(gòu)進行深度調(diào)查2.舉報人提供虛假涉稅違法線索，導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)采取不必要調(diào)查程序，可能面臨的法律責(zé)任不包括：A.責(zé)令改正B.罰款C.沒收違法所得D.刑事追究（除非情節(jié)嚴重）3.涉及跨境稅務(wù)違法行為的舉報，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理？A.直接啟動國內(nèi)查處程序B.轉(zhuǎn)交企業(yè)注冊地稅務(wù)機關(guān)調(diào)查C.通過國際稅務(wù)合作機制展開調(diào)查D.由海關(guān)部門主導(dǎo)調(diào)查4.稅務(wù)違法舉報線索的分級分類標準中，優(yōu)先級最高的應(yīng)為：A.涉及金額較小的零星舉報B.涉及重大稅收流失或系統(tǒng)性風(fēng)險的舉報C.僅涉及程序性問題的舉報D.來自內(nèi)部員工的匿名舉報5.對于舉報材料不完整的涉稅違法線索，稅務(wù)機關(guān)的正確處理方式是：A.直接不予受理B.要求舉報人補充材料并限期回復(fù)C.延期調(diào)查以等待完整材料D.由舉報人承擔(dān)調(diào)查成本6.稅務(wù)機關(guān)在查處涉稅違法案件時，對證據(jù)的要求不包括：A.直接證據(jù)與間接證據(jù)相結(jié)合B.必須取得被舉報人的書面承認C.證據(jù)鏈完整且具有關(guān)聯(lián)性D.證據(jù)來源合法且真實7.涉及偷稅漏稅的舉報，若查實企業(yè)存在違法行為，稅務(wù)機關(guān)可采取的處罰措施不包括：A.處以偷稅金額50%以上5倍以下的罰款B.追繳少繳稅款并加收滯納金C.沒收違法所得D.直接吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照8.舉報人要求對舉報信息保密，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理？A.完全公開調(diào)查進展以接受監(jiān)督B.采取技術(shù)手段匿名處理舉報材料C.對舉報人身份嚴格保密，但需記錄備案D.僅在涉及刑事犯罪時保密9.稅務(wù)違法舉報的查處期限一般為多久？A.30日內(nèi)B.60日內(nèi)C.90日內(nèi)D.180日內(nèi)10.涉及虛開發(fā)票的舉報，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)重點核查的內(nèi)容不包括：A.發(fā)票開具的連續(xù)性B.貨物或服務(wù)的真實性C.開票企業(yè)與實際交易方的關(guān)聯(lián)關(guān)系D.企業(yè)財務(wù)人員的個人背景二、多選題（每題3分，共10題）說明：下列每題至少有兩個正確答案。1.稅務(wù)違法舉報線索的來源主要包括：A.社會公眾舉報B.企業(yè)內(nèi)部舉報C.稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)線索的延伸D.稅收大數(shù)據(jù)分析識別2.稅務(wù)機關(guān)在查處涉稅違法案件時，可委托哪些機構(gòu)協(xié)助調(diào)查？A.稅務(wù)師事務(wù)所B.價格鑒證中心C.公安機關(guān)經(jīng)偵部門D.審計機關(guān)3.涉及稅收違法行為的認定標準中，屬于“情節(jié)嚴重”的情形包括：A.5年內(nèi)因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰2次以上B.涉及偷稅金額超過100萬元C.偽造、隱匿會計憑證或賬簿D.拒絕或阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查4.稅務(wù)違法舉報查處的程序性要求包括：A.制作《稅務(wù)違法舉報受理登記表》B.書面告知舉報人處理結(jié)果C.對舉報材料進行編號和存檔D.60日內(nèi)未查實需說明理由5.涉及騙取出口退稅的舉報，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)重點核查：A.退稅申請材料的真實性B.貨物是否真實出口C.企業(yè)的出口退稅歷史記錄D.退稅資金流向6.稅務(wù)違法舉報線索的核查方式包括：A.調(diào)查取證B.現(xiàn)場檢查C.詢問相關(guān)人員D.查詢銀行賬戶7.稅務(wù)機關(guān)對舉報查處的結(jié)果類型包括：A.依法查處并處罰B.舉報不實或無法查實C.移送其他部門處理D.建議企業(yè)自行整改8.涉及稅收違法行為的企業(yè)，若主動補繳稅款并配合調(diào)查，稅務(wù)機關(guān)可依法采取的措施包括：A.減輕罰款幅度B.依法不予追究刑事責(zé)任C.公開表彰企業(yè)合規(guī)行為D.免除滯納金9.稅務(wù)違法舉報的保密措施包括：A.對舉報人身份信息脫敏處理B.限制內(nèi)部人員知悉舉報內(nèi)容C.對舉報材料設(shè)置密級D.延期公開查處結(jié)果10.涉及虛開發(fā)票行為的認定標準中，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)關(guān)注：A.發(fā)票與實際交易不符B.開票時間與交易時間不一致C.開票金額與市場價嚴重偏離D.企業(yè)無真實經(jīng)營場所三、判斷題（每題1分，共20題）說明：下列每題判斷正誤。1.稅務(wù)違法舉報必須通過書面形式提交，不得通過電話或網(wǎng)絡(luò)舉報。（×）2.稅務(wù)機關(guān)對舉報查處的結(jié)果必須完全公開，不得對舉報人保密。（×）3.涉及偷稅的舉報，若查實企業(yè)已補繳稅款，可依法不予處罰。（×）4.稅務(wù)違法舉報的查處期限可因案件復(fù)雜程度適當(dāng)延長。（√）5.舉報人提供虛假線索，若未造成嚴重后果，稅務(wù)機關(guān)可不予追究責(zé)任。（√）6.涉及跨境虛開發(fā)票的舉報，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)直接移交對方國家稅務(wù)機關(guān)處理。（×）7.稅務(wù)違法舉報線索的核查必須由2名以上工作人員參與。（√）8.稅務(wù)機關(guān)對舉報查處的結(jié)果無需書面告知舉報人。（×）9.涉及稅收違法行為的處罰，罰款金額不得低于偷稅金額的50%。（×）10.舉報人要求對舉報內(nèi)容匿名，稅務(wù)機關(guān)必須無條件滿足。（√）11.稅務(wù)違法舉報的查處必須以企業(yè)申報數(shù)據(jù)為唯一證據(jù)來源。（×）12.涉及騙取留抵退稅的舉報，稅務(wù)機關(guān)可依法采取強制執(zhí)行措施。（√）13.稅務(wù)違法舉報線索的核查需在30日內(nèi)完成初步核查。（×）14.企業(yè)因不可抗力未按時申報納稅，不屬于稅務(wù)違法行為。（√）15.稅務(wù)機關(guān)對舉報查處的結(jié)果必須經(jīng)集體審議決定。（√）16.舉報人因舉報涉稅違法行為獲得獎勵，獎勵金額最高不超過1萬元。（×）17.涉及虛開發(fā)票行為的舉報，稅務(wù)機關(guān)可依法對企業(yè)負責(zé)人追究刑事責(zé)任。（√）18.稅務(wù)違法舉報的查處必須由稽查部門主導(dǎo)，其他部門不得參與。（×）19.稅務(wù)機關(guān)對舉報查處的結(jié)果需在15個工作日內(nèi)反饋舉報人。（×）20.涉及稅收違法行為的處罰，不得重復(fù)處罰同一行為。（√）四、簡答題（每題5分，共4題）說明：要求簡明扼要地回答問題。1.簡述稅務(wù)違法舉報線索的核查程序。答案要點：-受理舉報并登記；-初步核查線索真實性；-確定調(diào)查方向和方式；-調(diào)查取證并形成報告；-告知舉報人處理結(jié)果。2.稅務(wù)違法舉報的保密措施有哪些？答案要點：-對舉報人身份脫敏處理；-限制內(nèi)部知悉范圍；-設(shè)置密級管理；-延期公開查處結(jié)果。3.涉及偷稅行為的認定標準是什么？答案要點：-未按規(guī)定申報納稅；-少繳或少報應(yīng)納稅款；-存在逃避繳納稅款的主觀故意；-涉及金額達到法定標準。4.稅務(wù)違法舉報查處的結(jié)果類型有哪些？答案要點：-依法查處并處罰；-舉報不實或無法查實；-移送其他部門處理；-建議企業(yè)自行整改。五、案例分析題（每題10分，共2題）說明：根據(jù)案例材料回答問題。案例1：某企業(yè)被員工舉報存在虛開發(fā)票行為，舉報材料包括發(fā)票復(fù)印件及部分銀行流水。稅務(wù)機關(guān)受理后，發(fā)現(xiàn)發(fā)票與實際交易不符，但企業(yè)否認虛構(gòu)交易，僅承認因財務(wù)人員操作失誤導(dǎo)致開票錯誤。問題：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理該舉報線索？答案要點：1.調(diào)查核實發(fā)票對應(yīng)的真實交易情況；2.查詢企業(yè)財務(wù)人員及負責(zé)人背景，排查主觀故意；3.若確認虛開，依法處罰并追繳稅款；4.若為操作失誤，可責(zé)令改正并警告，但需記錄備案。案例2：某外貿(mào)企業(yè)被客戶舉報騙取出口退稅，舉報材料包括偽造的出口單據(jù)和退稅申請表。稅務(wù)機關(guān)核查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)確實存在虛報出口金額的行為，但涉案金額未達到刑事立案標準。問題：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理該舉報線索？答案要點：1.追繳騙取的退稅款并加收滯納金；2.對企業(yè)處以騙取金額50%以上5倍以下的罰款；3.若企業(yè)配合調(diào)查并主動退回稅款，可依法從輕處罰；4.若涉及其他違法犯罪線索，移送公安經(jīng)偵部門。六、論述題（每題15分，共1題）說明：要求全面深入地回答問題。題目：結(jié)合當(dāng)前稅收征管改革，論述稅務(wù)違法舉報在打擊偷稅漏稅中的重要作用及其完善方向。答案要點：1.重要作用：-提供外部監(jiān)督渠道，彌補稅務(wù)稽查資源不足；-揭露隱蔽性強的違法行為，如跨境虛開、騙稅等；