鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院預(yù)算管理制度一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（以下簡稱“衛(wèi)生院”）的預(yù)算管理行為，強(qiáng)化預(yù)算的分配、調(diào)控和監(jiān)督職能，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展和事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及上級主管部門的規(guī)定，結(jié)合本院實(shí)際，制定本制度。（二）定義與適用范圍本制度所稱預(yù)算管理，是指衛(wèi)生院在一定時(shí)期內(nèi)對各項(xiàng)收支進(jìn)行預(yù)測、編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析和考核等一系列管理活動(dòng)的總稱。本制度適用于衛(wèi)生院所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算管理。（三）基本原則1.量入為出、收支平衡：預(yù)算編制應(yīng)立足本院實(shí)際，充分考慮收入能力，合理安排支出，確保年度收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。2.統(tǒng)籌兼顧、保障重點(diǎn)：預(yù)算安排應(yīng)統(tǒng)籌各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展需求，優(yōu)先保障基本醫(yī)療服務(wù)、公共衛(wèi)生服務(wù)、人員經(jīng)費(fèi)等重點(diǎn)支出，兼顧一般支出。3.厲行節(jié)約、注重績效：堅(jiān)持勤儉辦院方針，嚴(yán)格控制一般性支出和非必要開支，倡導(dǎo)節(jié)約意識。強(qiáng)化預(yù)算績效理念，注重資金使用效益的考核與評價(jià)。4.公開透明、規(guī)范有序：預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等過程應(yīng)堅(jiān)持民主決策、程序規(guī)范，相關(guān)信息在規(guī)定范圍內(nèi)公開，接受監(jiān)督。二、組織領(lǐng)導(dǎo)與職責(zé)分工（一）預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組衛(wèi)生院成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長任組長，分管財(cái)務(wù)工作的副院長任副組長，成員包括財(cái)務(wù)、醫(yī)務(wù)、護(hù)理、藥械、后勤等相關(guān)科室負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組是衛(wèi)生院預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：1.審定衛(wèi)生院預(yù)算管理規(guī)章制度及相關(guān)政策；2.審議并批準(zhǔn)衛(wèi)生院年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案；3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；4.組織開展預(yù)算執(zhí)行情況的考核與評價(jià)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)財(cái)務(wù)部門是預(yù)算管理的具體執(zhí)行和日常管理部門，主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)擬訂年度預(yù)算編制方案和具體要求；2.組織各科室開展預(yù)算編制工作，對科室預(yù)算草案進(jìn)行初審、匯總和平衡；3.負(fù)責(zé)編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議；4.組織預(yù)算的執(zhí)行，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控和分析；5.辦理預(yù)算調(diào)整和調(diào)劑的相關(guān)手續(xù)；6.負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)、分析和報(bào)告，配合開展預(yù)算考核工作。（三）各科室職責(zé)各科室是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，其主要職責(zé)包括：1.根據(jù)本科室的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本科室的預(yù)算建議；2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的本科室預(yù)算，控制各項(xiàng)支出；3.對本科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常管理和分析，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題；4.參與預(yù)算考核與評價(jià)。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制的內(nèi)容衛(wèi)生院預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。1.收入預(yù)算：包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況、預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)測、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)政策變動(dòng)等因素科學(xué)合理編制。2.支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)任務(wù)支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、基本建設(shè)支出、設(shè)備購置支出等。支出預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度規(guī)定，結(jié)合年度工作計(jì)劃和目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行編制。（二）預(yù)算編制的程序1.準(zhǔn)備階段：預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)上級要求和衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃，確定預(yù)算年度的工作目標(biāo)和重點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門制定預(yù)算編制方案和具體細(xì)則，布置預(yù)算編制工作。2.科室編報(bào)：各科室根據(jù)預(yù)算編制要求和本科室實(shí)際情況，編制本科室的收支預(yù)算建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對各科室上報(bào)的預(yù)算建議進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合衛(wèi)生院整體收支情況進(jìn)行綜合平衡，形成初步的衛(wèi)生院年度預(yù)算草案。4.審議與批準(zhǔn)：預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，按規(guī)定程序報(bào)上級主管部門審批。（三）預(yù)算編制的方法預(yù)算編制應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，主要包括：1.零基預(yù)算法：對各項(xiàng)支出預(yù)算的編制，不以過去的實(shí)際支出為基礎(chǔ)，而是一切從實(shí)際需要和可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制預(yù)算。2.滾動(dòng)預(yù)算法：可根據(jù)實(shí)際情況，對預(yù)算期內(nèi)的季度或月度預(yù)算進(jìn)行細(xì)化，以保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性。3.彈性預(yù)算法：對于一些與業(yè)務(wù)量密切相關(guān)的支出項(xiàng)目，可根據(jù)業(yè)務(wù)量的變動(dòng)彈性編制預(yù)算。（四）預(yù)算編制的要求1.全面性：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋衛(wèi)生院的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保無遺漏。2.真實(shí)性：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)可靠，各項(xiàng)收支預(yù)測應(yīng)有充分依據(jù)。3.準(zhǔn)確性：預(yù)算編制應(yīng)精打細(xì)算，力求準(zhǔn)確，避免高估冒算或低估漏算。4.及時(shí)性：各科室應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成預(yù)算編制和上報(bào)工作。四、預(yù)算審批與下達(dá)（一）預(yù)算審批衛(wèi)生院年度預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，按照隸屬關(guān)系和規(guī)定程序報(bào)上級主管部門審批。（二）預(yù)算下達(dá)上級主管部門批準(zhǔn)的預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門及時(shí)分解下達(dá)至各科室執(zhí)行。預(yù)算下達(dá)后，各科室應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行。五、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）收入預(yù)算執(zhí)行各相關(guān)科室應(yīng)積極組織收入，確保各項(xiàng)收入及時(shí)、足額入賬，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁亂收費(fèi)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的管理和監(jiān)督。（二）支出預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得超預(yù)算、無預(yù)算支出。2.規(guī)范審批程序：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理。大額支出應(yīng)集體研究決定。3.加強(qiáng)成本控制：各科室應(yīng)樹立成本效益觀念，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，特別是公務(wù)接待費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等一般性支出，倡導(dǎo)勤儉節(jié)約。4.物資采購管理：藥品、耗材、設(shè)備等物資的采購，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院內(nèi)部采購管理制度，預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目應(yīng)按預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期（按月或按季）分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。六、預(yù)算調(diào)整與調(diào)劑（一）預(yù)算調(diào)整因國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件或其他不可預(yù)見因素，導(dǎo)致原批準(zhǔn)的預(yù)算收支總額或結(jié)構(gòu)需要發(fā)生重大變動(dòng)時(shí)，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整方案由財(cái)務(wù)部門提出，經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議后，按規(guī)定程序報(bào)上級主管部門審批。（二）預(yù)算調(diào)劑在不突破預(yù)算總額的前提下，由于工作任務(wù)調(diào)整或特殊情況，需要在科室之間或科目之間進(jìn)行資金調(diào)劑使用的，屬于預(yù)算調(diào)劑。預(yù)算調(diào)劑應(yīng)遵循必要、合理的原則，由相關(guān)科室提出申請，財(cái)務(wù)部門審核，按審批權(quán)限報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)或院長審批后執(zhí)行。大額預(yù)算調(diào)劑應(yīng)提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。七、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，內(nèi)容包括預(yù)算收支完成進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異及原因、預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及改進(jìn)措施等。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)定期報(bào)送預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組和上級主管部門。（二）預(yù)算考核1.衛(wèi)生院將預(yù)算執(zhí)行情況納入各科室和相關(guān)人員的績效考核范圍。2.預(yù)算考核以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，對各科室預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行綜合評價(jià)。3.考核結(jié)果作為科室評優(yōu)評先、負(fù)責(zé)人業(yè)績評價(jià)和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。八、附則（一）制度解釋本制度由衛(wèi)生院財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。（二）制度修訂本制度根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的變化和衛(wèi)生院實(shí)際情況需要進(jìn)行修訂時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出修訂意見，報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議批準(zhǔn)。（三）生效日期本制度自發(fā)布之日起施