初級(jí)會(huì)計(jì)資格初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬題2025年附答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。）1.下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)中法律事件的是（）。A.發(fā)行股票B.簽訂合同C.承兌匯票D.地震答案：D解析：法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。選項(xiàng)ABC屬于法律行為。2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達(dá)到一定年齡階段，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的自然人，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。A.16周歲以上不滿18周歲B.18周歲以上C.10周歲以上不滿18周歲D.不滿10周歲答案：A解析：根據(jù)規(guī)定，16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人。3.下列關(guān)于仲裁的表述中，正確的是（）。A.仲裁實(shí)行強(qiáng)制性原則B.仲裁實(shí)行一裁終局的制度C.仲裁實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄D.當(dāng)事人的仲裁員由仲裁委員會(huì)主任指定答案：B解析：仲裁實(shí)行自愿原則，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；當(dāng)事人約定由3名仲裁員組成仲裁庭的，應(yīng)當(dāng)各自選定或者各自委托仲裁委員會(huì)主任指定1名仲裁員，第3名仲裁員由當(dāng)事人共同選定或者共同委托仲裁委員會(huì)主任指定，當(dāng)事人約定由1名仲裁員成立仲裁庭的，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人共同選定或者共同委托仲裁委員會(huì)主任指定仲裁員，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工形式的表述中，正確的是（）。A.終止用工時(shí)，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償B.雙方當(dāng)事人可約定試用期C.勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)30日D.雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動(dòng)合同答案：A解析：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)15日，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。5.甲公司職工周某的月工資為6800元，已知當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險(xiǎn)的單位繳費(fèi)率為6%，職工個(gè)人繳費(fèi)率為2%，用人單位所繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)劃入個(gè)人醫(yī)療賬戶的比例為30%。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于周某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶每月存儲(chǔ)額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.6800×6%×30%=122.4（元）B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4（元）C.6800×2%=136（元）D.6800×2%+6800×6%=544（元）答案：B解析：（1）周某每月從工資中扣除6800×2%=136（元）存入個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶；（2）單位每月繳費(fèi)中轉(zhuǎn)入周某個(gè)人醫(yī)療賬戶額=6800×6%×30%=122.4（元）；（3）周某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶每月存儲(chǔ)額=136+122.4=258.4（元）。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的是（）。A.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)B.背書時(shí)附有條件的，背書無(wú)效C.委托收款背書的被背書人可再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利D.票據(jù)上第一背書人為出票人答案：A解析：背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，背書有效，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；委托收款背書的被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；票據(jù)上的第一背書人為收款人，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.家電商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人銷售電視機(jī)B.百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝C.手機(jī)專賣店向消費(fèi)者個(gè)人提供手機(jī)修理勞務(wù)D.商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品答案：D解析：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的；（2）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）；（3）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的。選項(xiàng)ABC均不得開具增值稅專用發(fā)票。8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板答案：B解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。選項(xiàng)B，卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)ACD，均屬于將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面，應(yīng)于移送使用時(shí)征收消費(fèi)稅。9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.接受捐贈(zèng)收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入答案：A解析：選項(xiàng)B屬于免稅收入；選項(xiàng)CD屬于應(yīng)稅收入。10.2024年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出400萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2024年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（）萬(wàn)元。A.460B.510C.450D.340答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中，當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%=3000×15%=450（萬(wàn)元），當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元與上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)60萬(wàn)元共計(jì)460萬(wàn)元，超過(guò)了扣除限額，所以準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為450萬(wàn)元。11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（）。A.托兒補(bǔ)助費(fèi)B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼D.差旅費(fèi)津貼答案：C解析：下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅：（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；（3）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。選項(xiàng)ABD不征收個(gè)人所得稅。12.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購(gòu)買房屋的王某答案：D解析：契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A，出租房屋不涉及房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不繳納契稅；選項(xiàng)B，土地使用權(quán)出讓的，出讓方不繳納契稅；選項(xiàng)C，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓方不繳納契稅，承受方繳納契稅。13.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.承租商鋪的張某B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的某市政府C.接受房屋捐贈(zèng)的某學(xué)校D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)答案：D解析：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A，承租商鋪不涉及土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的轉(zhuǎn)讓，不繳納土地增值稅；選項(xiàng)B，土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地的行為不征稅；選項(xiàng)C，接受捐贈(zèng)方屬于承受方，不繳納土地增值稅。14.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A.城市土地B.縣城土地C.農(nóng)村土地D.建制鎮(zhèn)土地答案：C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村土地。15.某企業(yè)2024年初實(shí)際占地面積為2000平方米，2024年4月底該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。已知該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A.1萬(wàn)元B.3萬(wàn)元C.2萬(wàn)元D.5萬(wàn)元答案：C解析：納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000（元）=2（萬(wàn)元）。16.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動(dòng)船舶計(jì)稅單位的是（）。A.凈噸位每噸B.整備質(zhì)量每噸C.艇身長(zhǎng)度每米D.輛答案：A解析：機(jī)動(dòng)船舶以凈噸位每噸為計(jì)稅單位。17.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.會(huì)計(jì)咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計(jì)咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同答案：D解析：技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務(wù)合同，應(yīng)繳納印花稅。一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。18.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦石D.柴油答案：D解析：資源稅的征稅范圍包括原油（天然原油）、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦和海鹽。選項(xiàng)A屬于鹽類，選項(xiàng)BC屬于金屬礦，均屬于資源稅的征稅范圍；選項(xiàng)D柴油不屬于原油，不征收資源稅。19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押答案：B解析：納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。選項(xiàng)B扣押屬于稅收保全措施。20.甲公司為大型國(guó)有企業(yè)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)，其適用的稅款征收方式是（）。A.定期定額征收B.查賬征收C.查定征收D.查驗(yàn)征收答案：B解析：查賬征收適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人。21.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.3年答案：B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。22.下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票是確定經(jīng)營(yíng)收支行為發(fā)生的法定憑證B.發(fā)票是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)C.發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅源控管和開展稅務(wù)稽查的重要依據(jù)D.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方可以自行決定拆本使用發(fā)票答案：D解析：任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。選項(xiàng)D說(shuō)法錯(cuò)誤。23.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，不正確的是（）。A.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)各級(jí)地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，只能向該稅務(wù)局的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議答案：D解析：對(duì)各級(jí)地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級(jí)地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系構(gòu)成要素的有（）。A.主體B.內(nèi)容C.客體D.法律事件答案：ABC解析：法律關(guān)系由主體、內(nèi)容和客體三個(gè)要素構(gòu)成；法律事件屬于法律事實(shí)，是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的原因，而非法律關(guān)系的構(gòu)成要素。2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開審判制度的表述中，正確的有（）。A.涉及商業(yè)秘密的民事案件，當(dāng)事人申請(qǐng)不公開審理的，可以不公開審理B.不論民事案件是否公開審理，一律公開宣告判決C.涉及國(guó)家秘密的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理D.涉及個(gè)人隱私的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理答案：ABCD解析：選項(xiàng)A，離婚案件、涉及商業(yè)秘密的案件，當(dāng)事人申請(qǐng)不公開審理的，可以不公開審理；選項(xiàng)B，公開審判包括審判過(guò)程公開和審判結(jié)果公開兩項(xiàng)內(nèi)容，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決；選項(xiàng)CD，涉及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私或者法律另有規(guī)定的案件，應(yīng)當(dāng)不公開審理。3.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)合同履行的表述中，正確的有（）。A.用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以依法向人民法院申請(qǐng)支付令B.用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動(dòng)合同繼續(xù)有效C.勞動(dòng)者拒絕用人單位管理人員違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)的，不視為違反勞動(dòng)合同D.用人單位變更名稱、法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或者投資人等事項(xiàng)，不影響勞動(dòng)合同的履行答案：ABCD解析：以上表述均符合勞動(dòng)合同法律制度關(guān)于勞動(dòng)合同履行的規(guī)定。4.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的表述中，正確的有（）。A.對(duì)符合基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件的人員，國(guó)家按月支付基本養(yǎng)老金B(yǎng).參保職工因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金C.參保職工因病或者非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼D.參保職工達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿20年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金答案：ABC解析：參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票出票的表述中，正確的有（）。A.商業(yè)承兌匯票可以由收款人簽發(fā)B.簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載付款人名稱C.銀行承兌匯票應(yīng)由承兌銀行簽發(fā)D.商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)答案：ABD解析：銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品B.購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)免稅貨物C.購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)D.購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)答案：BCD解析：選項(xiàng)A，購(gòu)進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)B，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)CD，購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池B.丁百貨公司零售鉆石胸針C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲D.乙超市零售啤酒答案：ABC解析：選項(xiàng)A，電池在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，其他貴重首飾和珠寶玉石在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，啤酒在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.罰金B(yǎng).訴訟費(fèi)用C.罰款D.稅收滯納金答案：ACD解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，稅收滯納金，不得扣除；訴訟費(fèi)用可以在稅前扣除。9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券所得B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得C.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備所得D.轉(zhuǎn)讓住房所得答案：ABCD解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。以上選項(xiàng)均應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：CD解析：選項(xiàng)AB屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項(xiàng)CD屬于稅收保全措施。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.人民法院審理行政賠償案件，可以進(jìn)行調(diào)解。（）答案：√解析：人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解，但行政賠償、補(bǔ)償以及行政機(jī)關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)的案件可以調(diào)解。2.用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。（）答案：√解析：用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同。3.銀行本票的出票人和付款人均為銀行。（）答案：√解析：銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，出票人和付款人均為銀行。4.增值稅一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：√解析：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的；（2）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）；（3）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的。5.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）答案：√解析：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。6.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。（）答案：√解析：個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。7.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）答案：√解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。8.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（）答案：√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。9.資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）答案：×解析：資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。10.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議。（）答案：√解析：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2024年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購(gòu)進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2220元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元。（5）提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。A.購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元B.上期留抵的增值稅稅額6800元C.購(gòu)進(jìn)貨車用柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元D.購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車的進(jìn)項(xiàng)稅額25500元答案：BCD解析：用于集體福利（職工食堂）的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；上期留抵的增值稅稅額可以在本期繼續(xù)抵扣，選項(xiàng)B正確；購(gòu)進(jìn)貨車用柴油和辦公用小轎車，取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)CD正確。2.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C解析：提供貨物運(yùn)輸服務(wù)同時(shí)收取的保價(jià)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）。3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.31800×6%=1908（元）B.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）C.31800÷（1+9%）×9%=2616.51（元）D.31800×9%=2862（元）答案：B解析：提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，適用稅率為6%，應(yīng)價(jià)稅分離后計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）D.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）答案：C解析：提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)另外收取的貨物逾期保管費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。甲公司當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。【資料二】甲企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元，銷售邊角料收入40萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。（2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬(wàn)元。（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)15萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元。（4）支付人民法院訴訟費(fèi)3萬(wàn)元，稅收滯納金4萬(wàn)元，合同違約金5萬(wàn)元，銀行罰息6萬(wàn)元。（5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬(wàn)元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。已知：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，分別不超過(guò)工資、薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元B.銷售邊角料收入40萬(wàn)元C.國(guó)債利息收入5萬(wàn)元D.以產(chǎn)品抵償債務(wù)60萬(wàn)元答案：ABD解析：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；產(chǎn)品銷售收入、銷售邊角料收入和以產(chǎn)品抵償債務(wù)的收入，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)ABD正確。2.甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予全部扣除的是（）。A.工資、薪金總額100萬(wàn)元B.職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元C.職工福利費(fèi)15萬(wàn)元D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元答案：ABD解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除，選項(xiàng)A正確；職