2026年高級經(jīng)濟師職稱考試實務練習題及答案一、單選題（共5題，每題2分）1.某地區(qū)2025年財政收入為1200億元，財政支出為1300億元，則該地區(qū)的財政赤字率為（）。A.8.33%B.10.00%C.9.23%D.15.00%2.我國現(xiàn)行的增值稅稅率中，適用于一般納稅人銷售或進口貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%3.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得中，下列哪項項目不計入應納稅所得額？（）A.工資薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得4.某企業(yè)2025年實際繳納企業(yè)所得稅100萬元，符合稅法規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除比例為75%，則該企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠金額為（）。A.75萬元B.100萬元C.125萬元D.150萬元5.地方政府通過發(fā)行專項債券為特定項目建設籌集資金，這種財政政策工具屬于（）。A.稅收政策B.支出政策C.貨幣政策D.財政補貼二、多選題（共5題，每題3分）1.我國財政支出的主要構成包括（）。A.一般公共服務支出B.國防支出C.社會保障和就業(yè)支出D.基本建設支出E.稅收收入2.增值稅納稅人采用簡易計稅方法的情形包括（）。A.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人B.一般納稅人選擇轉登記為小規(guī)模納稅人C.一般納稅人銷售不動產(chǎn)D.小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品E.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物3.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.車輛購置稅4.財政轉移支付的主要形式包括（）。A.一般性轉移支付B.專項轉移支付C.財政補貼D.債務融資E.稅收返還5.影響財政赤字規(guī)模的因素包括（）。A.經(jīng)濟增長水平B.財政支出結構C.稅收征管效率D.地方政府債務風險E.社會保障制度完善程度三、案例分析題（共2題，每題10分）案例一某市2025年財政收入結構如下：稅收收入800億元，非稅收收入200億元；財政支出結構為：一般公共服務支出100億元，教育支出150億元，醫(yī)療衛(wèi)生支出100億元，社會保障和就業(yè)支出50億元，其他支出300億元。該市財政收支平衡，但存在部分領域資金缺口。市政府計劃通過以下措施優(yōu)化財政收支：①提高企業(yè)所得稅稅率；②減少一般公共服務支出；③發(fā)行地方政府專項債券補充教育經(jīng)費；④擴大增值稅免稅范圍。問題：（1）該市2025年的財政收支狀況如何？（2）市政府提出的四項措施中，哪些屬于積極財政政策？哪些屬于緊縮財政政策？（3）若該市計劃通過發(fā)行專項債券籌集100億元用于教育支出，請簡述專項債券的發(fā)行流程及主要風險。案例二某制造業(yè)企業(yè)2025年度財務數(shù)據(jù)如下：營業(yè)收入5000萬元，營業(yè)成本3000萬元，銷售費用500萬元，管理費用300萬元，財務費用200萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%，已享受研發(fā)費用加計扣除政策，研發(fā)投入500萬元。當?shù)卣峁┒愂諆?yōu)惠政策，對符合條件的中小企業(yè)增值稅按50%減免。問題：（1）計算該企業(yè)2025年度的應納稅所得額及應繳納企業(yè)所得稅。（2）若該企業(yè)為增值稅一般納稅人，年應稅銷售額2000萬元，請計算其簡易計稅應納稅額。（3）簡述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)經(jīng)營的影響。答案及解析一、單選題答案及解析1.D解析：財政赤字率＝（財政支出－財政收入）/財政收入×100%。代入數(shù)據(jù)＝（1300－1200）/1200×100%＝15%。2.D解析：我國增值稅一般納稅人銷售貨物、勞務、服務等適用13%稅率。3.B解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于經(jīng)營所得，不計入綜合所得。4.A解析：研發(fā)費用加計扣除＝500×75%＝375（萬元），實際優(yōu)惠金額按稅法規(guī)定上限75萬元計算。5.B解析：專項債券是為特定項目融資的支出政策工具。二、多選題答案及解析1.A、B、C、D解析：E項稅收收入屬于財政收入，不屬于支出。2.A、B解析：C、E項適用一般計稅方法；D項小規(guī)模納稅人免稅額不同。3.A、B、C、D解析：E項車輛購置稅已納入個人所得稅專項附加扣除范圍。4.A、B解析：C項財政補貼屬于轉移支付的一部分，但非主要形式；D、E項不屬于轉移支付。5.A、B、C、D、E解析：經(jīng)濟增速、支出結構、稅收效率、債務風險及社保制度均影響赤字規(guī)模。三、案例分析題答案及解析案例一（1）財政收支狀況：-財政收入＝稅收收入＋非稅收收入＝800＋200＝1000（億元）；-財政支出＝1000（億元），收支平衡。但支出結構顯示教育、醫(yī)療等領域存在潛在壓力。（2）政策性質：-積極財政政策：③發(fā)行專項債券（增加投資）；④擴大增值稅免稅（刺激消費）。-緊縮財政政策：②減少一般公共服務支出（壓縮開支）。（3）專項債券流程及風險：-流程：①市政府申請財政部門審批；②通過信用評級；③向市場發(fā)行債券；④資金用于教育項目。-風險：①市場利率波動導致發(fā)行成本上升；②項目資金使用效率不足；③地方政府償債壓力加大。案例二（1）應納稅所得額及企業(yè)所得稅：-應納稅所得額＝營業(yè)收入－成本－費用－財務費用＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出－研發(fā)費用加計扣除；-研發(fā)費用加計扣除＝500×75%＝375（萬元）；-應納稅所得額＝5000－3000－500－300－200＋100－50－375＝425（萬元）；-應納稅額＝425×25%＝106.25（萬元）。（2）簡易計稅應納稅額：-增值稅應納稅