2026年稅務(wù)籌劃與實務(wù)操作考試題庫一、單選題（共10題，每題2分）1.某小型微利企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，其可享受的增值稅小微企業(yè)免稅政策是（）。A.全年應(yīng)納增值稅不超過6萬元B.全年應(yīng)納增值稅不超過30萬元C.全年應(yīng)納增值稅不超過60萬元D.全年應(yīng)納增值稅不超過90萬元2.某制造業(yè)企業(yè)2026年度研發(fā)費用投入為800萬元，其中符合加計扣除條件的是（）。A.500萬元直接投入設(shè)備折舊B.200萬元用于技術(shù)開發(fā)人員工資C.100萬元用于購買專利技術(shù)D.100萬元用于研發(fā)項目辦公費用3.某個體工商戶2026年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅額為12萬元，其適用的稅率是（）。A.5%B.10%C.20%D.35%4.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%5.某企業(yè)2026年度轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，取得收入500萬元，原值300萬元，其中不含土地增值稅的增值額是（）。A.150萬元B.200萬元C.250萬元D.300萬元6.某個人2026年度出售自有住房，取得收入200萬元，原值100萬元，其免征個人所得稅的部分是（）。A.50萬元B.100萬元C.150萬元D.200萬元7.某企業(yè)2026年度取得國債利息收入50萬元，其應(yīng)納稅調(diào)減的金額是（）。A.50萬元B.25萬元C.0萬元D.10萬元8.某企業(yè)2026年度發(fā)生廣告費支出100萬元，其稅前扣除限額是（）。A.60萬元B.80萬元C.100萬元D.120萬元9.某企業(yè)2026年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出20萬元，其稅前扣除限額是（）。A.10萬元B.12萬元C.15萬元D.20萬元10.某企業(yè)2026年度取得境外所得100萬元，已境外繳納稅款20萬元，其境內(nèi)應(yīng)補稅的金額是（）。A.0萬元B.10萬元C.20萬元D.30萬元二、多選題（共10題，每題2分）1.下列哪些項目屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入（）。A.國債利息收入B.符合條件的財政撥款C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益D.接受捐贈收入2.下列哪些費用可以在企業(yè)所得稅前扣除（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.業(yè)務(wù)招待費3.下列哪些情況下需要繳納土地增值稅（）。A.企業(yè)出售房產(chǎn)B.個人出售自有住房C.企業(yè)出租房產(chǎn)D.個人出租自有住房4.下列哪些項目屬于個人所得稅的專項附加扣除（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人5.下列哪些情況下可以享受增值稅小微企業(yè)免稅政策（）。A.年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元B.年應(yīng)納稅銷售額不超過200萬元C.年應(yīng)納稅銷售額不超過300萬元D.年應(yīng)納稅銷售額不超過500萬元6.下列哪些費用可以在個人所得稅前扣除（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.業(yè)務(wù)招待費7.下列哪些情況下需要繳納印花稅（）。A.簽訂租賃合同B.簽訂借款合同C.簽訂買賣合同D.簽訂贈與合同8.下列哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅加計扣除政策（）。A.高新技術(shù)企業(yè)B.研發(fā)費用投入超過規(guī)定比例C.制造業(yè)企業(yè)D.科技型中小企業(yè)9.下列哪些項目屬于個人所得稅的免稅收入（）。A.國債利息收入B.保險賠償收入C.股息紅利收入D.稿酬收入10.下列哪些情況下需要繳納增值稅（）。A.企業(yè)銷售貨物B.個人銷售貨物C.企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)D.個人提供應(yīng)稅服務(wù)三、判斷題（共10題，每題1分）1.小型微利企業(yè)可以享受增值稅免稅政策，但需滿足年應(yīng)納稅銷售額不超過500萬元的條件。（）2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）3.個人出售自有住房，若原值不超過100萬元，則免征個人所得稅。（）4.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅稅率，但需滿足研發(fā)費用投入占同期銷售收入比例不低于10%的條件。（）5.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物所取得的增值額。（）6.個人所得稅法規(guī)定，居民個人的工資薪金所得，可以享受專項附加扣除。（）7.企業(yè)取得的國債利息收入，可以免征企業(yè)所得稅。（）8.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但可享受階段性減半征收政策。（）9.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證。（）10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述增值稅小微企業(yè)免稅政策的主要條件。2.簡述企業(yè)所得稅加計扣除政策的主要內(nèi)容和適用范圍。3.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要項目。4.簡述土地增值稅的征稅范圍和計算方法。5.簡述印花稅的主要稅目和稅率。五、計算題（共5題，每題10分）1.某企業(yè)2026年度取得銷售收入1000萬元，發(fā)生廣告費支出150萬元，業(yè)務(wù)招待費支出50萬元。計算其稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)招待費金額。2.某小型微利企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，計算其應(yīng)納的企業(yè)所得稅金額。3.某個人2026年度出售自有住房，取得收入300萬元，原值150萬元，計算其應(yīng)納的個人所得稅金額。4.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，其中研發(fā)費用投入為100萬元，計算其應(yīng)納的企業(yè)所得稅金額。5.某企業(yè)2026年度取得國債利息收入50萬元，取得股息紅利收入100萬元，計算其應(yīng)納稅調(diào)減的金額。答案及解析單選題答案及解析1.D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅銷售額不超過500萬元的，其增值稅免稅政策是全年應(yīng)納增值稅不超過90萬元。2.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費用投入符合加計扣除條件的，可以按實際發(fā)生額的100%加計扣除。3.B解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅額不超過12萬元的，適用10%的稅率。4.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅稅率。5.B解析：土地增值稅的增值額=收入-原值=500-300=200萬元。6.B解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，個人出售自有住房，若原值不超過100萬元，則免征個人所得稅；若超過100萬元，則按（收入-原值）的20%征收個人所得稅。7.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國債利息收入可以免征企業(yè)所得稅，即應(yīng)納稅調(diào)減50萬元。8.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。9.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5%的部分，準(zhǔn)予扣除。10.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)取得境外所得已境外繳納稅款20萬元的，境內(nèi)應(yīng)補稅的金額=100×25%-20=10萬元（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%）。多選題答案及解析1.A解析：國債利息收入屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入。2.A、B、C解析：職工工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費可以在企業(yè)所得稅前扣除。3.A解析：企業(yè)出售房產(chǎn)需要繳納土地增值稅，個人出售自有住房免征土地增值稅。4.A、B、C、D解析：住房貸款利息、住房租金、子女教育、贍養(yǎng)老人均屬于個人所得稅的專項附加扣除。5.A、B解析：增值稅小微企業(yè)免稅政策適用于年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、年應(yīng)納稅銷售額不超過200萬元的企業(yè)。6.A、B、C解析：職工工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費可以在個人所得稅前扣除。7.A、B、C解析：簽訂租賃合同、簽訂借款合同、簽訂買賣合同需要繳納印花稅。8.A、B解析：高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費用投入超過規(guī)定比例的企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅加計扣除政策。9.A、B解析：國債利息收入、保險賠償收入屬于個人所得稅的免稅收入。10.A、C解析：企業(yè)銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)需要繳納增值稅。判斷題答案及解析1.×解析：小型微利企業(yè)可以享受增值稅免稅政策，但需滿足年應(yīng)納稅銷售額不超過300萬元的條件。2.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。3.×解析：個人出售自有住房，若原值不超過100萬元，則免征個人所得稅；若超過100萬元，則按（收入-原值）的20%征收個人所得稅。4.√解析：高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅稅率，但需滿足研發(fā)費用投入占同期銷售收入比例不低于10%的條件。5.√解析：土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物所取得的增值額。6.√解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人的工資薪金所得，可以享受專項附加扣除。7.√解析：企業(yè)取得的國債利息收入，可以免征企業(yè)所得稅。8.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但可享受階段性減半征收政策。9.√解析：印花稅的征稅對象是經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證。10.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5%的部分，準(zhǔn)予扣除。簡答題答案及解析1.簡述增值稅小微企業(yè)免稅政策的主要條件。解析：增值稅小微企業(yè)免稅政策的主要條件包括：年應(yīng)納稅銷售額不超過300萬元；會計核算健全；能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。2.簡述企業(yè)所得稅加計扣除政策的主要內(nèi)容和適用范圍。解析：企業(yè)所得稅加計扣除政策的主要內(nèi)容包括：對高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費用投入超過規(guī)定比例的企業(yè)，其研發(fā)費用可以按實際發(fā)生額的100%加計扣除。適用范圍包括高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)等。3.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要項目。解析：個人所得稅專項附加扣除的主要項目包括：住房貸款利息、住房租金、子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。4.簡述土地增值稅的征稅范圍和計算方法。解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物所取得的增值額。計算方法為：增值額=收入-扣除項目金額；應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-速算扣除系數(shù)。5.簡述印花稅的主要稅目和稅率。解析：印花稅的主要稅目包括：購銷合同、借款合同、租賃合同、承攬合同等。稅率包括比例稅率和定額稅率，如購銷合同適用0.3‰的稅率，借款合同適用0.05‰的稅率。計算題答案及解析1.某企業(yè)2026年度取得銷售收入1000萬元，發(fā)生廣告費支出150萬元，業(yè)務(wù)招待費支出50萬元。計算其稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)招待費金額。解析：廣告費稅前扣除限額=1000×15%=150萬元，實際發(fā)生150萬元，準(zhǔn)予扣除150萬元；業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額=1000×5%=50萬元，實際發(fā)生50萬元，準(zhǔn)予扣除50萬元。2.某小型微利企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，計算其應(yīng)納的企業(yè)所得稅金額。解析：小型微利企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=80×20%=16萬元（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為20%）。3.某個人2026年度出售自有住房，取得收入300萬元，原值150萬元，計算其應(yīng)納的個人所得稅金額。解析：個人出售自有住房，若原值不超過100萬元，則免征個人所得稅；若超過100萬元，則按（收入-原值）的20%征收個人所得稅。應(yīng)納個人所得稅=(300-150)×20%=30萬元。4.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，其中研發(fā)費用投入為100萬元，計算其應(yīng)納的企業(yè)所得稅金額