稅法教程考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是（）A.3%B.6%C.9%D.13%3.個(gè)人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列不屬于消費(fèi)稅稅目的是（）A.小汽車B.高檔化妝品C.食用油D.卷煙6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅和消費(fèi)稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個(gè)人所得稅稅額D.房產(chǎn)稅稅額7.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.1.5%D.20%8.土地增值稅實(shí)行（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.契稅的納稅義務(wù)人是（）A.出讓土地、房屋的單位B.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人C.轉(zhuǎn)讓土地、房屋的單位和個(gè)人D.出租土地、房屋的單位10.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅法的構(gòu)成要素包括（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅期限2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.偶然所得4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益5.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.累進(jìn)計(jì)稅6.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括（）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地的實(shí)際使用人C.土地的代管人D.共有土地使用權(quán)的各方8.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車9.關(guān)稅的分類包括（）A.進(jìn)口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.過(guò)境關(guān)稅D.保護(hù)關(guān)稅10.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。（）2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）3.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）7.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）8.契稅的稅率是固定的，全國(guó)統(tǒng)一為3%。（）9.資源稅的應(yīng)納稅額按照從價(jià)定率或者從量定額的辦法計(jì)算。（）10.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。稅收可組織財(cái)政收入，是國(guó)家財(cái)政主要來(lái)源；能調(diào)控經(jīng)濟(jì)，引導(dǎo)資源配置、調(diào)節(jié)供求；還可監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)市場(chǎng)秩序。2.簡(jiǎn)述增值稅的類型。增值稅分生產(chǎn)型、收入型和消費(fèi)型。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款；收入型允許按折舊分期扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除，我國(guó)采用此類型。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以本期應(yīng)負(fù)擔(dān)確認(rèn)；配比原則，收入與費(fèi)用匹配；相關(guān)性原則，與收入相關(guān)支出才扣除；合理性原則，支出合理且必要。4.簡(jiǎn)述印花稅的特點(diǎn)。特點(diǎn)有征稅范圍廣，涉及各類經(jīng)濟(jì)憑證；稅率低、稅負(fù)輕；自行貼花納稅，即納稅人自行計(jì)算、購(gòu)買、粘貼印花稅票；輕稅重罰。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃的意義和風(fēng)險(xiǎn)。意義：可降低稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)；優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。風(fēng)險(xiǎn)：政策變動(dòng)致籌劃方案失效；操作不當(dāng)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，面臨處罰。企業(yè)需合理籌劃并關(guān)注政策。2.討論消費(fèi)稅對(duì)引導(dǎo)消費(fèi)和調(diào)節(jié)收入分配的作用。消費(fèi)稅對(duì)特定消費(fèi)品征稅，提高價(jià)格，抑制過(guò)度消費(fèi)，引導(dǎo)理性消費(fèi)。對(duì)高檔消費(fèi)品征高稅，增加高收入者支出，調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平。3.討論稅收征管信息化的重要性和挑戰(zhàn)。重要性：提高征管效率，降低成本；加強(qiáng)數(shù)據(jù)共享與分析，提升征管精準(zhǔn)度。挑戰(zhàn)：技術(shù)更新快，需持續(xù)投入；數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)難；人員信息化能力待提升。4.討論環(huán)境保護(hù)稅開(kāi)征的影響。積極影響：促使企業(yè)節(jié)能減排，推動(dòng)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展；增加環(huán)保資金投入。挑戰(zhàn)：企業(yè)成本增加，部分競(jìng)爭(zhēng)力弱的企業(yè)面臨壓力；征管技術(shù)和監(jiān)測(cè)體系需完善。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.B4.C5.C6.A7.A8.D9.B10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ACD3.ABCD