稅收基礎(chǔ)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅2.我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中的主體稅種是（）A.所得稅B.財(cái)產(chǎn)稅C.行為稅D.流轉(zhuǎn)稅3.稅收的無償性是指（）A.國(guó)家取得稅收無須償還B.國(guó)家征稅后不直接歸還納稅人C.國(guó)家對(duì)納稅人不支付任何報(bào)酬D.以上都是4.下列不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.固定性C.有償性D.無償性5.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.6%C.13%D.17%6.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）A.消費(fèi)稅B.契稅C.印花稅D.資源稅8.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅對(duì)象B.稅源C.征納雙方D.納稅人9.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%10.從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)是（）A.銷售數(shù)量B.銷售額C.銷售利潤(rùn)D.銷售成本二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能有（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.進(jìn)口貨物3.下列稅種中采用比例稅率的有（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅中的偶然所得D.房產(chǎn)稅4.我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.中國(guó)公民B.個(gè)體工商戶C.外籍個(gè)人D.合伙企業(yè)的合伙人5.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)6.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.政府性基金7.下列屬于行為稅的有（）A.印花稅B.車輛購置稅C.耕地占用稅D.土地增值稅8.稅收程序法主要包括（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查9.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.代理人10.稅收籌劃的方法有（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.分散稅基C.推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的。（）2.起征點(diǎn)和免征額都是對(duì)納稅人的一種稅收優(yōu)惠。（）3.增值稅是價(jià)內(nèi)稅。（）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）5.消費(fèi)稅的征稅范圍小于增值稅。（）6.個(gè)人所得稅中工資薪金所得按年計(jì)征。（）7.稅收滯納金可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）8.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物。（）9.印花稅的納稅人為簽訂合同的雙方當(dāng)事人。（）10.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。2.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用。2.探討我國(guó)稅收制度改革的方向。3.分析稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。4.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)稅收征管以提高稅收遵從度。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.D3.D4.C5.A6.B7.B8.C9.C10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABD7.ABC8.ABCD9.ABC10.ABCD三、判斷題1.√2.√3.×4.×5.√6.×7.×8.√9.√10.×四、簡(jiǎn)答題1.稅收可籌集財(cái)政資金，保障國(guó)家運(yùn)轉(zhuǎn)；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和分配，促進(jìn)公平與效率；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，規(guī)范市場(chǎng)秩序；維護(hù)國(guó)家權(quán)益，促進(jìn)對(duì)外開放。2.增值稅具有中性、普遍征收、多環(huán)節(jié)征稅、稅不重征、價(jià)外計(jì)稅等特點(diǎn)，利于促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作化生產(chǎn)和對(duì)外貿(mào)易發(fā)展。3.企業(yè)所得稅稅前扣除原則包括權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比、相關(guān)性、確定性、合理性，保證扣除項(xiàng)目真實(shí)合理且與收入相關(guān)。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人和3歲以下嬰幼兒照護(hù)。五、討論題1.稅收可通過稅種設(shè)置、稅率調(diào)整影響生產(chǎn)、分配、消費(fèi)等，促進(jìn)資源合理配置，調(diào)節(jié)投資消費(fèi)，縮小收入差距。2.我國(guó)稅收制度改革應(yīng)優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，提高直接稅比重；完善稅收優(yōu)惠，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)；加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)，提升征管效率。3.稅收