2025年出納筆試常識題答案

一、單項選擇題（總共10題，每題2分）1.出納人員不得兼任的工作是（B）。A.票據(jù)的保管B.審核記賬C.銀行存款的收付D.現(xiàn)金的盤點2.以下哪種支付方式不屬于現(xiàn)金支付范圍（C）。A.支票B.銀行本票C.信用卡D.現(xiàn)金支票3.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般不得超過（A）。A.10萬元B.20萬元C.30萬元D.50萬元4.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的原則是（D）。A.先付款后收款B.先收款后付款C.收付款不分先后D.收付款同時核對5.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制的依據(jù)是（B）。A.銀行對賬單和現(xiàn)金日記賬B.銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.現(xiàn)金日記賬和銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.銀行對賬單和現(xiàn)金支出記錄6.出納人員發(fā)現(xiàn)假幣時，應(yīng)（A）。A.予以沒收并上繳B.予以退回給客戶C.予以兌換給客戶D.予以記錄并報告7.企業(yè)支付給員工的工資，應(yīng)通過（C）科目進(jìn)行核算。A.管理費用B.銷售費用C.應(yīng)付職工薪酬D.銀行存款8.出納人員每月末應(yīng)進(jìn)行的業(yè)務(wù)是（D）。A.編制現(xiàn)金流量表B.編制利潤表C.編制資產(chǎn)負(fù)債表D.進(jìn)行現(xiàn)金盤點9.以下哪種情況不屬于出納人員的職責(zé)范圍（A）。A.編制財務(wù)報表B.管理庫存現(xiàn)金C.辦理銀行結(jié)算D.監(jiān)督現(xiàn)金使用10.企業(yè)報銷費用時，必須附有（B）。A.經(jīng)理簽字B.審批單據(jù)C.銀行回單D.發(fā)票復(fù)印件二、填空題（總共10題，每題2分）1.出納人員應(yīng)妥善保管企業(yè)的（現(xiàn)金）和有價證券。2.企業(yè)支付給供應(yīng)商的貨款，應(yīng)通過（應(yīng)付賬款）科目進(jìn)行核算。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是為了（核對銀行存款余額）而編制的。4.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循（當(dāng)面點清）的原則。5.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額由（銀行）核定。6.出納人員發(fā)現(xiàn)假幣時，應(yīng)予以（沒收）并上繳。7.企業(yè)支付給員工的工資，應(yīng)通過（應(yīng)付職工薪酬）科目進(jìn)行核算。8.出納人員每月末應(yīng)進(jìn)行的業(yè)務(wù)是（現(xiàn)金盤點）。9.出納人員的職責(zé)之一是（監(jiān)督現(xiàn)金使用）。10.企業(yè)報銷費用時，必須附有（審批單據(jù)）。三、判斷題（總共10題，每題2分）1.出納人員可以兼任會計工作。（×）2.企業(yè)庫存現(xiàn)金可以用于支付員工工資。（√）3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表需要出納人員編制。（√）4.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，可以不核對金額。（×）5.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額由企業(yè)自行決定。（×）6.出納人員發(fā)現(xiàn)假幣時，可以予以兌換給客戶。（×）7.企業(yè)支付給員工的工資，應(yīng)通過管理費用科目進(jìn)行核算。（×）8.出納人員每月末應(yīng)進(jìn)行的業(yè)務(wù)是編制現(xiàn)金流量表。（×）9.出納人員的職責(zé)之一是編制財務(wù)報表。（×）10.企業(yè)報銷費用時，可以不附有審批單據(jù)。（×）四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述出納人員的職責(zé)。出納人員的職責(zé)主要包括：管理庫存現(xiàn)金，辦理銀行結(jié)算，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，監(jiān)督現(xiàn)金使用，保管有價證券和票據(jù)等。出納人員應(yīng)確?，F(xiàn)金的安全和準(zhǔn)確，及時辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，并定期核對銀行存款余額。2.簡述現(xiàn)金管理的基本原則?，F(xiàn)金管理的基本原則包括：當(dāng)面點清，收付款核對，庫存現(xiàn)金限額，禁止挪用，定期盤點等。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守這些原則，確保現(xiàn)金的安全和準(zhǔn)確。3.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用是核對銀行存款余額，確保企業(yè)賬面余額與銀行賬面余額一致。通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，可以及時發(fā)現(xiàn)和解決銀行存款余額差異問題，確保企業(yè)資金的安全和準(zhǔn)確。4.簡述出納人員如何防范假幣。出納人員防范假幣的方法包括：熟悉假幣特征，使用驗鈔機，當(dāng)面點清，發(fā)現(xiàn)假幣及時沒收并上繳等。出納人員應(yīng)提高警惕，確保現(xiàn)金的安全，防止假幣流入企業(yè)。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論出納人員在企業(yè)中的作用。出納人員在企業(yè)中起著重要的作用，他們是企業(yè)資金管理的核心，負(fù)責(zé)管理庫存現(xiàn)金，辦理銀行結(jié)算，監(jiān)督現(xiàn)金使用等。出納人員的工作直接關(guān)系到企業(yè)的資金安全和資金效率，他們的工作質(zhì)量直接影響企業(yè)的經(jīng)營效益。2.討論現(xiàn)金管理的重要性?，F(xiàn)金管理對企業(yè)的重要性不言而喻，它是企業(yè)資金管理的核心環(huán)節(jié)。有效的現(xiàn)金管理可以確保企業(yè)的資金安全，提高資金使用效率，降低資金成本，增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力。出納人員在現(xiàn)金管理中起著關(guān)鍵作用，他們的工作質(zhì)量直接影響企業(yè)的資金管理水平。3.討論銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法主要包括：收集銀行對賬單和現(xiàn)金日記賬，核對銀行存款余額，列出未達(dá)賬項，編制調(diào)節(jié)表等。出納人員應(yīng)按照這些方法編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款余額的準(zhǔn)確性。4.討論出納人員如何提高工作效率。出納人員提高工作效率的方法包括：熟練掌握業(yè)務(wù)流程，使用財務(wù)軟件，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高工作責(zé)任心等。出納人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和提高自己的業(yè)務(wù)水平，確保工作效率和質(zhì)量，為企業(yè)的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。答案和解析一、單項選擇題1.B2.C3.A4.D5.B6.A7.C8.D9.A10.B二、填空題1.現(xiàn)金2.應(yīng)付賬款3.核對銀行存款余額4.當(dāng)面點清5.銀行6.沒收7.應(yīng)付職工薪酬8.現(xiàn)金盤點9.監(jiān)督現(xiàn)金使用10.審批單據(jù)三、判斷題1.×2.√3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.×四、簡答題1.出納人員的職責(zé)主要包括：管理庫存現(xiàn)金，辦理銀行結(jié)算，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，監(jiān)督現(xiàn)金使用，保管有價證券和票據(jù)等。出納人員應(yīng)確保現(xiàn)金的安全和準(zhǔn)確，及時辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，并定期核對銀行存款余額。2.現(xiàn)金管理的基本原則包括：當(dāng)面點清，收付款核對，庫存現(xiàn)金限額，禁止挪用，定期盤點等。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守這些原則，確?，F(xiàn)金的安全和準(zhǔn)確。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用是核對銀行存款余額，確保企業(yè)賬面余額與銀行賬面余額一致。通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，可以及時發(fā)現(xiàn)和解決銀行存款余額差異問題，確保企業(yè)資金的安全和準(zhǔn)確。4.出納人員防范假幣的方法包括：熟悉假幣特征，使用驗鈔機，當(dāng)面點清，發(fā)現(xiàn)假幣及時沒收并上繳等。出納人員應(yīng)提高警惕，確?，F(xiàn)金的安全，防止假幣流入企業(yè)。五、討論題1.出納人員在企業(yè)中起著重要的作用，他們是企業(yè)資金管理的核心，負(fù)責(zé)管理庫存現(xiàn)金，辦理銀行結(jié)算，監(jiān)督現(xiàn)金使用等。出納人員的工作直接關(guān)系到企業(yè)的資金安全和資金效率，他們的工作質(zhì)量直接影響企業(yè)的經(jīng)營效益。2.現(xiàn)金管理對企業(yè)的重要性不言而喻，它是企業(yè)資金管理的核心環(huán)節(jié)。有效的現(xiàn)金管理可以確保企業(yè)的資金安全，提高資金使用效率，降低資金成本，增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力。出納人員在現(xiàn)金管理中起著關(guān)鍵作用，他們的工作質(zhì)量直接影響企業(yè)的資金管理水平。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法主要包括：收集銀行對賬單和現(xiàn)金日記賬，核對銀