餐廳財務制度與內部控制管理辦法一、總則1.1目的與依據為規(guī)范餐廳財務管理行為，加強內部控制，保障資金安全，提高經營效益，依據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)慣例，結合本餐廳實際情況，特制定本辦法。本辦法旨在明確財務運作流程，明確各崗位職責，防范財務風險，確保餐廳經營活動的健康、有序進行。1.2適用范圍本辦法適用于餐廳所有部門及全體員工在經營管理過程中的各項財務活動，包括但不限于資金收付、成本控制、采購管理、費用報銷、資產管理等。1.3基本原則餐廳財務管理遵循以下原則：合法性原則：嚴格遵守國家財經法律法規(guī)及相關政策。統(tǒng)一性原則：財務制度及核算標準統(tǒng)一，確保信息可比。審慎性原則：強化風險意識，合理控制成本與費用。不相容崗位分離原則：關鍵崗位如收銀、記賬、審核、出納等需明確分工，相互監(jiān)督。效益性原則：以提高經濟效益為核心，優(yōu)化資源配置。二、現金管理2.1營業(yè)收入管理收銀員每日當班結束后，須核對當日營業(yè)收入（含現金、銀行卡、移動支付等），填寫《營業(yè)收入日報表》，并與當班負責人共同簽字確認。當日營業(yè)款項須于次日規(guī)定時間內全額繳存指定銀行賬戶，嚴禁坐支現金或挪用。特殊情況需經財務負責人及餐廳總經理批準。建立《營業(yè)收入交接班登記簿》，詳細記錄款項交接情況，確保責任清晰。2.2庫存現金管理庫存現金實行限額管理，具體限額由財務部門根據日常零星開支需求核定，超額部分須及時送存銀行。庫存現金存放于指定保險柜，鑰匙由專人保管，密碼嚴格保密并定期更換。財務部門應定期（每月至少一次）對庫存現金進行突擊盤點，編制《現金盤點表》，確保賬實相符。2.3支付管理各項對外支付（如采購款、費用報銷等）原則上采用銀行轉賬方式，確需支付現金的，須符合現金使用范圍規(guī)定，并經授權審批。嚴禁白條抵庫，嚴禁挪用、套用現金。三、采購與付款管理3.1采購流程餐廳各部門根據經營需求提出采購申請，填寫《采購申請單》，注明品名、規(guī)格、數量、預估單價及用途，經部門負責人簽字后，按審批權限報批。大宗商品及長期合作供應商的選擇，應通過比價、議價等方式確定，必要時進行實地考察，確保質優(yōu)價廉。采購物品到貨后，由倉庫管理員或使用部門會同采購人員共同驗收，核對品名、數量、質量是否與訂單一致，驗收合格后在送貨單上簽字確認，并辦理入庫手續(xù)。3.2付款管理財務部門根據審批后的采購合同、驗收單、合法發(fā)票等原始憑證，核對無誤后辦理付款手續(xù)。付款審批實行分級授權制，不同金額的付款由不同級別負責人審批。大額款項支付須經餐廳總經理批準。建立供應商臺賬，定期與供應商核對往來賬目，確保付款準確無誤。四、存貨管理與成本控制4.1存貨入庫與保管所有食材、酒水、物料等存貨入庫前必須經過嚴格驗收，對不合格品堅決拒收。入庫物品應分類存放，明確標識，做到先進先出，防止積壓、變質。倉庫環(huán)境保持整潔、干燥、通風。建立《存貨入庫登記簿》和《存貨領用登記簿》，詳細記錄存貨的收、發(fā)、存情況。4.2存貨領用與盤點各部門領用存貨須填寫《領料單》，經部門負責人簽字后，倉庫管理員方可發(fā)料。定期對存貨進行全面盤點（每月至少一次），對盤盈、盤虧情況查明原因，按規(guī)定程序報批后進行賬務處理。重點關注易腐、易損物品的庫存狀況，減少浪費和損耗。4.3成本控制建立標準成本卡，對主要菜品的食材用量、成本進行核算，作為日常成本控制的依據。定期分析食材成本率、酒水成本率等關鍵指標，與標準成本對比，找出差異并采取改進措施。加強廚房生產過程管理，減少邊角料浪費，提高食材利用率。五、費用報銷管理5.1報銷憑證要求員工報銷各項費用時，須提供合法、合規(guī)的原始憑證（如發(fā)票、行程單等），發(fā)票抬頭須與餐廳名稱一致，內容真實、完整，字跡清晰。報銷單須由經辦人填寫，注明費用發(fā)生日期、事由、金額等，并附上相關原始憑證，經部門負責人審核簽字后，按審批權限報批。5.2報銷審批與支付財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進行審核，對不符合規(guī)定的報銷單據予以退回。差旅費、業(yè)務招待費等重點費用項目，須嚴格遵守餐廳規(guī)定標準，超標準部分原則上不予報銷，特殊情況需書面說明原因并經總經理批準。審核無誤的報銷款項，由財務部門通過銀行轉賬方式支付給經辦人，原則上不支付現金。六、崗位職責與授權審批6.1崗位職責分離嚴格執(zhí)行不相容崗位分離制度，如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；采購人員不得兼任倉庫保管工作等。明確各財務崗位的職責權限，確保各司其職，相互監(jiān)督。6.2授權審批機制建立健全授權審批體系，明確各層級管理人員的審批權限和范圍。所有經濟業(yè)務均須經過適當授權審批后方可執(zhí)行，嚴禁越權審批或未經審批擅自辦理。審批人應對審批事項的真實性、合法性、合規(guī)性負責。七、會計核算與財務報告7.1會計核算按照國家統(tǒng)一的會計制度和餐廳財務管理制度，設置會計科目，進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整、及時。會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計資料應按規(guī)定妥善保管，建立檔案，便于查閱。7.2財務報告財務部門應定期（月度、季度、年度）編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，反映餐廳財務狀況和經營成果。財務報告須經財務負責人審核、餐廳總經理審閱后，按規(guī)定報送相關部門或人員。定期召開財務分析會議，對財務數據進行深入分析，為經營決策提供依據。八、票據管理8.1發(fā)票管理嚴格按照稅務部門規(guī)定領購、使用、保管發(fā)票。開具發(fā)票必須真實、完整、規(guī)范，不得虛開發(fā)票。建立發(fā)票使用登記薄，記錄發(fā)票的購領、使用、結存情況。作廢發(fā)票應全聯保存，并注明“作廢”字樣。8.2其他票據管理支票、匯票等銀行票據由出納專人保管，建立領用登記制度。嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。各類收據、入庫單、出庫單等內部票據，由財務部門統(tǒng)一印制或購買，規(guī)范使用。九、內部監(jiān)督與審計9.1內部監(jiān)督餐廳管理層及財務部門應定期或不定期對各項財務制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現問題，堵塞漏洞。鼓勵員工對違反財務制度的行為進行舉報，對舉報屬實者給予適當獎勵，并為舉報人保密。9.2內部審計條件允許的情況下，可設立內部審計崗位或聘請外部審計機構，對餐廳財務收支、經濟活動、內部控制等進行獨立審計。審計結果應及時向餐廳管理層報告，對審計發(fā)現的問題，相關部門須限期整改。十、附則10.1本辦法未盡事宜，參照國家有關法律法規(guī)及餐廳其他相關制度執(zhí)行。10.2本辦法由餐廳財務部門負責解釋和修訂。