出口退稅考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.出口退稅主要退的是（）A.消費(fèi)稅B.增值稅C.營(yíng)業(yè)稅D.關(guān)稅2.以下哪種貨物一般不適用出口退稅政策（）A.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物B.外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物C.國(guó)家禁止出口貨物D.委托加工收回貨物3.出口退稅申報(bào)期限一般為貨物報(bào)關(guān)出口之日起（）內(nèi)。A.90天B.180天C.365天D.無(wú)期限4.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅中的“免”是指（）A.免征出口環(huán)節(jié)增值稅B.免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅C.免征消費(fèi)稅D.免征關(guān)稅5.外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.出口貨物離岸價(jià)B.出口貨物到岸價(jià)C.購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明金額D.出口貨物銷售發(fā)票金額6.出口退稅的目的不包括（）A.增強(qiáng)出口產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力B.增加財(cái)政收入C.鼓勵(lì)出口D.促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展7.以下不屬于出口退稅憑證的是（）A.出口貨物報(bào)關(guān)單B.增值稅專用發(fā)票C.出口收匯核銷單D.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照8.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅計(jì)算的關(guān)鍵是（）A.當(dāng)期應(yīng)納稅額B.當(dāng)期免抵退稅額C.當(dāng)期不得免征和抵扣稅額D.以上都是9.小規(guī)模納稅人出口貨物（）A.實(shí)行免退稅政策B.實(shí)行免抵退稅政策C.實(shí)行免稅不退稅政策D.不享受任何出口稅收政策10.出口退稅政策調(diào)整通常會(huì)影響（）A.出口企業(yè)利潤(rùn)B.國(guó)內(nèi)物價(jià)水平C.進(jìn)口商品質(zhì)量D.企業(yè)員工工資多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.出口退稅的稅種包括（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.關(guān)稅2.適用出口退稅政策的企業(yè)類型有（）A.生產(chǎn)企業(yè)B.外貿(mào)企業(yè)C.小規(guī)模納稅人企業(yè)D.個(gè)體工商戶3.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅計(jì)算涉及的項(xiàng)目有（）A.當(dāng)期應(yīng)納稅額B.當(dāng)期免抵退稅額C.當(dāng)期不得免征和抵扣稅額D.當(dāng)期期末留抵稅額4.外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅需要提供的資料有（）A.出口貨物報(bào)關(guān)單B.增值稅專用發(fā)票C.出口收匯核銷單D.出口發(fā)票5.出口退稅政策的作用有（）A.促進(jìn)出口增長(zhǎng)B.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)C.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力D.穩(wěn)定匯率6.以下情況可能導(dǎo)致出口退稅申報(bào)不通過(guò)的有（）A.申報(bào)資料不全B.申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤C.貨物未實(shí)際出口D.超過(guò)申報(bào)期限7.出口退稅的計(jì)算方法有（）A.免、抵、退稅B.先征后退C.即征即退D.先退后征8.影響出口退稅額度的因素有（）A.出口貨物的計(jì)稅價(jià)格B.出口退稅率C.出口數(shù)量D.企業(yè)性質(zhì)9.出口退稅管理的主要內(nèi)容包括（）A.資格認(rèn)定B.申報(bào)審核C.退稅辦理D.后續(xù)管理10.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物視同自產(chǎn)貨物的條件有（）A.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同B.使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)C.出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商D.必須是同一類產(chǎn)品判斷題（每題2分，共20分）1.所有出口貨物都可以享受出口退稅政策。（）2.出口退稅申報(bào)只能在電子系統(tǒng)中進(jìn)行。（）3.生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計(jì)算方法相同。（）4.出口退稅率是固定不變的。（）5.企業(yè)只要有出口業(yè)務(wù)就可以申請(qǐng)出口退稅。（）6.出口貨物報(bào)關(guān)單是出口退稅的重要憑證之一。（）7.小規(guī)模納稅人出口貨物也可以申請(qǐng)退稅。（）8.出口退稅會(huì)減少國(guó)家財(cái)政收入，因此應(yīng)盡量降低退稅率。（）9.生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅中的“抵”是指抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。（）10.外貿(mào)企業(yè)出口貨物的退稅依據(jù)是出口貨物的離岸價(jià)。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述出口退稅的概念。2.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅的含義是什么？3.外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅的基本流程是什么？4.出口退稅政策調(diào)整對(duì)企業(yè)有哪些影響？討論題（每題5分，共20分）1.如何優(yōu)化出口退稅管理以提高企業(yè)退稅效率？2.出口退稅政策在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)方面有哪些作用？3.當(dāng)出口退稅率降低時(shí)，企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？4.討論出口退稅政策與國(guó)際貿(mào)易摩擦的關(guān)系。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.C4.A5.C6.B7.D8.D9.C10.A多項(xiàng)選擇題1.AB2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.AB8.ABC9.ABCD10.ABC判斷題1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.√10.×簡(jiǎn)答題1.出口退稅是指國(guó)家為增強(qiáng)出口商品競(jìng)爭(zhēng)力，將出口貨物在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費(fèi)稅等退還企業(yè)的政策。2.“免”指免征出口環(huán)節(jié)增值稅；“抵”指抵減內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額；“退”指未抵減完的稅額予以退還。3.基本流程：資格認(rèn)定、收集退稅資料（報(bào)關(guān)單、發(fā)票等）、在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、退稅辦理。4.積極影響：調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)；消極影響：降低利潤(rùn)、影響資金周轉(zhuǎn)。討論題1.簡(jiǎn)化申報(bào)流程，加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高審核效率，加強(qiáng)稅企溝通，開(kāi)展培訓(xùn)指導(dǎo)。2.引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，淘汰落后