2025稅務(wù)專員招聘筆試題及答案一、單選題（每題1分，共15分）1.稅務(wù)征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，可以采取下列措施（）。A.罰款B.拍賣不動產(chǎn)C.限制離境D.加收滯納金【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的，除責(zé)令限期繳納外，可以加收滯納金。2.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.營業(yè)稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅【答案】C【解析】企業(yè)所得稅屬于中央與地方共享稅，增值稅和消費稅為中央稅，個人所得稅為中央地方共享稅但中央分享比例較高。3.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為發(fā)生納稅義務(wù)的當(dāng)天，其具體規(guī)定是（）。A.收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.貨物發(fā)出的當(dāng)天C.納稅人書面通知的當(dāng)天D.貨物交付的當(dāng)天【答案】A【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）。A.營業(yè)外收入B.資本性收入C.財政補(bǔ)貼收入D.以上都是【答案】D【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括營業(yè)外收入、資本性收入和財政補(bǔ)貼收入等。5.下列關(guān)于稅收滯納金的表述，正確的是（）。A.滯納金是因納稅人違法行為而征收的B.滯納金是因納稅人未按期繳納稅款而征收的C.滯納金是替代罰款的一種處罰方式D.滯納金是稅款的50%【答案】B【解析】滯納金是因納稅人未按期繳納稅款而征收的，是對納稅人未按時履行納稅義務(wù)的一種經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。6.納稅人因不可抗力無法按期申報納稅的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以（）。A.免征稅款B.減征稅款C.延期申報D.延期繳納稅款【答案】C【解析】納稅人因不可抗力無法按期申報納稅的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報。7.下列項目中，不屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.勞務(wù)報酬所得B.偶然所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.免稅收入【答案】D【解析】免稅收入不屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，如國債利息收入等。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其權(quán)限包括（）。A.查詢銀行存款B.查詢納稅人的賬簿憑證C.查封納稅人的財產(chǎn)D.以上都是【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其權(quán)限包括查詢銀行存款、查詢納稅人的賬簿憑證和查封納稅人的財產(chǎn)等。9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計算，以（）為期限。A.月度B.季度C.年度D.半年度【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計算，以年度為期限。10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述，正確的是（）。A.只能用于銷售方向購買方開具B.只能用于企業(yè)內(nèi)部管理C.可以用于銷售方向購買方開具，也可以用于企業(yè)內(nèi)部管理D.不需要認(rèn)證【答案】A【解析】增值稅專用發(fā)票只能用于銷售方向購買方開具，用于抵扣進(jìn)項稅額。11.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期不繳納的，除責(zé)令限期繳納外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.處以罰款B.沒收財產(chǎn)C.加收滯納金D.停止供應(yīng)生產(chǎn)資料【答案】C【解析】納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。12.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限為（）。A.30日B.60日C.90日D.180日【答案】B【解析】稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限為60日。13.下列關(guān)于稅收法律效力的表述，正確的是（）。A.稅收法律由全國人大及其常委會制定B.稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定C.稅收規(guī)章由財政部制定D.以上都是【答案】D【解析】稅收法律由全國人大及其常委會制定，稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定，稅收規(guī)章由財政部等制定。14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額，減去不征稅收入和免稅收入，加上各項扣除后，為（）。A.應(yīng)納稅所得額B.收入總額C.營業(yè)利潤D.凈利潤【答案】A【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額，減去不征稅收入和免稅收入，加上各項扣除后，為應(yīng)納稅所得額。15.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以（）。A.免征稅款B.減征稅款C.延期繳納稅款D.延期申報【答案】C【解析】納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。二、多選題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于稅收征收管理法的表述，正確的有（）。A.稅收征收管理法是稅收法律體系的基本法律B.稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限C.稅收征收管理法規(guī)定了納稅人的權(quán)利和義務(wù)D.稅收征收管理法規(guī)定了稅收征收的程序和方法【答案】A、B、C、D【解析】稅收征收管理法是稅收法律體系的基本法律，規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限、納稅人的權(quán)利和義務(wù)以及稅收征收的程序和方法。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅【答案】A、B、C【解析】增值稅、消費稅和營業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，關(guān)稅屬于關(guān)稅稅種。3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）。A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.資本性收入D.財政補(bǔ)貼收入【答案】A、B、C、D【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、資本性收入和財政補(bǔ)貼收入等。4.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期不繳納的，除責(zé)令限期繳納外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.處以罰款B.沒收財產(chǎn)C.加收滯納金D.停止供應(yīng)生產(chǎn)資料【答案】C、D【解析】納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金、停止供應(yīng)生產(chǎn)資料等。5.下列關(guān)于稅收滯納金的表述，正確的有（）。A.滯納金是因納稅人違法行為而征收的B.滯納金是因納稅人未按期繳納稅款而征收的C.滯納金是替代罰款的一種處罰方式D.滯納金是稅款的50%【答案】B【解析】滯納金是因納稅人未按期繳納稅款而征收的，不是因違法行為而征收，也不是替代罰款的一種處罰方式，滯納金的比例根據(jù)稅法規(guī)定而定。6.納稅人因不可抗力無法按期申報納稅的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以（）。A.免征稅款B.減征稅款C.延期申報D.延期繳納稅款【答案】C【解析】納稅人因不可抗力無法按期申報納稅的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報。7.下列項目中，不屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.勞務(wù)報酬所得B.偶然所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.免稅收入【答案】D【解析】免稅收入不屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，如國債利息收入等。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其權(quán)限包括（）。A.查詢銀行存款B.查詢納稅人的賬簿憑證C.查封納稅人的財產(chǎn)D.以上都是【答案】A、B、C【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其權(quán)限包括查詢銀行存款、查詢納稅人的賬簿憑證和查封納稅人的財產(chǎn)等。9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計算，以（）為期限。A.月度B.季度C.年度D.半年度【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計算，以年度為期限。10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述，正確的有（）。A.只能用于銷售方向購買方開具B.只能用于企業(yè)內(nèi)部管理C.可以用于銷售方向購買方開具，也可以用于企業(yè)內(nèi)部管理D.不需要認(rèn)證【答案】A【解析】增值稅專用發(fā)票只能用于銷售方向購買方開具，用于抵扣進(jìn)項稅額。三、填空題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期不繳納的，除責(zé)令限期繳納外，可以______。【答案】加收滯納金2.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是______?！敬鸢浮科髽I(yè)所得稅3.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為發(fā)生納稅義務(wù)的當(dāng)天，其具體規(guī)定是______?！敬鸢浮渴盏戒N售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括______、______、______和______?！敬鸢浮繝I業(yè)收入、營業(yè)外收入、資本性收入、財政補(bǔ)貼收入5.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期不繳納的，除責(zé)令限期繳納外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以______?！敬鸢浮考邮諟{金6.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限為______?！敬鸢浮?0日7.下列關(guān)于稅收法律效力的表述，正確的是______。【答案】稅收法律由全國人大及其常委會制定，稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定，稅收規(guī)章由財政部等制定8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額，減去不征稅收入和免稅收入，加上各項扣除后，為______?！敬鸢浮繎?yīng)納稅所得額9.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以______?！敬鸢浮垦悠诶U納稅款10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述，正確的是______。【答案】只能用于銷售方向購買方開具四、判斷題（每題1分，共10分）1.兩個負(fù)數(shù)相加，和一定比其中一個數(shù)大（）（1分）【答案】（×）【解析】如-5+(-3)=-8，和比兩個數(shù)都小。2.納稅人因不可抗力無法按期申報納稅的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報。（）（1分）【答案】（√）3.企業(yè)的收入總額，減去不征稅收入和免稅收入，加上各項扣除后，為應(yīng)納稅所得額。（）（1分）【答案】（√）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其權(quán)限包括查詢銀行存款。（）（1分）【答案】（√）5.增值稅專用發(fā)票只能用于銷售方向購買方開具。（）（1分）【答案】（√）6.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期不繳納的，除責(zé)令限期繳納外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）（1分）【答案】（√）7.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限為60日。（）（1分）【答案】（√）8.稅收法律由全國人大及其常委會制定。（）（1分）【答案】（√）9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計算，以年度為期限。（）（1分）【答案】（√）10.增值稅專用發(fā)票不需要認(rèn)證。（）（1分）【答案】（×）【解析】增值稅專用發(fā)票需要認(rèn)證。五、簡答題（每題2分，共10分）1.簡述稅收征收管理法的立法目的?！敬鸢浮慷愂照魇展芾矸ǖ牧⒎康氖菫榱思訌?qiáng)稅收征收管理，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)稅收秩序。2.簡述企業(yè)所得稅法中收入總額的構(gòu)成?！敬鸢浮科髽I(yè)所得稅法中收入總額的構(gòu)成包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、資本性收入和財政補(bǔ)貼收入等。3.簡述納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，未按期繳納稅款的后果。【答案】納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，未按期繳納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期不繳納的，除責(zé)令限期繳納外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。4.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限?！敬鸢浮慷悇?wù)行政復(fù)議的申請期限為60日。5.簡述增值稅專用發(fā)票的特點?！敬鸢浮吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的特點是只能用于銷售方向購買方開具，用于抵扣進(jìn)項稅額。六、分析題（每題10分，共20分）1.分析稅收征收管理法中稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限?！敬鸢浮慷愂照魇展芾矸ㄖ卸悇?wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限包括：（1）稅收征收管理：負(fù)責(zé)征收稅款，管理稅務(wù)登記，組織實施稅務(wù)檢查等。（2）稅務(wù)行政復(fù)議：負(fù)責(zé)處理稅務(wù)行政復(fù)議案件。（3）稅務(wù)宣傳：負(fù)責(zé)宣傳稅收法律法規(guī)，普及稅收知識。（4）稅務(wù)服務(wù)：為納稅人提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助納稅人依法納稅。2.分析企業(yè)所得稅法中應(yīng)納稅所得額的計算方法?！敬鸢浮科髽I(yè)所得稅法中應(yīng)納稅所得額的計算方法如下：（1）收入總額：包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、資本性收入和財政補(bǔ)貼收入等。（2）不征稅收入和免稅收入：如國債利息收入等。（3）各項扣除：包括成本、費用、損失等。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入和免稅收入-各項扣除。七、綜合應(yīng)用題（每題25分，共50分）1.某企業(yè)2024年度營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)外收入為50萬元，資本性收入為20萬元，財政補(bǔ)貼收入為30萬元，成本為600萬元，費用為200萬元，損失為50萬元。假設(shè)該企業(yè)適用所得稅率為25%，計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅?！敬鸢浮浚?）收入總額=營業(yè)收入+營業(yè)外收入+資本性收入+財政補(bǔ)貼收入=1000+50+20+30=1100萬元（2）應(yīng)納稅所得額=收入總額-各項扣除=1100-(600+200+50)=250萬元（3）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅率=250×25%=62.5萬元2.某納稅人2024年1月應(yīng)繳增值稅為10萬元，但由于特殊困難，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，延期繳納稅款，延期期限為3個月。假設(shè)增值稅滯納金比例為0.05%，計算該納稅人應(yīng)繳納的滯納金。【答案】（1）滯納天數(shù)=3個月×30天/月=90天（2）滯納金=應(yīng)繳增值稅×滯納金比例×滯納天數(shù)=10×0.05%×90=4.5萬元【答案】一、單選題（每題1分，共15分）1.D2.C3.A4.D5.B6.C7.D8.D9.C10.A11.C12.B13.D14.A15.C二、多選題（每題2分，共20分）1.A、B、C、D2.A、B、C3.A、B、C、D4.C、D5.B6.C7.D8.A、B、C9.C10.A三、填空題（每題2分，共20分）1.加收滯納金2.企業(yè)所得稅3.收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天4.營業(yè)收入、營業(yè)外收入、資本性收入、財政補(bǔ)貼收入5.加收滯納金6.60日7.稅收法律由全國人大及其常委會制定，稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定，稅收規(guī)章由財政部等制定8.應(yīng)納稅所得額9.延期繳納稅款10.只能用于銷售方向購買方開具四、判斷題（每題1分，共10分）1.（×）2.（√）3.（√）4.（√）5.（√）6.（√）7.（√）8.（√）9.（√）10.（×）五、簡答題（每題2分，共10分）1.稅收征收管理法的立法目的是為了加強(qiáng)稅收征收管理，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)稅收秩序。2.企業(yè)所得稅法中收入總額的構(gòu)成包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、資本性收入和財政補(bǔ)貼收入等。3.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，未按期繳納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期不繳納的，除責(zé)令限期繳納外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。4.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限為60日。5.增值稅專用發(fā)票的特點是只能用于銷售方向購買方開具，用于抵扣進(jìn)項稅額。六、分析題（每題10分，共20分）1.稅收征收管理法中稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限包括：（1）稅收征收管理：負(fù)責(zé)征收稅款，管理稅務(wù)登