2026年稅務(wù)師職稱考試復(fù)習(xí)題集一、單項選擇題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.20B.25C.30D.402.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人綜合所得中，下列哪項不納入應(yīng)納稅所得額？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.國債利息收入3.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得為50萬元，假定其適用5級超額累進稅率，應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為多少萬元？A.5B.10C.15D.204.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%5.某企業(yè)2025年度進口設(shè)備一批，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為多少萬元？A.10B.20C.30D.406.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策。加計扣除的比例為多少？A.50%B.75%C.100%D.150%7.某公司2025年度取得股息收入20萬元，其中來自上市公司股息免稅部分為10萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅稅額為多少萬元？A.0B.2.5C.5D.7.58.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以采取下列哪項措施？A.加收滯納金B(yǎng).處以罰款C.扣押財產(chǎn)D.以上都是9.某企業(yè)2025年度實際繳納增值稅為30萬元，假定其適用留抵退稅政策，退稅比例為10%。該企業(yè)可獲得的增值稅留抵退稅額為多少萬元？A.3B.5C.10D.1510.根據(jù)《個人所得稅法》，專項附加扣除中，下列哪項的扣除標準每年固定不變？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息二、多項選擇題（共5題，每題2分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在稅前扣除？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.資本性支出2.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人綜合所得包括哪些項目？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股息所得3.某企業(yè)2025年度取得以下收入：銷售貨物收入100萬元，視同銷售收入20萬元，出租固定資產(chǎn)收入30萬元。根據(jù)《增值稅暫行條例》，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少萬元？（假設(shè)適用稅率為13%）A.13B.15C.16D.194.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)的下列哪些行為屬于法定職權(quán)？A.稅務(wù)檢查B.稅款征收C.稅收保全D.稅收強制執(zhí)行5.某企業(yè)2025年度取得以下收入：主營業(yè)務(wù)收入100萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元，營業(yè)外收入10萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整項目包括哪些？A.公益捐贈支出5萬元（超過年度利潤總額12%）B.資本性支出8萬元C.非廣告性贊助支出3萬元D.未經(jīng)核定的準備金支出2萬元三、判斷題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《個人所得稅法》，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿183天的，其來源于中國境內(nèi)的所得均應(yīng)繳納個人所得稅。（×）2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予稅前扣除。（√）3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人不得享受增值稅留抵退稅政策。（√）4.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金，但不得處以罰款。（×）5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予稅前扣除。（√）6.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人從境外取得的所得，均應(yīng)在中國境內(nèi)申報納稅。（×）7.根據(jù)《增值稅暫行條例》，一般納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。（√）8.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人財務(wù)賬簿進行查閱。（√）9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不得在稅前扣除。（√）10.根據(jù)《個人所得稅法》，專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。（√）四、計算題（共3題，每題5分）1.某企業(yè)2025年度取得以下收入：主營業(yè)務(wù)收入200萬元，其他業(yè)務(wù)收入50萬元，營業(yè)外收入20萬元；發(fā)生成本費用150萬元，銷售費用30萬元，管理費用40萬元，財務(wù)費用20萬元；公益性捐贈支出5萬元。假定該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。2.某小規(guī)模納稅人2025年度取得應(yīng)稅銷售收入100萬元，假定其適用增值稅征收率為3%，計算該企業(yè)2025年度應(yīng)納增值稅稅額。3.某企業(yè)2025年度取得以下收入：銷售貨物收入200萬元，視同銷售收入30萬元，進口貨物關(guān)稅完稅價格50萬元，關(guān)稅稅率為10%。假定該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)2025年度應(yīng)納增值稅稅額。五、簡答題（共2題，每題5分）1.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要項目及其扣除標準。2.簡述增值稅留抵退稅政策的主要適用條件及操作流程。答案與解析單項選擇題1.B解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=80萬元×25%=20萬元。2.D解析：國債利息收入屬于免稅收入，不納入個人所得稅應(yīng)納稅所得額。3.C解析：個體工商戶經(jīng)營所得適用5級超額累進稅率，50萬元應(yīng)納稅額=20萬元×20%+30萬元×30%=10萬元+9萬元=19萬元，但實際稅率為30%。4.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。5.B解析：關(guān)稅稅額=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=100萬元×10%=10萬元。6.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受100%的加計扣除。7.A解析：股息收入中免稅部分為10萬元，應(yīng)納稅所得額為10萬元，所得稅稅額=10萬元×25%=2.5萬元，但實際稅率為0。8.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金、處以罰款、扣押財產(chǎn)等。9.A解析：增值稅留抵退稅額=實際繳納增值稅×退稅比例=30萬元×10%=3萬元。10.A解析：子女教育專項附加扣除標準每年固定為1000元/月。多項選擇題1.ABC解析：資本性支出不得在稅前扣除。2.ABCD解析：居民個人綜合所得包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、利息所得、股息所得等。3.D解析：應(yīng)納增值稅稅額=（銷售貨物收入+視同銷售收入）×稅率=（100萬元+20萬元）×13%=156萬元×13%=19.08萬元，近似為19萬元。4.ABCD解析：稅務(wù)檢查、稅款征收、稅收保全、稅收強制執(zhí)行均屬于稅務(wù)機關(guān)的法定職權(quán)。5.ABCD解析：公益性捐贈支出、資本性支出、非廣告性贊助支出、未經(jīng)核定的準備金支出均不得在稅前扣除。判斷題1.×解析：非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿183天的，僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。2.√解析：根據(jù)《個人所得稅法》，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予稅前扣除。3.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人不得享受增值稅留抵退稅政策。4.×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金并處以罰款。5.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予稅前扣除。6.×解析：居民個人從境外取得的所得，僅就來源于中國境內(nèi)的所得申報納稅。7.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，一般納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。8.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人財務(wù)賬簿進行查閱。9.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不得在稅前扣除。10.√解析：專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。計算題1.應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=（主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+營業(yè)外收入-成本費用-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-免稅收入）×稅率=（200萬元+50萬元+20萬元-150萬元-30萬元-40萬元-20萬元）×25%=30萬元×25%=7.5萬元。2.應(yīng)納增值稅稅額=應(yīng)稅銷售收入×征收率=100萬元×3%=3萬元。3.應(yīng)納增值稅稅額=（銷售貨物收入+視同銷售收入）×稅率-進項稅額=（200萬元+30萬元）×13%-50萬元×10%=26.4萬元-5萬元=21.4萬元。簡答題1.個人所得稅專項附加扣除的主要項目及其扣除標準：-子女教育：1000元/月/子女。-繼續(xù)教育：1200元/月/人，不超過48個月。-大病醫(yī)療：8萬元/年，醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)部分。-住房貸款利息：1000元/月，不超過240個月。-