建設(shè)項目進度款審核操作手冊一、總則1.1目的與依據(jù)為規(guī)范建設(shè)項目工程進度款的審核行為，確保資金支付的準(zhǔn)確性、及時性和合規(guī)性，保障項目各方的合法權(quán)益，有效控制工程造價，提高項目管理水平，依據(jù)國家及地方相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范以及項目合同約定，特制定本手冊。本手冊旨在為項目各相關(guān)方，特別是建設(shè)單位（業(yè)主）及受其委托的造價咨詢機構(gòu)的審核人員提供一套系統(tǒng)、實用的操作指引。1.2適用范圍本手冊適用于各類新建、擴建、改建的房屋建筑工程、市政基礎(chǔ)設(shè)施工程及其他相關(guān)專業(yè)工程的進度款審核工作。凡參與項目進度款申報、審核、支付的單位和人員，均應(yīng)遵循本手冊的規(guī)定。1.3基本原則進度款審核工作應(yīng)遵循以下原則：*客觀公正原則：以合同為依據(jù)，以事實為準(zhǔn)繩，不受主觀因素干擾。*準(zhǔn)確高效原則：確保審核結(jié)果準(zhǔn)確無誤，同時提高審核效率，滿足項目資金使用計劃要求。*合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及項目合同條款。*風(fēng)險控制原則：通過嚴(yán)謹(jǐn)審核，識別并防范超付、早付、重復(fù)支付等風(fēng)險。*權(quán)責(zé)清晰原則：明確各參與方在進度款審核中的職責(zé)與權(quán)限。二、審核依據(jù)2.1核心依據(jù)*工程施工合同：包括合同協(xié)議書、通用條款、專用條款、補充協(xié)議等，其中關(guān)于工程價款支付的約定是進度款審核的首要依據(jù)。*中標(biāo)通知書及投標(biāo)文件：包括投標(biāo)報價書、工程量清單、單價分析表等。*經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖紙及設(shè)計變更：施工圖紙是工程量計算的基礎(chǔ)，設(shè)計變更需有有效簽認(rèn)手續(xù)。*經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計或施工方案：涉及到措施項目費用的計取與調(diào)整。2.2輔助依據(jù)*國家及地方現(xiàn)行的工程造價計價規(guī)范、定額及相關(guān)政策文件。*工程簽證單、現(xiàn)場洽商記錄：需經(jīng)監(jiān)理單位、建設(shè)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人簽認(rèn)。*已確認(rèn)的工程形象進度報告：由施工單位申報，監(jiān)理單位審核確認(rèn)。*材料設(shè)備采購合同、價格確認(rèn)單（如需）。*項目會議紀(jì)要中與進度款支付相關(guān)的內(nèi)容。*其他經(jīng)各方確認(rèn)的有效書面文件。三、審核流程3.1申報與受理施工單位應(yīng)在合同約定的時間節(jié)點，根據(jù)實際完成的工程形象進度，編制《工程進度款支付申請表》及相關(guān)附件（包括但不限于已完工程量清單、計算書、形象進度照片或視頻、質(zhì)量驗收證明等），經(jīng)其項目經(jīng)理簽字并加蓋單位公章后，報送監(jiān)理單位。監(jiān)理單位收到施工單位報送的進度款支付申請后，應(yīng)在合同約定或合理期限內(nèi)對申請資料的完整性、規(guī)范性進行初步審查。對資料不齊或不符合要求的，應(yīng)一次性告知施工單位需補充或修正的內(nèi)容。3.2監(jiān)理單位審核監(jiān)理工程師應(yīng)依據(jù)合同約定、施工圖紙、已批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計及現(xiàn)場實際情況，對施工單位申報的已完工程量和工程質(zhì)量進行核實：1.質(zhì)量審核：確認(rèn)申報的已完工程是否達到合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，是否已通過相關(guān)隱蔽工程驗收或分部分項工程驗收。對質(zhì)量不合格的工程，不予計量支付。2.工程量審核：對照施工圖紙、設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證，核實已完工程的實際數(shù)量。重點關(guān)注工程量計算規(guī)則的應(yīng)用是否正確，有無多算、重算、漏算現(xiàn)象。3.進度審核：核查申報的工程進度是否與施工計劃相符，是否存在滯后或超前情況，并分析原因。4.初步審核意見：監(jiān)理單位在審核完成后，編制《工程進度款支付證書》，明確審核確認(rèn)的已完工程量、應(yīng)支付的工程價款、累計已支付價款及本次實際應(yīng)支付金額等，并由總監(jiān)理工程師簽字加蓋監(jiān)理單位公章后，報送建設(shè)單位。3.3建設(shè)單位（或造價咨詢機構(gòu)）審核建設(shè)單位可自行組織審核或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的造價咨詢機構(gòu)進行審核。審核工作一般按以下步驟進行：3.3.1資料復(fù)核接收監(jiān)理單位報送的《工程進度款支付證書》及相關(guān)附件，對其完整性、合規(guī)性進行復(fù)核。3.3.2工程量復(fù)核造價工程師（或?qū)徍巳藛T）會同項目現(xiàn)場管理人員，結(jié)合監(jiān)理審核意見，對已完工程量進行抽查或全面復(fù)核。必要時進行現(xiàn)場踏勘，核實工程量的真實性與準(zhǔn)確性。3.3.3單價與費用審核1.清單項目單價審核：檢查已完清單項目的綜合單價是否與中標(biāo)清單或合同約定一致。2.新增項目單價審核：對于合同中沒有適用或類似單價的新增項目，其單價的確定是否符合合同約定的調(diào)整方法和程序，報價是否合理。3.措施項目費審核：根據(jù)措施項目的實施情況和合同約定，審核措施項目費的支付比例或金額是否合理。4.其他費用審核：如規(guī)費、稅金等是否按規(guī)定計??；暫列金額、專業(yè)工程暫估價的使用是否符合合同約定。3.3.4支付金額核算根據(jù)審核確認(rèn)的工程量和單價，計算本次應(yīng)支付的工程進度款。同時，應(yīng)考慮以下因素進行調(diào)整：*按合同約定應(yīng)扣回的預(yù)付款。*按合同約定應(yīng)扣留的質(zhì)量保證金（通常按當(dāng)期應(yīng)付工程款的一定比例計取，累計扣留額不超過合同總價的約定比例）。*因施工單位原因產(chǎn)生的違約金、罰款（如有）。*合同約定的其他應(yīng)扣減或增加的費用。3.3.5審核意見出具審核完成后，編制《工程進度款審核報告》，明確審核結(jié)果、調(diào)整事項及理由，并提交建設(shè)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。3.4內(nèi)部審批與支付建設(shè)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人（如項目負(fù)責(zé)人、造價管理部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)等）根據(jù)審核報告進行逐級審批。審批通過后，由建設(shè)單位財務(wù)部門依據(jù)審批意見及合同約定，在規(guī)定時間內(nèi)辦理工程款支付手續(xù)。四、審核要點4.1工程量審核要點*準(zhǔn)確性：工程量計算是否符合合同約定的計量規(guī)則和國家現(xiàn)行計價規(guī)范。*真實性：已完工程是否真實存在，是否與現(xiàn)場實際情況相符，有無虛報、冒報。*完整性：是否包含了所有已完成的合格工程內(nèi)容，有無漏項。*一致性：工程量清單的項目特征描述是否與施工圖紙及實際施工情況一致。*關(guān)聯(lián)性：對于依賴于其他工序完成才能進行計量的項目，需確認(rèn)前置工序是否已完成并驗收合格。4.2工程價款審核要點*綜合單價：是否嚴(yán)格執(zhí)行中標(biāo)清單或合同約定的綜合單價，有無擅自調(diào)整。*新增單價：新增項目的單價確定是否經(jīng)過必要的認(rèn)價程序，組價是否合理，材料、人工、機械價格是否符合市場行情或合同約定。*措施費：措施項目費的支付是否與工程實際進度和措施項目的實施情況相匹配，是否存在一次性全額支付后期措施費的情況。*取費標(biāo)準(zhǔn)：各項費用的計取基數(shù)、費率是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)定。*材料設(shè)備款：主要材料設(shè)備的品牌、規(guī)格、型號、數(shù)量及價格是否與合同約定或經(jīng)確認(rèn)的樣品、認(rèn)價單一致，有無超額支付。4.3其他注意事項*合同條款：嚴(yán)格遵守合同中關(guān)于進度款支付周期、支付比例、支付條件、審核時限等各項約定。*重復(fù)支付：警惕同一工程內(nèi)容在不同支付周期內(nèi)被重復(fù)申報和支付。*未施工項目：嚴(yán)禁對尚未施工或未達到合同約定付款節(jié)點的項目支付進度款。*爭議處理：對于審核過程中發(fā)現(xiàn)的爭議問題，應(yīng)及時與監(jiān)理單位、施工單位進行溝通協(xié)調(diào)，力求達成一致；協(xié)調(diào)不成的，應(yīng)依據(jù)合同約定提出處理意見。*合規(guī)性：審核過程及結(jié)果應(yīng)符合國家財經(jīng)紀(jì)律和建設(shè)項目管理的相關(guān)規(guī)定。五、常見問題及處理5.1工程量爭議表現(xiàn)：施工單位上報工程量與審核方核實工程量存在較大差異。處理：首先查閱合同約定的計量規(guī)則，組織相關(guān)方共同到現(xiàn)場實測實量，核對計算過程。對于復(fù)雜或?qū)I(yè)性強的項目，可邀請第三方專業(yè)機構(gòu)進行復(fù)核。5.2進度與形象不符表現(xiàn)：上報的工程進度與現(xiàn)場實際形象進度不符，或與施工計劃嚴(yán)重脫節(jié)。處理：要求施工單位提交詳細(xì)的進度說明和佐證資料，聯(lián)合監(jiān)理單位對現(xiàn)場形象進度進行確認(rèn)。對滯后進度，應(yīng)分析原因，督促施工單位采取趕工措施，并評估對后續(xù)付款的影響。5.3單價爭議表現(xiàn)：對新增項目單價或原有清單項目的調(diào)價存在分歧。處理：嚴(yán)格按照合同中關(guān)于單價調(diào)整的條款執(zhí)行。如合同無明確約定，可參照類似項目單價、市場行情、定額標(biāo)準(zhǔn)等協(xié)商確定，必要時可進行市場調(diào)研或詢價。5.4資料不全或不規(guī)范表現(xiàn)：施工單位上報的進度款支付申請資料不完整、簽字蓋章不全、計算依據(jù)不充分等。處理：一次性告知施工單位需補充完善的具體內(nèi)容和要求，待資料符合要求后再行受理審核。5.5質(zhì)量與付款掛鉤表現(xiàn)：工程存在質(zhì)量缺陷但施工單位仍申報進度款。處理：堅持“質(zhì)量優(yōu)先”原則，對未達到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的工程堅決不予計量支付，并要求施工單位限期整改，直至驗收合格。六、檔案管理進度款審核過程中的所有文件資料，包括但不限于《工程進度款支付申請表》、《工程進度款支付證書》、《工程進度款審核報告》、已完工程量清單及計算書、現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更、驗收記錄、會議紀(jì)要、溝通函件等，均應(yīng)按照建設(shè)項目檔案管理的有關(guān)規(guī)定進行收集、整理、歸檔，確保資料的完整性、真實性和可追溯性。七、附則7.1本手冊未盡事宜，應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、項目合同及