會計專業(yè)稅務(wù)處理能力測驗試題及真題考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：會計專業(yè)稅務(wù)處理能力測驗試題及真題考核對象：會計專業(yè)學(xué)生、初級稅務(wù)從業(yè)者題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，無論是否取得發(fā)票，均可全額在稅前扣除。2.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但實際稅負可通過季度申報享受50%的減免。4.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利或個人消費，無需視同銷售計算增值稅。5.企業(yè)因自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定后可全額稅前扣除。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)安置殘疾人員的工資支出可按100%加計扣除。7.土地增值稅的計算中，允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額包括地價、拆遷補償費和契稅。8.企業(yè)購買環(huán)保設(shè)備并取得增值稅專用發(fā)票，可全額抵減企業(yè)所得稅。9.個人出租房屋的租金收入，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目繳納個人所得稅。10.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅項目的貨物，不得抵扣進項稅額。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.租金收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得2.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予稅前扣除，超過部分可（）。A.稅前全額扣除B.結(jié)轉(zhuǎn)以后3年扣除C.結(jié)轉(zhuǎn)以后5年扣除D.不得扣除3.增值稅一般納稅人購進貨物用于非應(yīng)稅項目，其進項稅額的處理方式是（）。A.立即抵扣B.分期抵扣C.不得抵扣D.暫時抵扣4.個人購買家庭第二套改善性住房，其貸款利息支出可享受的專項附加扣除額度為（）。A.每月1000元B.每月1200元C.每月1500元D.每月2000元5.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送客戶，增值稅處理上應(yīng)（）。A.不作處理B.視同銷售計算銷項稅額C.按成本價計算銷項稅額D.按市場價計算銷項稅額6.根據(jù)個人所得稅法，稿酬所得的稅率是（）。A.3%B.10%C.20%（并減按70%計入應(yīng)納稅所得額）D.25%7.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可享受的加計扣除比例是（）。A.50%B.75%C.100%D.150%8.土地增值稅的計算中，不允許扣除的項目是（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的印花稅D.財務(wù)費用9.個人因工作調(diào)動取得的差旅費補貼，屬于（）。A.免稅收入B.應(yīng)稅收入C.不征稅收入D.資本性收入10.企業(yè)將固定資產(chǎn)對外投資，增值稅處理上應(yīng)（）。A.不作處理B.視同銷售計算銷項稅額C.按成本價計算銷項稅額D.按市場價計算銷項稅額三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于企業(yè)所得稅前可扣除費用的是（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.業(yè)務(wù)招待費E.資本性支出2.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金F.贍養(yǎng)老人3.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率包括（）。A.1%B.3%C.5%D.6%E.9%4.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于（），需視同銷售計算增值稅。A.集體福利B.個人消費C.投資聯(lián)營D.無償贈送E.以物抵債5.企業(yè)發(fā)生的下列損失中，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定后可稅前扣除的是（）。A.自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失B.經(jīng)營不善導(dǎo)致的庫存報廢C.財務(wù)費用逾期無法收回D.稅收罰款6.個人所得稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.全額累進稅率D.超率累進稅率7.土地增值稅的計算中，允許扣除的項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的印花稅D.財務(wù)費用E.不可預(yù)見費用8.企業(yè)購買下列資產(chǎn)并取得增值稅專用發(fā)票，可抵扣或加計扣除企業(yè)所得稅的是（）。A.機器設(shè)備B.環(huán)保設(shè)備C.運輸車輛D.辦公家具E.研發(fā)設(shè)備9.個人出租房屋的租金收入，應(yīng)繳納的稅種包括（）。A.增值稅B.個人所得稅C.印花稅D.資源稅10.增值稅一般納稅人購進貨物用于（），其進項稅額不得抵扣。A.非應(yīng)稅項目B.免稅項目C.出口貨物D.投資聯(lián)營四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售商品取得含稅收入100萬元，開具增值稅專用發(fā)票，稅率為13%。2.購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，貨已入庫。3.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，成本價20萬元，市場價30萬元（不含稅）。4.支付業(yè)務(wù)招待費8萬元，取得合規(guī)發(fā)票。5.銷售收入總額為800萬元。要求：計算該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅和應(yīng)納稅所得額（假設(shè)無其他收入和成本）。案例二：某個人出租住房，2023年8月取得租金收入5000元，已繳納增值稅300元、個人所得稅600元。該個人在2023年1月至7月已累計享受專項附加扣除12000元（其中子女教育扣除3000元，贍養(yǎng)老人扣除5000元，住房租金扣除4000元）。要求：計算該個人8月份應(yīng)補繳的個人所得稅。案例三：某企業(yè)2023年度實現(xiàn)銷售收入2000萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費150萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。該企業(yè)2022年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為30萬元。要求：計算該企業(yè)2023年度可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述企業(yè)所得稅前可扣除費用的基本原則及其在實務(wù)中的應(yīng)用。2.分析增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收處理上的主要區(qū)別及其對企業(yè)經(jīng)營的影響。---標準答案及解析一、判斷題1.×（業(yè)務(wù)招待費需按60%扣除，超過部分不得稅前扣除）2.√3.√（小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元免征增值稅，實際稅負可減半）4.√（視同銷售計算銷項稅額）5.×（需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定后才能稅前扣除）6.√7.√8.×（財務(wù)費用需區(qū)分資本化和費用化部分）9.√10.√（視同銷售計算銷項稅額）二、單選題1.A2.B3.C4.A5.B6.C7.D8.D9.B10.B三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C,D,E,F3.A,B4.A,B,C,D,E5.A,B6.A,B,D7.A,B,C8.A,B,E9.A,B10.A,B四、案例分析案例一：1.增值稅銷項稅額=100×13%=13萬元進項稅額=6.5萬元視同銷售銷項稅額=30×13%=3.9萬元應(yīng)納增值稅=13+3.9-6.5=10.4萬元2.應(yīng)納稅所得額=銷售收入-成本-其他可扣除費用假設(shè)無其他成本，業(yè)務(wù)招待費按60%扣除=8×60%=4.8萬元應(yīng)納稅所得額=800-20-4.8=775.2萬元案例二：1.專項附加扣除累計=12000元8月租金收入應(yīng)納稅所得額=5000-300-600-(12000/7)≈5000-900-1714≈2386元應(yīng)納個人所得稅=2386×3%=71.58元（補繳0元）案例三：1.業(yè)務(wù)招待費扣除限額=2000×60%=120萬元實際發(fā)生150萬元，可扣除120萬元廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=2000×15%=300萬元累計可扣除80+30=110萬元實際可扣除110萬元（按孰低原則）五、論述題1.企業(yè)所得稅前可扣除費用的基本原則及其應(yīng)用-真實性原則：費用必須是企業(yè)真實發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出。-相關(guān)性原則：費用必須與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)。-合理性原則：費用支出應(yīng)符合行業(yè)慣例和企業(yè)經(jīng)營規(guī)模。-合法性原則：費用支出必須取得合規(guī)票據(jù)。-應(yīng)用：如業(yè)務(wù)招待費按60%扣除，超過部分不得稅前扣除；廣告費和業(yè)