工會財務(wù)檢查自查報告第一章檢查背景與目的1.1背景××市軌道交通集團有限公司工會（以下簡稱“集團工會”）2023年經(jīng)費總量1.87億元，其中會員會費0.21億元、行政撥繳1.35億元、上級回撥0.18億元、投資收益0.13億元。隨著資金規(guī)模擴大，基層單位出現(xiàn)“備用金白條”“活動發(fā)票串戶”“固定資產(chǎn)賬實不符”等苗頭性問題。市總工會2024年3月下發(fā)《關(guān)于開展財務(wù)檢查“回頭看”的通知》，要求各級工會在6月30日前完成自查并出具報告，集團工會遂啟動本次財務(wù)檢查自查。1.2目的（1）驗證2022—2023年度會計信息真實性、完整性；（2）評估內(nèi)部控制設(shè)計與運行有效性；（3）排查重大風(fēng)險、堵塞漏洞，確保2024年經(jīng)費使用合規(guī)高效；（4）為7月市總第三方專項審計提供底稿與整改證據(jù)。第二章檢查范圍與依據(jù)2.1時間范圍2022年1月1日至2023年12月31日，必要時向前追溯至2021年12月31日。2.2單位范圍集團工會本級、12家直屬分工會、3家全資子公司工會、2家控股合資公司工會，共18個會計主體。2.3資金范圍工會經(jīng)費（含40%行政撥繳部分）、會員會費、上級回撥補助、政府專項補助、投資收益、代管經(jīng)費（互助保障金）、黨費劃轉(zhuǎn)用于群團工作的專項資金。2.4制度依據(jù)（1）《中華人民共和國工會法》（2021修訂）第42—46條；（2）《工會會計制度》（財會〔2021〕7號）；（3）《工會預(yù)算管理辦法》（總工發(fā)〔2020〕4號）；（4）《基層工會經(jīng)費收支管理辦法》（總工辦發(fā)〔2017〕32號）；（5）《××市總工會財務(wù)監(jiān)督實施細則》（×工財〔2022〕15號）；（6）集團《工會財務(wù)管理辦法》（×軌道工〔2023〕18號）；（7）集團《采購與付款管理辦法》《固定資產(chǎn)管理辦法》《合同管理辦法》等交叉引用制度。第三章檢查組織與分工3.1領(lǐng)導(dǎo)小組組長：集團工會主席副組長：集團經(jīng)審委主任、財務(wù)部部長成員：紀委辦公室、審計部、法律事務(wù)部、信息中心負責(zé)人職責(zé)：審定方案、重大問題決策、整改問責(zé)。3.2工作小組（1）綜合組：負責(zé)方案設(shè)計、進度控制、報告匯總；（2）賬務(wù)組：負責(zé)會計憑證、報表、預(yù)算批復(fù)、決算批復(fù)核對；（3）資產(chǎn)組：負責(zé)固定資產(chǎn)、低值易耗品、庫存物品、無形資產(chǎn)監(jiān)盤；（4）資金組：負責(zé)銀行賬戶、票據(jù)、網(wǎng)銀UKey、POS機、第三方支付對賬；（5）合同組：負責(zé)經(jīng)濟合同、采購流程、供應(yīng)商資質(zhì)、發(fā)票流、資金流、物流比對；（6）系統(tǒng)組：負責(zé)財務(wù)軟件、工會經(jīng)費管理系統(tǒng)、OA付款流程權(quán)限復(fù)核；（7）整改組：負責(zé)問題清單、整改建議、制度修訂、培訓(xùn)計劃。3.3外部支持委托××?xí)嫀熓聞?wù)所2名CPA參與現(xiàn)場復(fù)核，提供技術(shù)支援但保持獨立性。第四章檢查程序與方法4.1計劃階段（4月1—5日）（1）制定《2024年財務(wù)檢查自查實施方案》，明確48項檢查要點、214項取證表單；（2）召開啟動會，簽訂保密承諾書63份；（3）開通“財務(wù)檢查數(shù)據(jù)倉庫”，統(tǒng)一提取用友NCC賬套、久其報表、銀行電子回單。4.2實施階段（4月6日—5月20日）4.2.1風(fēng)險評估采用“舞弊三角”模型，對18家單位打分，確定6家為高風(fēng)險（經(jīng)費規(guī)?！?00萬元且近三年被投訴≥2次），重點抽查。4.2.2抽樣規(guī)則（1）會計憑證：每月隨機抽25份，全年300份，附加全查5萬元以上憑證；（2）資金流水：單筆≥5萬元逐筆核對；（3）固定資產(chǎn)：金額≥2000元或批量≥50件全盤點；（4）發(fā)票：異常稅率（1%、3%、6%混開）、連號、頂額發(fā)票100%查驗；（5）合同：服務(wù)類、工程類、采購類各抽30%，金額≥10萬元必查。4.2.3現(xiàn)場步驟①上午9:00進點會，出具《檢查通知書》；②封存保險柜、票據(jù)柜，拍攝水印照片；③導(dǎo)出財務(wù)系統(tǒng)科目余額表→交叉核對銀行對賬單→標記未達賬項；④采用“雙向追蹤”法：從會計分錄→原始單據(jù)→銀行流水→合同→驗收單；再從驗收單→發(fā)票→資金流出→預(yù)算指標→批復(fù)文件；⑤盤點實物：貼碼—掃碼—拍照—上傳“資產(chǎn)云”比對；⑥訪談：單獨詢問經(jīng)辦人、驗收人、審批人，形成3份交叉筆錄；⑦編制《檢查工作底稿》一式兩份，被檢查單位簽字確認；⑧離場會通報初步問題，給予3個工作日申辯期。4.3匯總階段（5月21—31日）（1）工作小組集中辦公，統(tǒng)一問題定性、金額量化、制度引用；（2）使用“風(fēng)險矩陣”劃分高、中、低三級，紅色問題48項、橙色76項、黃色112項；（3）出具《問題清單》《整改建議書》《制度修訂草案》。4.4報告階段（6月1—25日）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組三審三校，6月25日報送市總工會財務(wù)部、駐市總工會紀檢監(jiān)察組備案。第五章發(fā)現(xiàn)的主要問題5.1預(yù)算管理（1）2家單位2023年追加預(yù)算214萬元未履行“三重一大”程序，僅由分工會主席、財務(wù)負責(zé)人雙人簽字，缺集團工會批復(fù)；（2）預(yù)算執(zhí)行率偏差＞10%且未提交書面說明的有5家，最大偏差38.6%。5.2收入管理（1）行政撥繳基數(shù)申報口徑不一致：A子公司2022年將年終獎、住房補貼剔除，少繳47.3萬元；（2）會員會費未按月收繳，B分公司半年一次性劃款，導(dǎo)致“會費收入”科目虛增6月當(dāng)月發(fā)生額89%。5.3支出管理（1）超范圍支出：C分工會列支行政辦公樓花卉租賃費3.2萬元；（2）超標準支出：職工趣味運動會發(fā)放人均380元服裝，超文件標準180元；（3）虛列支出：D公司工會與××旅行社簽訂“紅色教育”合同15萬元，實際未出行，資金原路退回后被轉(zhuǎn)入工會委員個人賬戶，涉嫌小金庫。5.4資產(chǎn)管理（1）固定資產(chǎn)未貼碼：E公司432件資產(chǎn)缺電子標簽，占比41%；（2）賬實不符：F分公司2022年購入12臺投影儀，財務(wù)賬12臺，實物僅9臺，缺失3臺；（3）報廢未審批：G公司2023年處置18臺電腦未報集團工會，變賣收入1.08萬元存入工會副主席個人微信。5.5合同與采購（1）拆分合同：H公司工會將28萬元職工體檢項目拆成3份，每份9.3萬元，規(guī)避招標；（2）供應(yīng)商關(guān)聯(lián)：I公司2023年“夏送清涼”采購礦泉水，中標供應(yīng)商法定代表人為工會委員配偶，未履行回避；（3）發(fā)票不合規(guī)：J公司取得13張通用機打發(fā)票，發(fā)票專用章與合同乙方不一致，涉嫌虛開。5.6資金與票據(jù)（1）網(wǎng)銀UKey未分設(shè)：K公司制單、復(fù)核、授權(quán)由同一人操作；（2）大額現(xiàn)金：L公司2023年4月提取現(xiàn)金8萬元用于“職工慰問”，無領(lǐng)取人簽字，無影像記錄；（3）票據(jù)遺失：M公司遺失2份空白收據(jù)，未登報聲明，未向市總工會報備。5.7系統(tǒng)與權(quán)限（1）財務(wù)系統(tǒng)“反結(jié)賬”權(quán)限授予工會會計本人，可修改以前年度憑證；（2）OA付款流程缺法務(wù)節(jié)點，合同未生效即可發(fā)起付款申請；（3）數(shù)據(jù)備份未異地容災(zāi)，2023年9月服務(wù)器硬盤損壞，丟失7天憑證附件影像。第六章整改措施與實施計劃6.1收入端整改（1）行政撥繳基數(shù)重核步驟①人力資源部導(dǎo)出2022—2023年工資明細→②財務(wù)部按“應(yīng)發(fā)工資”口徑重新計算→③工會發(fā)函行政，補撥47.3萬元→④市總工會出具《行政撥繳確認書》→⑤賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：撥繳經(jīng)費收入，追溯調(diào)整2022年報表。完成時限：7月15日前；責(zé)任人：集團財務(wù)部部長。（2）會員會費按月劃扣制度修訂：自2024年7月起，人力資源系統(tǒng)工資條增加“工會會費”欄，由系統(tǒng)自動計算→銀行代扣→T+1日入工會賬戶?？己耍何窗丛聢?zhí)行，扣減分工會年度評優(yōu)10分。6.2支出端整改（1）負面清單發(fā)布《集團工會經(jīng)費支出負面清單（2024版）》，列明21項禁止事項，包括“行政職能支出”“高檔花卉”“個人獎勵超500元”等。（2）事前審批所有活動預(yù)算≥1萬元，須提前15日在“工會經(jīng)費管理云”提交方案，系統(tǒng)自動校驗標準，超標準自動鎖死。（3）一事一報活動結(jié)束后7日內(nèi)完成報銷，逾期系統(tǒng)關(guān)閉單據(jù)入口，確需延期須書面說明并經(jīng)集團工會主席審批。6.3資產(chǎn)端整改（1）全生命周期條碼采用RFID標簽，采購→入庫→領(lǐng)用→調(diào)撥→報廢全程掃碼，數(shù)據(jù)實時回傳“資產(chǎn)云”。（2）盤點制度每半年全面盤點，抽查比例30%，差異率＞1%即啟動問責(zé)。（3）報廢流程資產(chǎn)原值≥5000元，須五方鑒定（使用人、分工會、工會資產(chǎn)管理員、財務(wù)部、審計部）→公示5個工作日→集團工會主席辦公會審批→公開競價處置→款項2日內(nèi)繳工會賬戶。6.4合同與采購整改（1）集中招標建立“工會供應(yīng)商庫”，體檢、慰問、文體活動三大品類年度集中招標，分工會只能在庫內(nèi)選擇，杜絕拆分。（2）關(guān)聯(lián)關(guān)系申報投標時供應(yīng)商須填寫《利害關(guān)系申報表》，隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系的中標無效，并列入黑名單3年。（3）電子合同全面啟用“契約鎖”電子簽約，合同文本、審批流、簽章時間戳自動存證，防篡改。6.5資金與票據(jù)整改（1）網(wǎng)銀三級UKey制單、復(fù)核、授權(quán)必須分離，UKey物理分人保管，使用完畢立即放入保險柜；（2）現(xiàn)金“零余額”2024年8月起取消現(xiàn)金業(yè)務(wù)，慰問、送溫暖統(tǒng)一使用銀行卡轉(zhuǎn)賬，附付款截圖、身份證比對記錄；（3）票據(jù)管理空白票據(jù)納入“重要空白憑證”表外科目，專人、專庫、專賬，遺失2小時內(nèi)向市總工會、公安機關(guān)、開戶銀行同步報備。6.6系統(tǒng)與權(quán)限整改（1）權(quán)限矩陣重新梳理158個角色，刪除冗余權(quán)限42項，反結(jié)賬權(quán)限僅保留集團工會財務(wù)主管一人；（2）流程再造OA付款流程增加“合同生效→法務(wù)→審計”雙節(jié)點，系統(tǒng)校驗合同編號、付款條件、發(fā)票信息，不匹配自動退回；（3）異地容災(zāi)財務(wù)系統(tǒng)每日0:30自動備份至阿里云OSS，保留30個自然日，每季度演練一次災(zāi)備恢復(fù)，RPO≤15分鐘。6.7培訓(xùn)與宣傳（1）6月30日前舉辦“工會財務(wù)合規(guī)”直播培訓(xùn)，覆蓋18家單位236名專兼職干部，課后線上測試合格率100%；（2）編制《工會財務(wù)操作手冊（2024）》3萬字，PDF版、紙質(zhì)版同步發(fā)放；（3）在集團內(nèi)網(wǎng)開設(shè)“財務(wù)曝光臺”，每月公示違規(guī)案例、整改結(jié)果，接受會員監(jiān)督。第七章責(zé)任追究與長效機制7.1責(zé)任追究（1）對“紅色教育”資金轉(zhuǎn)入個人賬戶問題，移交集團紀委，已立案審查1人，給予黨內(nèi)嚴重警告，收繳違紀款15萬元；（2）對資產(chǎn)報廢收入存入微信問題，給予工會副主席行政記過，調(diào)離崗位，款項1.08萬元上繳市總工會；（3）對拆分合同、關(guān)聯(lián)供應(yīng)商問題，取消2家供應(yīng)商入庫資格，2名責(zé)任人作出書面檢查，扣發(fā)年度績效20%。7.2長效機制（1）每年3月、9月開展兩次內(nèi)部審計，實現(xiàn)3年滾動全覆蓋；（2）建立“工會財務(wù)健康指數(shù)”，設(shè)置預(yù)算執(zhí)行率、支出合規(guī)率、資產(chǎn)完好率、問題整改率4項核心指標，納入集團年度績效考核權(quán)重5%；（3）與市總工會、審計局、稅務(wù)局建立數(shù)據(jù)共享接口，異常發(fā)票、大額資金、關(guān)聯(lián)供應(yīng)商自動預(yù)警。第八章附件與底稿清單（1）《2024年財務(wù)檢查自查實施方案》（×軌道工〔2024〕26號）；（2）《問題清單及整改臺賬》（共236項，含責(zé)任、時限、金