建立統(tǒng)一的環(huán)境會(huì)計(jì)信息披露制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，以及《企業(yè)環(huán)境會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)》（XXXX版）等行業(yè)準(zhǔn)則，結(jié)合集團(tuán)母公司關(guān)于環(huán)境保護(hù)與信息披露的統(tǒng)一要求，同時(shí)為有效防控環(huán)境信息披露風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、提升企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行水平，經(jīng)公司研究決定制定。公司各部門(mén)、下屬單位及全體員工均須嚴(yán)格遵守本制度，確保環(huán)境會(huì)計(jì)信息披露的準(zhǔn)確性、完整性與及時(shí)性，維護(hù)公司聲譽(yù)與利益。第二條本制度適用于公司所有部門(mén)、下屬單位及全體員工，涵蓋環(huán)境信息收集、核算、披露、監(jiān)督等全流程管理，以及涉及環(huán)境保護(hù)相關(guān)業(yè)務(wù)的采購(gòu)、生產(chǎn)、研發(fā)、銷(xiāo)售等場(chǎng)景。具體適用范圍包括但不限于環(huán)境影響評(píng)價(jià)、污染物排放管理、資源能源消耗統(tǒng)計(jì)、綠色金融活動(dòng)、環(huán)境責(zé)任履行報(bào)告等與環(huán)境會(huì)計(jì)信息披露相關(guān)的管理活動(dòng)。第三條本制度中下列術(shù)語(yǔ)定義如下：（一）“環(huán)境會(huì)計(jì)信息披露專(zhuān)項(xiàng)管理”是指公司為規(guī)范環(huán)境會(huì)計(jì)信息的生成、審核、披露與監(jiān)督，建立系統(tǒng)性管理機(jī)制，防范信息披露風(fēng)險(xiǎn)，提升環(huán)境績(jī)效透明度的全過(guò)程管理活動(dòng)。（二）“環(huán)境信息披露風(fēng)險(xiǎn)”是指因環(huán)境會(huì)計(jì)信息失實(shí)、披露滯后或違反相關(guān)法律法規(guī)而導(dǎo)致的法律糾紛、財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損害等潛在風(fēng)險(xiǎn)。（三）“環(huán)境合規(guī)要求”是指公司必須遵守的國(guó)家及地方環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、投資者及利益相關(guān)方環(huán)境信息需求等規(guī)定性要求。第四條環(huán)境會(huì)計(jì)信息披露專(zhuān)項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則：環(huán)境會(huì)計(jì)信息披露范圍應(yīng)涵蓋公司所有重大環(huán)境活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其環(huán)境影響，確保無(wú)重大遺漏。（二）責(zé)任到人原則：明確各部門(mén)、崗位的環(huán)境信息披露責(zé)任，形成一級(jí)抓一級(jí)、層層落實(shí)的責(zé)任體系。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：聚焦環(huán)境信息披露中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)施差異化管控，優(yōu)先防范重大、高頻風(fēng)險(xiǎn)。（四）持續(xù)改進(jìn)原則：定期評(píng)估披露效果與風(fēng)險(xiǎn)變化，動(dòng)態(tài)優(yōu)化管理機(jī)制與流程，確保持續(xù)符合內(nèi)外部要求。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)公司環(huán)境會(huì)計(jì)信息披露專(zhuān)項(xiàng)管理負(fù)總責(zé)，對(duì)公司環(huán)境信息披露的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)最終責(zé)任；分管領(lǐng)導(dǎo)為公司環(huán)境會(huì)計(jì)信息披露專(zhuān)項(xiàng)管理的直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制度落實(shí)、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)防控、協(xié)調(diào)跨部門(mén)協(xié)作。第六條設(shè)立公司環(huán)境會(huì)計(jì)信息披露專(zhuān)項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)部、法務(wù)部、人力資源部、技術(shù)研發(fā)部等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人及下屬單位代表。領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行以下職責(zé)：（一）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司環(huán)境會(huì)計(jì)信息披露專(zhuān)項(xiàng)管理工作，審批重大事項(xiàng)與制度修訂；（二）研究決策環(huán)境信息披露的政策方向、戰(zhàn)略目標(biāo)與資源配置；（三）監(jiān)督評(píng)價(jià)各層級(jí)環(huán)境信息披露工作的有效性，指導(dǎo)問(wèn)題整改。第七條領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)專(zhuān)項(xiàng)管理辦公室（暫設(shè)在財(cái)務(wù)部），負(fù)責(zé)日常管理事務(wù)，主要職責(zé)包括：（一）制定、修訂并解釋環(huán)境會(huì)計(jì)信息披露相關(guān)制度與操作流程；（二）組織環(huán)境信息披露培訓(xùn)與宣貫，提升全員合規(guī)意識(shí)；（三）收集、匯總環(huán)境信息披露數(shù)據(jù)，審核披露報(bào)告的合規(guī)性；（四）協(xié)調(diào)解決跨部門(mén)、跨單位的信息披露問(wèn)題。第八條牽頭部門(mén)（財(cái)務(wù)部）負(fù)責(zé)環(huán)境會(huì)計(jì)信息披露專(zhuān)項(xiàng)管理的統(tǒng)籌規(guī)劃與落地實(shí)施，主要職責(zé)包括：（一）牽頭制定環(huán)境會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)與披露模板，推動(dòng)系統(tǒng)應(yīng)用；（二）定期開(kāi)展環(huán)境信息披露風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；（三）組織專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)與考核，監(jiān)督問(wèn)題整改落實(shí)；（四）向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)工作進(jìn)展，協(xié)調(diào)跨部門(mén)資源。第九條專(zhuān)責(zé)部門(mén)（法務(wù)部、技術(shù)研發(fā)部等）負(fù)責(zé)環(huán)境信息披露的合規(guī)審核與業(yè)務(wù)支持，主要職責(zé)包括：（一）法務(wù)部：審核環(huán)境信息披露的法律合規(guī)性，提供政策解讀與爭(zhēng)議應(yīng)對(duì)支持；（二）技術(shù)研發(fā)部：推動(dòng)環(huán)境數(shù)據(jù)采集與核算的技術(shù)創(chuàng)新，優(yōu)化信息化系統(tǒng)功能；（三）其他相關(guān)部門(mén)：根據(jù)職責(zé)分工，提供環(huán)境信息披露所需的技術(shù)、數(shù)據(jù)支持。第十條業(yè)務(wù)部門(mén)及下屬單位（如生產(chǎn)部、采購(gòu)部、銷(xiāo)售部等）負(fù)責(zé)本領(lǐng)域環(huán)境信息披露的日常管理與數(shù)據(jù)落實(shí)，主要職責(zé)包括：（一）建立環(huán)境信息管理臺(tái)賬，確保數(shù)據(jù)來(lái)源可靠、記錄準(zhǔn)確；（二）落實(shí)環(huán)境信息披露的內(nèi)部審核流程，配合集團(tuán)或總部檢查；（三）及時(shí)上報(bào)異常情況或風(fēng)險(xiǎn)事件，配合調(diào)查處置；（四）推動(dòng)業(yè)務(wù)流程的環(huán)境績(jī)效改進(jìn)，提升信息披露質(zhì)量。第十一條基層執(zhí)行崗（如數(shù)據(jù)填報(bào)人員、報(bào)告撰寫(xiě)人等）對(duì)環(huán)境信息披露的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)，主要職責(zé)包括：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書(shū)，確保按規(guī)定操作；（二）主動(dòng)上報(bào)可疑風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)行為，接受監(jiān)督考核；（三）定期參加培訓(xùn)，掌握最新政策與操作要求；（四）配合專(zhuān)項(xiàng)檢查，提供完整工作記錄。第三章專(zhuān)項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條環(huán)境信息收集與核算標(biāo)準(zhǔn)化管理：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：建立統(tǒng)一的環(huán)境信息收集模板與核算方法，確保數(shù)據(jù)來(lái)源可追溯、計(jì)算方法符合行業(yè)準(zhǔn)則；禁止性行為：嚴(yán)禁虛構(gòu)、篡改環(huán)境數(shù)據(jù)或隱瞞重大環(huán)境影響信息；專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)：防范數(shù)據(jù)采集不完整、核算方法不一致導(dǎo)致的披露偏差風(fēng)險(xiǎn)。第十三條環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件管理：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：所有新增項(xiàng)目必須開(kāi)展環(huán)境影響評(píng)價(jià)，評(píng)估文件需通過(guò)合規(guī)審核后方可實(shí)施；禁止性行為：嚴(yán)禁未批先建或擅自修改已批復(fù)的環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件；專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)：關(guān)注評(píng)估文件質(zhì)量與后續(xù)環(huán)境監(jiān)測(cè)的銜接性，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。第十四條污染物排放管理：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：建立污染物排放臺(tái)賬，實(shí)時(shí)監(jiān)控超標(biāo)排放情況，定期向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告；禁止性行為：嚴(yán)禁偷排、漏排或轉(zhuǎn)移污染責(zé)任；專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)：防范因設(shè)備故障或操作失誤導(dǎo)致的突發(fā)排放事件。第十五條能源與資源消耗管理：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：建立能源消耗定額管理機(jī)制，定期統(tǒng)計(jì)水、電、氣等資源使用情況；禁止性行為：嚴(yán)禁虛報(bào)資源消耗量套取補(bǔ)貼或逃避成本責(zé)任；專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)：關(guān)注高耗能環(huán)節(jié)的改進(jìn)空間，防范能源浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。第十六條綠色金融活動(dòng)管理：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：環(huán)境信息披露需與綠色信貸、債券等金融產(chǎn)品要求一致，明確募集資金用途；禁止性行為：嚴(yán)禁以綠色名義進(jìn)行虛假宣傳或套利；專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)：防范綠色項(xiàng)目失敗導(dǎo)致的金融信用風(fēng)險(xiǎn)。第十七條環(huán)境責(zé)任報(bào)告編制管理：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：年度環(huán)境責(zé)任報(bào)告需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議，披露內(nèi)容與集團(tuán)模板保持一致；禁止性行為：嚴(yán)禁選擇性披露信息或夸大環(huán)境績(jī)效；專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)：防范報(bào)告滯后或格式不符合監(jiān)管要求。第十八條環(huán)境信息披露的內(nèi)部審核：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：披露前需通過(guò)財(cái)務(wù)部、法務(wù)部雙線審核，重大內(nèi)容需報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)；禁止性行為：嚴(yán)禁未經(jīng)審核擅自對(duì)外發(fā)布環(huán)境報(bào)告；專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)：防范因?qū)徍耸杪?dǎo)致的合規(guī)瑕疵。第十九條信息安全與保密管理：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：敏感環(huán)境數(shù)據(jù)需加密存儲(chǔ)，訪問(wèn)權(quán)限分級(jí)管理，嚴(yán)禁非授權(quán)傳播；禁止性行為：嚴(yán)禁泄露競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的環(huán)境成本或排放數(shù)據(jù)；專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)：防范數(shù)據(jù)泄露或被篡改的風(fēng)險(xiǎn)。第四章專(zhuān)項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十二條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：每年6月30日前，牽頭部門(mén)結(jié)合國(guó)家政策變化、行業(yè)準(zhǔn)則修訂及業(yè)務(wù)需求，提出制度修訂方案，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議后發(fā)布實(shí)施。重大調(diào)整需經(jīng)公司決策層批準(zhǔn)。第十三條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：每年3月31日前，各部門(mén)、下屬單位提交環(huán)境信息披露風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告，牽頭部門(mén)匯總評(píng)估后形成年度風(fēng)險(xiǎn)清單，發(fā)布預(yù)警通知。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控。第十四條合規(guī)審查機(jī)制：將環(huán)境信息披露審查嵌入以下關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)：（一）重大項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，審查環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的合規(guī)性；（二）對(duì)外簽訂環(huán)境責(zé)任協(xié)議時(shí)，審核條款的法律風(fēng)險(xiǎn)；（三）發(fā)布年度報(bào)告前，檢查披露內(nèi)容的完整性；明確原則：“未經(jīng)合規(guī)審查的環(huán)境信息披露不得發(fā)布實(shí)施”。第十五條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)：由業(yè)務(wù)部門(mén)自行整改，每月報(bào)送處置進(jìn)度；（二）重大風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)?dòng)應(yīng)急預(yù)案，領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)籌資源協(xié)同處置，及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告；（三）明確責(zé)任分工：牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)方案制定，專(zhuān)責(zé)部門(mén)提供專(zhuān)業(yè)支持，業(yè)務(wù)部門(mén)落實(shí)執(zhí)行。第十六條責(zé)任追究機(jī)制：（一）違規(guī)情形：包括虛報(bào)披露信息、隱瞞重大風(fēng)險(xiǎn)、違反保密要求等；（二）處罰標(biāo)準(zhǔn)：情節(jié)輕微的通報(bào)批評(píng)，影響重大的取消評(píng)優(yōu)資格，涉嫌違法的移交司法機(jī)關(guān)；（三）聯(lián)動(dòng)機(jī)制：處罰結(jié)果納入績(jī)效考核，與薪酬調(diào)整、職務(wù)晉升掛鉤。第十七條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：每年12月31日前，領(lǐng)導(dǎo)小組組織第三方機(jī)構(gòu)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)管理有效性進(jìn)行評(píng)估，形成報(bào)告提交公司決策層，重點(diǎn)優(yōu)化以下環(huán)節(jié)：（一）制度與流程的適配性；（二）風(fēng)險(xiǎn)防控的精準(zhǔn)度；（三）信息化工具的應(yīng)用效果。第五章專(zhuān)項(xiàng)管理保障措施第十八條組織保障：公司主要負(fù)責(zé)人每年聽(tīng)取專(zhuān)項(xiàng)管理工作報(bào)告，分管領(lǐng)導(dǎo)每月召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議協(xié)調(diào)問(wèn)題，確保制度落實(shí)有資源、有壓力、有考核。第十九條考核激勵(lì)機(jī)制：（一）部門(mén)考核：將環(huán)境信息披露合規(guī)率、風(fēng)險(xiǎn)整改率納入年度績(jī)效考核指標(biāo)；（二）個(gè)人激勵(lì)：對(duì)突出貢獻(xiàn)者給予專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，與晉升掛鉤；（三）負(fù)面約束：對(duì)未達(dá)標(biāo)的部門(mén)實(shí)行“一票否決”，取消年度評(píng)優(yōu)資格。第二十條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）管理層培訓(xùn)：每年組織政策解讀與案例分享，提升合規(guī)履職能力；（二）一線培訓(xùn)：每季度開(kāi)展操作規(guī)范培訓(xùn)，覆蓋數(shù)據(jù)填報(bào)、報(bào)告撰寫(xiě)等關(guān)鍵崗位；（三）宣傳渠道：通過(guò)內(nèi)網(wǎng)、宣傳欄、專(zhuān)題會(huì)議等載體，營(yíng)造“人人參與”的合規(guī)氛圍。第二十一條信息化支撐：（一）系統(tǒng)工具：推廣環(huán)境數(shù)據(jù)管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)采集、核算模板固化、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控；（二）功能優(yōu)化：定期升級(jí)系統(tǒng)功能，支持多層級(jí)報(bào)告生成與差異比對(duì)；（三）數(shù)據(jù)集成：打通財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采購(gòu)等系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)源一致。第二十二條文化建設(shè)：（一）合規(guī)手冊(cè)：編制《環(huán)境信息披露合規(guī)手冊(cè)》，明確紅線底線與操作指引；（二）承諾書(shū)制度：全體員工簽署合規(guī)承諾書(shū)，作為年度考核依據(jù)；（三）典型宣傳：設(shè)立“環(huán)境信息披露標(biāo)兵”，發(fā)揮示范帶動(dòng)作用。第二十三條報(bào)告制度：（一）風(fēng)險(xiǎn)事件上報(bào)：重大風(fēng)險(xiǎn)事件24小時(shí)內(nèi)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組，每周匯總報(bào)送公