2026年經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)稅備考習(xí)題單選題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.特許權(quán)使用費(fèi)收入2.某省2025年一般公共預(yù)算支出中，占比最大的項(xiàng)目是（）。A.社會(huì)保障和就業(yè)支出B.基本建設(shè)支出C.教育支出D.國(guó)防支出3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.10%4.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.40萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.80萬(wàn)元5.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息、股息、紅利所得D.以上都是6.某市2025年地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模為100億元，其中用于交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的比例為60%，則用于交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的債券額度為（）。A.40億元B.50億元C.60億元D.70億元7.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取的措施不包括（）。A.查詢銀行賬戶B.調(diào)取賬簿資料C.限制納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.實(shí)地檢查8.某企業(yè)2025年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為100萬(wàn)元，管理費(fèi)用為50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元，則其營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）。A.220萬(wàn)元B.250萬(wàn)元C.280萬(wàn)元D.300萬(wàn)元9.根據(jù)《預(yù)算法》，地方政府一般公共預(yù)算支出不得超過(guò)（）。A.本級(jí)一般公共收入B.本級(jí)一般公共收入加上上級(jí)補(bǔ)助收入C.本級(jí)一般公共收入減去上級(jí)補(bǔ)助收入D.本級(jí)一般公共收入加上上級(jí)補(bǔ)助收入再減去上解收入10.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，適用20%的優(yōu)惠稅率，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.50萬(wàn)元B.60萬(wàn)元C.70萬(wàn)元D.80萬(wàn)元多選題（共5題，每題2分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列收入中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。A.獨(dú)立董事費(fèi)B.講座費(fèi)C.咨詢費(fèi)D.工資薪金2.某省2025年地方政府債券發(fā)行中，專項(xiàng)債券主要用于（）。A.鄉(xiāng)村振興B.生態(tài)環(huán)保C.城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)D.教育投入3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列項(xiàng)目中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅C.支付的運(yùn)輸費(fèi)用D.支付的工資費(fèi)用4.某企業(yè)2025年度營(yíng)業(yè)收入為800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為500萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為80萬(wàn)元，管理費(fèi)用為60萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為40萬(wàn)元，則其營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為（）。A.25%B.30%C.35%D.40%5.根據(jù)《預(yù)算法》，地方政府一般公共預(yù)算收入的主要來(lái)源有（）。A.稅收收入B.非稅收收入C.上級(jí)補(bǔ)助收入D.債務(wù)收入判斷題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以在稅前扣除。（）2.某市2025年一般公共預(yù)算收入為500億元，支出為600億元，則該市存在預(yù)算赤字。（）3.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的工資薪金所得可以享受專項(xiàng)附加扣除。（）4.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為25萬(wàn)元。（）5.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的賬簿資料進(jìn)行檢查。（）6.某企業(yè)2025年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為100萬(wàn)元，管理費(fèi)用為50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元，則其營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為220萬(wàn)元。（）7.根據(jù)《預(yù)算法》，地方政府一般公共預(yù)算支出不得超過(guò)本級(jí)一般公共收入。（）8.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用20%的優(yōu)惠稅率，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為40萬(wàn)元。（）9.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（）10.某市2025年地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模為100億元，其中用于交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的比例為60%，則用于交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的債券額度為60億元。（）簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。2.簡(jiǎn)述增值稅的小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法。3.簡(jiǎn)述地方政府一般公共預(yù)算的編制要求。案例分析題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)2025年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為100萬(wàn)元，管理費(fèi)用為50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某市2025年一般公共預(yù)算收入為500億元，支出為600億元，上級(jí)補(bǔ)助收入為100億元，上解收入為50億元。請(qǐng)計(jì)算該市2025年度的預(yù)算赤字。答案與解析單選題答案與解析1.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，財(cái)政撥款屬于不征稅收入，而捐贈(zèng)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益和特許權(quán)使用費(fèi)收入均屬于應(yīng)稅收入。2.A解析：根據(jù)近年各省財(cái)政預(yù)算數(shù)據(jù)，社會(huì)保障和就業(yè)支出通常占一般公共預(yù)算支出的最大比例。3.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。4.B解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬(wàn)元×25%=50萬(wàn)元。5.D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。6.C解析：100億元×60%=60億元。7.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢銀行賬戶、調(diào)取賬簿資料、實(shí)地檢查，但不能限制納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。8.A解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=1000萬(wàn)元-600萬(wàn)元-100萬(wàn)元-50萬(wàn)元-30萬(wàn)元=220萬(wàn)元。9.B解析：根據(jù)《預(yù)算法》，地方政府一般公共預(yù)算支出不得超過(guò)本級(jí)一般公共收入加上上級(jí)補(bǔ)助收入。10.A解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=300萬(wàn)元×20%=60萬(wàn)元。多選題答案與解析1.ABC解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，勞務(wù)報(bào)酬所得包括獨(dú)立董事費(fèi)、講座費(fèi)和咨詢費(fèi)，而工資薪金所得屬于綜合所得。2.ABC解析：地方政府專項(xiàng)債券主要用于鄉(xiāng)村振興、生態(tài)環(huán)保和城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，教育投入通常通過(guò)一般公共預(yù)算安排。3.ABC解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，購(gòu)進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)支付的增值稅和支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而工資費(fèi)用不能抵扣。4.A解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入=（800萬(wàn)元-500萬(wàn)元-80萬(wàn)元-60萬(wàn)元-40萬(wàn)元）÷800萬(wàn)元=25%。5.ABC解析：地方政府一般公共預(yù)算收入的主要來(lái)源包括稅收收入、非稅收收入和上級(jí)補(bǔ)助收入，債務(wù)收入屬于地方政府債務(wù)融資，不計(jì)入一般公共預(yù)算收入。判斷題答案與解析1.正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以在稅前扣除。2.正確解析：預(yù)算赤字=預(yù)算支出-預(yù)算收入=600億元-500億元=100億元。3.正確解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的工資薪金所得可以享受專項(xiàng)附加扣除。4.正確解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100萬(wàn)元×25%=25萬(wàn)元。5.正確解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的賬簿資料進(jìn)行檢查。6.正確解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=1000萬(wàn)元-600萬(wàn)元-100萬(wàn)元-50萬(wàn)元-30萬(wàn)元=220萬(wàn)元。7.正確解析：根據(jù)《預(yù)算法》，地方政府一般公共預(yù)算支出不得超過(guò)本級(jí)一般公共收入。8.錯(cuò)誤解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬(wàn)元×20%=40萬(wàn)元。9.正確解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。10.正確解析：100億元×60%=60億元。簡(jiǎn)答題答案與解析1.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括：-高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠：對(duì)符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。-小型微利企業(yè)優(yōu)惠：對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以按照一定比例加計(jì)扣除。-環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目?jī)?yōu)惠：對(duì)符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，可以享受稅收減免。2.增值稅的小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，其應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.地方政府一般公共預(yù)算的編制要求地方政府一般公共預(yù)算的編制要求包括：-收支平衡：預(yù)算支出不得超過(guò)本級(jí)一般公共收入加上上級(jí)補(bǔ)助收入。-依法編制：按照《預(yù)算法》及相關(guān)規(guī)定編制預(yù)算。-公開(kāi)透明：預(yù)算編制過(guò)程及結(jié)果應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公開(kāi)。-績(jī)效導(dǎo)向：預(yù)算安排應(yīng)當(dāng)與績(jī)效目標(biāo)掛鉤。案例分析題答案與解析1.某企業(yè)202