農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度一、總則合作社的財(cái)務(wù)工作是合作社運(yùn)營(yíng)管理的核心環(huán)節(jié)之一，直接關(guān)系到合作社的生存與發(fā)展，以及全體成員的切身利益。為規(guī)范本合作社的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障合作社及其成員的合法權(quán)益，確保合作社健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》、《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本合作社章程，特制定本制度。本制度適用于本合作社的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。合作社財(cái)務(wù)管理的基本原則是：堅(jiān)持為成員服務(wù)的宗旨，實(shí)行民主管理、公開透明、成員監(jiān)督；堅(jiān)持量入為出、勤儉辦社的方針，力求以最小的投入獲得最大的效益；堅(jiān)持合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，確保資金安全和資產(chǎn)完整。二、資金管理資金是合作社正常運(yùn)轉(zhuǎn)的血液，必須嚴(yán)格管理，確保安全與高效。1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，建立健全現(xiàn)金收付手續(xù)。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金和公款私存。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。2.銀行存款管理：合作社應(yīng)在當(dāng)?shù)匦抛u(yù)良好的金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度。銀行賬戶的開設(shè)、變更和注銷須經(jīng)成員（代表）大會(huì)或理事會(huì)集體研究決定。支票等銀行票據(jù)由專人保管，實(shí)行印鑒分管制度。定期與銀行對(duì)賬，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.資金審批：建立健全資金支出審批制度。各項(xiàng)支出應(yīng)符合合作社章程和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，并有合法的原始憑證。大額資金支出須經(jīng)成員（代表）大會(huì)或理事會(huì)集體審議批準(zhǔn)，明確審批權(quán)限和審批程序，杜絕多頭審批和越權(quán)審批。三、收入管理合作社的收入是其開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果，應(yīng)全額、及時(shí)入賬。1.收入范圍：合作社收入主要包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供服務(wù)、政府補(bǔ)助、社會(huì)捐贈(zèng)、利息收入及其他合法收入。所有收入均須開具合法票據(jù)，并及時(shí)足額繳存銀行賬戶。2.票據(jù)管理：加強(qiáng)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證的管理，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、登記、核銷工作，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。嚴(yán)禁虛開發(fā)票、大頭小尾票等違法行為。3.收入核算：會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確、及時(shí)核算各項(xiàng)收入，確保收入記錄真實(shí)、完整。四、成本費(fèi)用管理嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，是提高合作社經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。1.成本核算：建立健全成本核算制度，準(zhǔn)確核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)直接成本和間接成本，為成本控制和經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。2.費(fèi)用控制：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定和合作社內(nèi)部管理制度，堅(jiān)持厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)的原則。費(fèi)用支出須有合法的原始憑證，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟蠓娇蓤?bào)銷。3.大額支出管理：對(duì)于固定資產(chǎn)購(gòu)置、大額對(duì)外投資、大額借款等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，必須進(jìn)行可行性研究，并經(jīng)成員（代表）大會(huì)或理事會(huì)集體討論決定，確保決策的科學(xué)性和民主性。五、資產(chǎn)管理合作社的資產(chǎn)是全體成員共同擁有的寶貴財(cái)富，應(yīng)加強(qiáng)管理，防止流失。1.資產(chǎn)分類管理：對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)進(jìn)行分類登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建造、變賣、報(bào)廢、盤盈盤虧等，須按規(guī)定程序報(bào)批。建立固定資產(chǎn)折舊制度，按規(guī)定計(jì)提折舊。明確固定資產(chǎn)管理責(zé)任人，做好日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，提高資產(chǎn)使用效益。3.存貨管理：加強(qiáng)對(duì)原材料、農(nóng)產(chǎn)品、包裝物等存貨的管理，建立健全入庫(kù)、出庫(kù)、保管制度，定期盤點(diǎn)，防止積壓、損壞和變質(zhì)。六、負(fù)債管理合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1.借款管理：合作社因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要借款時(shí)，須經(jīng)成員（代表）大會(huì)或理事會(huì)批準(zhǔn)，并簽訂規(guī)范的借款合同，明確借款金額、利率、期限、還款方式等。2.應(yīng)付款項(xiàng)管理：及時(shí)清理和支付各項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)，維護(hù)合作社的良好信譽(yù)。對(duì)確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定程序批準(zhǔn)后處理。3.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控：定期對(duì)合作社的償債能力進(jìn)行分析和評(píng)估，合理安排償債資金，確保按期償還債務(wù)，避免發(fā)生債務(wù)危機(jī)。七、盈余管理與分配盈余分配是合作社財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，關(guān)系到成員的切身利益。1.盈余核算：在會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)，準(zhǔn)確核算合作社的經(jīng)營(yíng)成果，計(jì)算年度盈余。2.盈余分配順序：合作社的盈余分配應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和合作社章程的規(guī)定進(jìn)行。一般應(yīng)在彌補(bǔ)虧損、提取公積金后的當(dāng)年盈余，才能用于成員分配。公積金的提取比例和用途須經(jīng)成員（代表）大會(huì)決定。3.按交易量（額）返還：合作社應(yīng)將可分配盈余的大部分按成員與本社的交易量（額）比例返還給成員，具體返還比例應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定和合作社章程約定。4.按出資額及公積金份額分配：剩余部分的盈余可按成員的出資額、成員賬戶內(nèi)記載的公積金份額，以及本社接受國(guó)家財(cái)政直接補(bǔ)助和他人捐贈(zèng)形成的財(cái)產(chǎn)平均量化到成員的份額，按比例分配給成員。八、成員賬戶管理成員賬戶是合作社與成員之間經(jīng)濟(jì)往來(lái)的重要記錄，是成員參與盈余分配、承擔(dān)虧損風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)。1.賬戶設(shè)立：合作社應(yīng)為每個(gè)成員設(shè)立獨(dú)立的成員賬戶，詳細(xì)記載成員的出資額、量化到成員的公積金份額、與本社的交易量（額）以及盈余分配、虧損分擔(dān)等情況。2.賬戶核算：會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記成員賬戶，確保賬戶信息真實(shí)、完整。3.賬戶公開：定期向成員公開成員賬戶的主要內(nèi)容，接受成員監(jiān)督。成員有權(quán)查閱本人賬戶信息。九、會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范的會(huì)計(jì)核算和完善的會(huì)計(jì)檔案管理，是合作社財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。1.會(huì)計(jì)核算：嚴(yán)格按照《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法。2.財(cái)務(wù)報(bào)告：定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、盈余及盈余分配表、成員權(quán)益變動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)監(jiān)事會(huì)（或執(zhí)行監(jiān)事）審核，并按期向全體成員公開，接受成員監(jiān)督。3.會(huì)計(jì)檔案管理：對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議等會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、歸檔和保管。會(huì)計(jì)檔案的查閱、復(fù)制、銷毀等應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與責(zé)任追究建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。1.內(nèi)部監(jiān)督：合作社的監(jiān)事會(huì)（或執(zhí)行監(jiān)事）是合作社財(cái)務(wù)監(jiān)督的專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)合作社的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、盈余分配等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期向成員（代表）大會(huì)報(bào)告監(jiān)督情況。成員有權(quán)對(duì)合作社的財(cái)務(wù)工作提出質(zhì)詢和建議。2.民主理財(cái)：成立民主理財(cái)小組（可由監(jiān)事會(huì)成員或成員代表組成），參與合作社的財(cái)務(wù)決策，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，審核財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目。3.外部監(jiān)督：自覺接受財(cái)政、稅務(wù)、農(nóng)業(yè)等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。4.責(zé)任追究：對(duì)于違反本財(cái)務(wù)管理制度，造成合作社資產(chǎn)損失或不良影響的，應(yīng)視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰，直至追究法律責(zé)任。十一、附則1.本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和合作社章程的規(guī)定執(zhí)行。2.本制度由合作社理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。3.本制度經(jīng)成員（代表）大會(huì)審議通過(guò)