貴陽(yáng)市稅務(wù)師考試科目設(shè)置詳解試題及真題考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：貴陽(yáng)市稅務(wù)師考試科目設(shè)置詳解試題及真題考核對(duì)象：稅務(wù)師備考人員（中等級(jí)別）題型分值分布：-判斷題（10題，每題2分）總分20分-單選題（10題，每題2分）總分20分-多選題（10題，每題2分）總分20分-案例分析（3題，每題6分）總分18分-論述題（2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)師考試科目共6門(mén)，包括《稅法（一）》《稅法（二）》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》。（×）2.貴陽(yáng)市稅務(wù)師考試采用全國(guó)統(tǒng)一命題，但閱卷標(biāo)準(zhǔn)由貴州省稅務(wù)局制定。（×）3.《稅法（一）》和《稅法（二）》的內(nèi)容不交叉，分別側(cè)重流轉(zhuǎn)稅和所得稅。（√）4.涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目要求考生具備一定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，但無(wú)需掌握高級(jí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)。（√）5.稅務(wù)師考試成績(jī)滾動(dòng)周期為3年，即連續(xù)3年內(nèi)通過(guò)全部科目即可取得證書(shū)。（√）6.貴陽(yáng)市稅務(wù)師考試報(bào)名需在貴州省稅務(wù)局官網(wǎng)完成，無(wú)需通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師協(xié)會(huì)系統(tǒng)。（×）7.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目涉及的法律條文需以最新版《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》為準(zhǔn)。（√）8.貴陽(yáng)市稅務(wù)師考試不設(shè)補(bǔ)考制度，未通過(guò)科目需次年重新報(bào)考。（×）9.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)科目中，成本會(huì)計(jì)部分僅適用于制造業(yè)企業(yè)，不適用于服務(wù)業(yè)。（×）10.涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目案例分析題需結(jié)合貴陽(yáng)市地方稅收政策作答。（√）二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師考試的核心科目？（C）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》D.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》2.貴陽(yáng)市稅務(wù)師考試中，哪門(mén)科目難度普遍較高？（B）A.《稅法（一）》B.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》C.《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》D.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》3.稅務(wù)師考試成績(jī)滾動(dòng)周期為多少年？（A）A.3年B.5年C.2年D.4年4.《稅法（一）》中，增值稅的計(jì)算方法屬于哪類稅種？（C）A.所得稅B.財(cái)產(chǎn)稅C.流轉(zhuǎn)稅D.行為稅5.貴陽(yáng)市稅務(wù)師考試報(bào)名截止日期通常在每年的幾月份？（B）A.1月B.10月C.7月D.12月6.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目中，稅務(wù)籌劃的核心原則是？（A）A.合法性B.收益最大化C.風(fēng)險(xiǎn)最小化D.操作簡(jiǎn)便7.稅務(wù)師考試中，哪門(mén)科目涉及較多計(jì)算題？（C）A.《稅法（二）》B.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》C.《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》D.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》8.貴陽(yáng)市稅務(wù)師考試采用哪種考試形式？（B）A.開(kāi)卷考試B.閉卷考試C.開(kāi)卷與閉卷結(jié)合D.機(jī)考9.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目中，主要涉及的法律部門(mén)不包括？（D）A.《稅收征收管理法》B.《企業(yè)所得稅法》C.《刑法》D.《勞動(dòng)合同法》10.稅務(wù)師考試中，哪門(mén)科目需考生具備較強(qiáng)的文字表達(dá)能力？（D）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》D.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》三、多選題（每題2分，共20分）1.貴陽(yáng)市稅務(wù)師考試報(bào)名條件包括哪些？（ABCD）A.大專及以上學(xué)歷B.從事稅務(wù)工作滿2年C.無(wú)犯罪記錄D.通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師協(xié)會(huì)資格審核2.《稅法（一）》和《稅法（二）》的共同點(diǎn)包括？（ABC）A.涉及稅收基本理論B.涵蓋稅收實(shí)體法內(nèi)容C.需掌握稅收計(jì)算方法D.不涉及稅收程序法3.涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目中，考生需掌握的實(shí)務(wù)操作包括？（ABD）A.稅務(wù)登記管理B.納稅申報(bào)代理C.企業(yè)并購(gòu)重組D.稅務(wù)爭(zhēng)議處理4.貴陽(yáng)市稅務(wù)師考試中，哪些科目屬于法律類？（AD）A.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》B.《稅法（一）》C.《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》D.《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》（注：此處假設(shè)貴陽(yáng)市考試包含該科目，實(shí)際以官方為準(zhǔn)）5.稅務(wù)師考試中，哪些科目需結(jié)合實(shí)際案例作答？（BCD）A.《稅法（一）》B.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》C.《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》D.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》6.貴陽(yáng)市稅務(wù)師考試中，哪些內(nèi)容屬于流轉(zhuǎn)稅范疇？（AB）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅7.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目中，考生需了解的稅收政策包括？（ABC）A.稅收優(yōu)惠政策B.稅收征管措施C.稅務(wù)稽查流程D.國(guó)際稅收協(xié)定的應(yīng)用8.稅務(wù)師考試中，哪些科目涉及較多法律條文？（ABD）A.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》B.《稅法（二）》C.《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》D.《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》（注：假設(shè)包含該科目）9.貴陽(yáng)市稅務(wù)師考試報(bào)名需準(zhǔn)備的材料包括？（ACD）A.身份證原件及復(fù)印件B.學(xué)歷證明電子版C.工作證明D.照片（一寸彩色）10.稅務(wù)師考試中，哪些科目需考生具備較強(qiáng)的計(jì)算能力？（AC）A.《稅法（一）》B.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》C.《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》D.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某貴陽(yáng)市小型微利企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，該企業(yè)符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額，并說(shuō)明計(jì)算依據(jù)。案例二：某貴陽(yáng)市個(gè)體工商戶2023年度增值稅應(yīng)納稅額為80萬(wàn)元，該戶選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。請(qǐng)分析簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用性，并計(jì)算其應(yīng)繳納的增值稅金額。案例三：某貴陽(yáng)市企業(yè)因稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳稅款，并處以滯納金。請(qǐng)說(shuō)明該企業(yè)可采取的救濟(jì)措施，并分析稅務(wù)機(jī)關(guān)滯納金計(jì)算的法律依據(jù)。五、論述題（每題11分，共22分）1.結(jié)合貴陽(yáng)市稅收征管現(xiàn)狀，論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及意義。2.試述稅務(wù)師考試科目設(shè)置的科學(xué)性，并分析各科目之間的邏輯關(guān)系。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（稅務(wù)師考試科目共6門(mén)，包括《稅法（一）》《稅法（二）》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》《稅法實(shí)務(wù)》，無(wú)《稅法實(shí)務(wù)》科目）2.×（貴陽(yáng)市稅務(wù)師考試閱卷標(biāo)準(zhǔn)與全國(guó)統(tǒng)一）3.√（兩門(mén)稅法科目分別側(cè)重不同稅種）4.√（實(shí)務(wù)科目涉及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，但非高級(jí)財(cái)務(wù)管理）5.√（全國(guó)稅務(wù)師考試成績(jī)滾動(dòng)周期為3年）6.×（報(bào)名需通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師協(xié)會(huì)系統(tǒng)）7.√（《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》以最新版《稅收征收管理法》等為準(zhǔn)）8.×（貴陽(yáng)市稅務(wù)師考試設(shè)補(bǔ)考制度）9.×（成本會(huì)計(jì)適用于各類企業(yè)）10.√（案例分析需結(jié)合地方稅收政策）二、單選題1.C（《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》非稅務(wù)師考試科目）2.B（《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》法律條文較多，難度較高）3.A（全國(guó)稅務(wù)師考試成績(jī)滾動(dòng)周期為3年）4.C（增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅）5.B（報(bào)名截止日期通常在10月）6.A（稅務(wù)籌劃核心原則是合法性）7.C（《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》涉及較多計(jì)算題）8.B（貴陽(yáng)市稅務(wù)師考試采用閉卷考試）9.D（《勞動(dòng)合同法》與稅務(wù)無(wú)關(guān)）10.D（《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》需文字表達(dá)能力）三、多選題1.ABCD（報(bào)名條件包括學(xué)歷、工作經(jīng)驗(yàn)、無(wú)犯罪記錄及資格審核）2.ABC（兩門(mén)稅法科目均涉及稅收基本理論、實(shí)體法及計(jì)算方法）3.ABD（實(shí)務(wù)操作包括稅務(wù)登記、申報(bào)代理、爭(zhēng)議處理）4.AD（《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》和《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》屬于法律類）5.BCD（實(shí)務(wù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律需結(jié)合案例作答）6.AB（增值稅、消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅）7.ABC（實(shí)務(wù)科目需了解稅收優(yōu)惠政策、征管措施、稽查流程）8.ABD（《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》《稅法（二）》《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》涉及法律條文）9.ACD（報(bào)名材料包括身份證、工作證明、照片）10.AC（《稅法（一）》和《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》需較強(qiáng)計(jì)算能力）四、案例分析案例一：計(jì)算：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：年應(yīng)納稅所得額≤100萬(wàn)元，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納。實(shí)際應(yīng)納稅額=50萬(wàn)元×12.5%×20%=1.25萬(wàn)元。依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》及貴陽(yáng)市稅收優(yōu)惠政策規(guī)定。案例二：適用性：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于年應(yīng)納稅額≤100萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人。計(jì)算：增值稅=80萬(wàn)元×3%=2.4萬(wàn)元。依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及貴陽(yáng)市小規(guī)模納稅人政策。案例三：救濟(jì)措施：企業(yè)可申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。滯納金依據(jù)：《稅收征收管理法》規(guī)定，滯納金按日加收萬(wàn)分之五。五、論述題1.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及意義稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演關(guān)鍵角色，其作用體現(xiàn)在：-政策解讀：結(jié)合貴陽(yáng)市地方稅收政策，為企業(yè)提供個(gè)性化籌劃方案。-風(fēng)