PAGE現(xiàn)金運營管理相關制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金運營管理，確保現(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，提高現(xiàn)金使用效率，防范現(xiàn)金管理風險，保障公司財務活動的正常開展，維護公司的經(jīng)濟利益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司涉及現(xiàn)金收支、保管、核算等相關業(yè)務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保現(xiàn)金運營活動合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用、丟失等情況發(fā)生。3.效益性原則：在確保現(xiàn)金安全的前提下，合理安排現(xiàn)金收支，提高現(xiàn)金使用效益，降低資金成本。4.不相容職務分離原則：明確現(xiàn)金業(yè)務各環(huán)節(jié)的職責權限，實行不相容職務相互分離，確?，F(xiàn)金業(yè)務的審批、經(jīng)辦、保管等崗位相互制約、相互監(jiān)督。二、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.收款渠道公司現(xiàn)金收入主要來源于銷售商品、提供勞務、收取租金、收回借款等業(yè)務活動。各業(yè)務部門應根據(jù)業(yè)務性質和客戶需求，合理選擇收款方式，優(yōu)先采用銀行轉賬等非現(xiàn)金結算方式，減少現(xiàn)金收入。2.收款流程業(yè)務人員在收到現(xiàn)金款項時，應及時開具收款憑證，收款憑證應注明收款日期、款項來源、金額、付款單位等信息，并加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。收款人員應在收款當日將現(xiàn)金款項繳存銀行，并取得銀行收款回單。收款回單應作為記賬憑證的附件，與收款憑證一并交財務部門進行賬務處理。財務部門應定期核對收款憑證、銀行收款回單及相關業(yè)務記錄，確保現(xiàn)金收入的真實性、準確性和完整性。（二）現(xiàn)金支出管理1.支出范圍公司現(xiàn)金支出主要用于支付職工工資、獎金、津貼、福利，購買辦公用品、支付差旅費、業(yè)務招待費等日常經(jīng)營費用，以及支付小額零星采購款項等。公司應嚴格控制現(xiàn)金支出范圍，嚴禁超范圍使用現(xiàn)金。對于超過現(xiàn)金結算起點（一般為1000元）的支出，應通過銀行轉賬等方式進行結算。2.支出審批現(xiàn)金支出應按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。一般情況下，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單或借款單，注明支出事由、金額、收款單位等信息，并附上相關發(fā)票、合同等證明文件。部門負責人對本部門的現(xiàn)金支出進行審核，審核內(nèi)容包括支出的真實性、合理性、必要性等。審核通過后，簽字確認并提交財務部門。財務部門對現(xiàn)金支出進行復核，重點審核支出是否符合公司財務制度和相關法律法規(guī)的規(guī)定，審批手續(xù)是否齊全，金額計算是否準確等。復核無誤后，報公司領導審批。公司領導根據(jù)公司財務狀況和資金安排，對現(xiàn)金支出進行審批。對于重大現(xiàn)金支出事項，應經(jīng)公司領導集體研究決定。3.支出流程經(jīng)審批后的現(xiàn)金支出，由財務部門根據(jù)審批結果開具現(xiàn)金支票或支付現(xiàn)金?，F(xiàn)金支票應按照規(guī)定填寫收款人、金額、日期等信息，并加蓋公司財務專用章和法人章。出納人員在支付現(xiàn)金時，應認真核對收款人身份，確保支付對象正確。支付現(xiàn)金后，要求收款人在收款憑證上簽字確認。財務部門應及時登記現(xiàn)金日記賬，記錄現(xiàn)金支出的日期、金額、用途等信息，并定期與總賬進行核對，確保賬賬相符。三、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設定1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務量和資金周轉情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星現(xiàn)金支出量確定。2.現(xiàn)金庫存限額經(jīng)公司領導審批后，報開戶銀行備案。公司應嚴格按照核定的庫存限額控制現(xiàn)金庫存，不得超限額留存現(xiàn)金。（二）庫存現(xiàn)金保管1.公司應設置專門的現(xiàn)金保管場所，配備必要的安全設施，如保險柜、防盜門、監(jiān)控設備等，確?，F(xiàn)金存放安全。2.現(xiàn)金保管場所應保持清潔、干燥、通風良好，防止現(xiàn)金受潮、發(fā)霉、變質等情況發(fā)生。3.出納人員應妥善保管現(xiàn)金，做到日清月結，確保賬實相符。每日下班前，應將現(xiàn)金存入保險柜，并檢查保險柜是否鎖好。節(jié)假日期間，應根據(jù)公司規(guī)定將現(xiàn)金繳存銀行或采取其他安全措施。4.公司應定期對現(xiàn)金庫存進行盤點，盤點工作由財務部門負責人或指定專人負責，出納人員必須在場。盤點時，應編制現(xiàn)金盤點表，詳細記錄現(xiàn)金實存數(shù)、賬存數(shù)及差異情況。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。（三）現(xiàn)金盤點1.現(xiàn)金盤點分為定期盤點和不定期盤點。定期盤點應每月至少進行一次，于月末最后一個工作日進行；不定期盤點根據(jù)公司實際情況和管理需要隨時進行。2.現(xiàn)金盤點結束后，盤點人員應在現(xiàn)金盤點表上簽字確認。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時編制現(xiàn)金盤盈或盤虧報告，詳細說明差異原因，并提出處理意見。3.對于現(xiàn)金盤盈情況，應及時查明原因，如屬于應支付給其他單位或個人的款項，應及時支付；如無法查明原因，應按照規(guī)定計入營業(yè)外收入。對于現(xiàn)金盤虧情況，應區(qū)分責任，屬于出納人員責任的，應由出納人員負責賠償；屬于其他原因造成的，應按照規(guī)定進行審批后計入管理費用等相關科目。四、現(xiàn)金核算與監(jiān)督（一）現(xiàn)金核算管理1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務管理制度，設置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，對現(xiàn)金收支業(yè)務進行及時、準確、完整的核算。2.現(xiàn)金總賬由財務部門的總賬會計負責登記，現(xiàn)金日記賬由出納人員負責登記。登記賬簿應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。3.現(xiàn)金收支業(yè)務應按照發(fā)生時間順序逐筆登記，做到日清月結。每日終了，應計算當日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)及結余數(shù)，并與實際庫存現(xiàn)金進行核對，確保賬實相符。月末終了，應將現(xiàn)金日記賬余額與現(xiàn)金總賬余額進行核對，確保賬賬相符。4.公司應定期編制現(xiàn)金流量表，反映公司一定時期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出情況，為公司管理層提供決策依據(jù)。（二）現(xiàn)金監(jiān)督管理1.公司內(nèi)部審計部門應定期對公司現(xiàn)金運營管理情況進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，包括現(xiàn)金收支審批、庫存現(xiàn)金保管、現(xiàn)金盤點等環(huán)節(jié)。2.審計部門在審計過程中，應查閱相關文件、憑證、賬簿等資料，實地盤點現(xiàn)金庫存，詢問相關人員，核實現(xiàn)金業(yè)務的真實性、合法性和合規(guī)性。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.公司財務部門應加強對現(xiàn)金業(yè)務的日常監(jiān)督，定期對現(xiàn)金收支情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時向公司領導報告，并采取相應措施進行處理。4.公司應建立健全現(xiàn)金管理舉報制度，鼓勵員工對現(xiàn)金管理中的違規(guī)行為進行舉報。對于舉報屬實的，公司應給予舉報人適當獎勵，并對違規(guī)行為進行嚴肅處理。五、現(xiàn)金管理人員職責（一）財務部門負責人職責1.負責組織制定和完善公司現(xiàn)金運營管理制度，確保制度符合國家法律法規(guī)和公司實際情況。2.對公司現(xiàn)金運營管理工作進行全面領導和監(jiān)督，定期檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，及時解決現(xiàn)金管理中存在的問題。3.審核重大現(xiàn)金收支事項，對現(xiàn)金支出的合理性、必要性、合規(guī)性進行把關，確保公司資金安全和有效使用。4.協(xié)調與銀行等金融機構的關系，保障公司現(xiàn)金業(yè)務的正常開展。（二）出納人員職責1.嚴格按照現(xiàn)金管理制度和操作規(guī)程辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，確?，F(xiàn)金收付準確無誤。2.負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票、收據(jù)等重要物品，確保其安全完整。3.及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，保證賬實相符。定期與總賬會計核對現(xiàn)金賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。4.按照規(guī)定定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，如實反映現(xiàn)金庫存情況。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時報告并查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.協(xié)助財務部門負責人和其他相關人員做好現(xiàn)金管理的其他工作。（三）其他相關人員職責1.業(yè)務人員負責按照公司規(guī)定及時收取現(xiàn)金款項，并將收款情況及時反饋給財務部門。在辦理業(yè)務過程中，應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收入的安全。2.費用報銷人員應按照公司費用報銷制度的規(guī)定，填寫費用報銷單，提供真實、合法、有效的報銷憑證，并按照審批流程辦理報銷手續(xù)。3.各級審批人員應認真履行審批職責，對現(xiàn)金支出的真實性、合理性、必要性進行審核，確保審批意見準確無誤。六、現(xiàn)金管理風險防范與應急處理（一）風險防范措施1.加強內(nèi)部控制：建立健全現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責權限，加強對現(xiàn)金業(yè)務的流程控制和監(jiān)督檢查，防止內(nèi)部人員舞弊。2.提高人員素質：加強對現(xiàn)金管理人員的培訓和教育，提高其業(yè)務水平和風險意識，使其熟悉現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和操作規(guī)程，掌握現(xiàn)金管理的風險防范技能。3.強化安全意識：加強現(xiàn)金保管場所的安全防范措施，安裝必要的安全設備，如監(jiān)控攝像頭、報警裝置等，確?，F(xiàn)金存放安全。同時，加強對現(xiàn)金管理人員的安全教育，提高其安全防范意識，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況發(fā)生。4.嚴格授權審批：明確現(xiàn)金支出的審批權限和審批流程，嚴格執(zhí)行授權審批制度，杜絕越權審批和違規(guī)審批行為。對于重大現(xiàn)金支出事項，應實行集體決策制度，確保決策的科學性和公正性。5.定期審計監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門應定期對現(xiàn)金運營管理情況進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范現(xiàn)金管理風險。（二）應急處理預案1.制定應急處理預案的目的：為有效應對現(xiàn)金管理過程中可能出現(xiàn)的突發(fā)事件，如火災、盜竊、搶劫等，確保公司現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，減少損失，特制定本應急處理預案。2.應急處理組織機構及職責成立現(xiàn)金管理應急處理領導小組，由公司財務部門負責人擔任組長，成員包括出納人員、安全保衛(wèi)人員等。應急處理領導小組負責全面指揮和協(xié)調現(xiàn)金管理應急處理工作。組長職責：負責組織制定和修訂現(xiàn)金管理應急處理預案；在突發(fā)事件發(fā)生時，及時組織應急處理工作，指揮協(xié)調各成員的行動；向上級領導報告事件處理情況等。成員職責：出納人員負責在突發(fā)事件發(fā)生時保護好現(xiàn)金資產(chǎn)，配合應急處理領導小組進行現(xiàn)場處置；安全保衛(wèi)人員負責維護現(xiàn)場秩序，協(xié)助公安機關進行調查處理等。3.突發(fā)事件的應急處理措施火災事故：發(fā)生火災時，現(xiàn)金管理人員應立即組織人員疏散，確保人員安全。同時，迅速撥打火警電話報警，并采取措施保護現(xiàn)金資產(chǎn)，如將現(xiàn)金轉移至安全地點或使用滅火器等進行滅火?；馂膿錅绾?，應及時清理現(xiàn)場，對受損現(xiàn)金進行清點和記錄，并按照規(guī)定進行處理。盜竊事故：發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金被盜后，應立即保護好現(xiàn)場，不得隨意翻動現(xiàn)場物品。及時撥打報警電話，并向公司領導報告。配合公安機關進行調查，提供相關線索和資料。對被盜現(xiàn)金進行清點和記錄，查明損失情況，并按照規(guī)定進行處理。搶劫事故：遭遇搶劫時，現(xiàn)金管理人員應保持冷靜，盡量避免與搶劫者發(fā)生正面沖突。在確保自身安全的前提下，盡量記住搶劫者的特征、作案工具等信息。搶劫結束后，及時撥打報警電話，并向公司領導報告。配合公安機關進行調查，對受損現(xiàn)金進行清點和記錄，并按照規(guī)定進行