PAGE門店運(yùn)營財務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司門店運(yùn)營過程中的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時性和完整性，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司門店業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有門店，包括直營店、加盟店等各類經(jīng)營實體。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)報表和相關(guān)財務(wù)信息的可靠性。及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務(wù)信息，保證財務(wù)決策的時效性。完整性原則：涵蓋門店運(yùn)營財務(wù)活動的各個方面，確保制度的全面性和有效性。權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門和人員在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門設(shè)置各門店應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)本門店的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)門店的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度及流程。組織財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為門店經(jīng)營決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。監(jiān)督財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，負(fù)責(zé)門店日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映門店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并進(jìn)行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。出納負(fù)責(zé)門店現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，保證賬實相符。協(xié)助會計做好其他相關(guān)財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制門店應(yīng)于每年末根據(jù)公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合門店實際情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要方面。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測、歷史銷售數(shù)據(jù)、門店拓展計劃等因素進(jìn)行編制；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括采購成本、人工成本、租金、水電費(fèi)、營銷費(fèi)用等各項支出的預(yù)計。各部門應(yīng)協(xié)同配合，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，并下達(dá)至各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行糾正。每月末，各部門應(yīng)向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告；每季度末，財務(wù)部門應(yīng)編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，提交門店管理層。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、利潤完成率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理1.銷售收款門店應(yīng)按照銷售合同或協(xié)議約定及時收取銷售款項，確保資金及時回籠。收款方式應(yīng)包括現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、支票、信用卡等。對于大額銷售款項，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式收款。銷售人員應(yīng)及時將銷售訂單信息傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)訂單信息核對收款情況，并定期與客戶進(jìn)行對賬。對于逾期未收款的客戶，應(yīng)及時采取催款措施，如發(fā)送催款函、電話催收等。對于長期拖欠款項的客戶，應(yīng)考慮通過法律途徑解決。2.收入確認(rèn)收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照商品或服務(wù)的交付情況、風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移等條件進(jìn)行確認(rèn)。銷售商品收入應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果是否能夠可靠估計分別采用不同的方法進(jìn)行確認(rèn)。五、成本費(fèi)用管理1.采購成本管理建立采購成本控制制度，規(guī)范采購流程，降低采購成本。采購部門應(yīng)通過招標(biāo)、詢價、比價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。采購合同應(yīng)明確采購價格、數(shù)量、交貨期、付款方式等條款，并嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)審核采購發(fā)票、入庫單等相關(guān)憑證，確保采購成本的真實性和準(zhǔn)確性。定期對采購成本進(jìn)行分析，找出成本變動原因，采取有效措施降低采購成本。2.人工成本管理合理確定門店人員編制，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高勞動效率。根據(jù)崗位需求和市場行情制定合理的薪酬體系，確保薪酬具有競爭力。加強(qiáng)員工考勤管理，嚴(yán)格執(zhí)行請假制度，確保員工出勤情況真實準(zhǔn)確。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計提和發(fā)放員工工資、獎金、福利等，確保人工成本的合規(guī)性。定期對人工成本進(jìn)行分析，評估人工成本效益，控制人工成本增長。3.費(fèi)用報銷管理制定費(fèi)用報銷制度，明確費(fèi)用報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。員工應(yīng)按照規(guī)定填寫費(fèi)用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核費(fèi)用報銷憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的報銷申請予以拒絕。費(fèi)用報銷應(yīng)按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，超過一定金額的費(fèi)用報銷應(yīng)報門店管理層審批。定期對費(fèi)用報銷情況進(jìn)行統(tǒng)計和分析，控制不合理費(fèi)用支出。4.其他成本費(fèi)用管理對于租金、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等固定成本費(fèi)用，應(yīng)與相關(guān)單位簽訂合同，明確費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和支付方式，并按照合同約定及時支付。對于營銷費(fèi)用、促銷費(fèi)用等變動成本費(fèi)用，應(yīng)制定合理的預(yù)算和控制措施，確保費(fèi)用投入與銷售業(yè)績相匹配。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)、低值易耗品等資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整，合理計提折舊和攤銷。六、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理門店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，及時清理未達(dá)賬項。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)禁公款私存。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和流程。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，并采取有效措施進(jìn)行催收。加強(qiáng)與客戶的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決應(yīng)收賬款回收過程中出現(xiàn)的問題。3.存貨管理建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)根據(jù)銷售訂單和庫存情況合理安排存貨采購，避免存貨積壓或缺貨。倉庫管理人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。加強(qiáng)存貨成本核算，準(zhǔn)確計算存貨發(fā)出成本。對滯銷、過期等不良存貨應(yīng)及時進(jìn)行清理，減少存貨損失。4.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊方法、購置、驗收、使用、保管、處置等管理要求。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，計提折舊，并定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查。各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保固定資產(chǎn)正常使用。固定資產(chǎn)的購置、處置等應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)的安全完整和合理使用。5.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理對于門店擁有的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專利、軟件等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行管理和核算。加強(qiáng)對其他資產(chǎn)的管理，如長期待攤費(fèi)用、待攤費(fèi)用等，確保資產(chǎn)的合理攤銷和使用。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報門店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并依法進(jìn)行納稅申報。財務(wù)人員應(yīng)熟悉各類稅收政策和法規(guī)，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時繳納稅款。每月末，財務(wù)部門應(yīng)編制納稅申報表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后提交稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，門店應(yīng)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循成本效益原則，不得損害公司利益和違反稅收法律法規(guī)。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策和征管要求，避免稅務(wù)違規(guī)行為。對重大稅務(wù)事項應(yīng)進(jìn)行專項分析和評估，制定應(yīng)對措施，防范稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制門店應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字，報門店管理層審批。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為門店管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析及財務(wù)趨勢分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，應(yīng)找出門店經(jīng)營過程中的優(yōu)勢和不足，提出改進(jìn)建議和措施。每月末應(yīng)編制財務(wù)分析報告，提交門店管理層；每季度末應(yīng)進(jìn)行全面的財務(wù)分析，并形成詳細(xì)的財務(wù)分析報告。九、內(nèi)部控制與審計1.內(nèi)部控制制度建立健全門店財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)、資金等各個方面。明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和有效性。加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評估和改進(jìn)。2.內(nèi)部審計門店應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督