PAGE醫(yī)院財(cái)務(wù)與運(yùn)營(yíng)管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)與運(yùn)營(yíng)管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障醫(yī)院健康、可持續(xù)發(fā)展，為患者提供優(yōu)質(zhì)、高效的醫(yī)療服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各科室、部門(mén)及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)、衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保醫(yī)院運(yùn)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)與運(yùn)營(yíng)管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，保證工作有序開(kāi)展。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化運(yùn)營(yíng)管理，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。4.內(nèi)部控制原則：強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保醫(yī)院資產(chǎn)安全。二、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制分步實(shí)施”的程序，由各科室、部門(mén)提出預(yù)算建議，財(cái)務(wù)部門(mén)匯總審核，經(jīng)醫(yī)院管理層審議后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)涵蓋收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面，確保全面、準(zhǔn)確反映醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)成果。2.預(yù)算執(zhí)行各科室、部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向醫(yī)院管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各科室、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與績(jī)效分配、獎(jiǎng)懲掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)積極完成預(yù)算任務(wù)。（二）收入管理1.醫(yī)療收入醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療費(fèi)用，確保收費(fèi)項(xiàng)目準(zhǔn)確、收費(fèi)金額合理。加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理，定期梳理收費(fèi)項(xiàng)目，及時(shí)調(diào)整不合理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，做好收費(fèi)公示工作，向患者公開(kāi)收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)及價(jià)格投訴電話(huà)，接受社會(huì)監(jiān)督。建立健全醫(yī)療收入確認(rèn)制度，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與相關(guān)科室核對(duì)收入數(shù)據(jù)，防止漏收、錯(cuò)收現(xiàn)象發(fā)生。2.其他收入醫(yī)院其他收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入、租金收入等。各項(xiàng)其他收入應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。加強(qiáng)財(cái)政補(bǔ)助收入管理，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，提高資金使用效益。同時(shí)，積極爭(zhēng)取財(cái)政支持，為醫(yī)院發(fā)展創(chuàng)造有利條件。規(guī)范科教項(xiàng)目收入管理，按照項(xiàng)目合同要求合理使用資金，確?？蒲?、教學(xué)任務(wù)順利完成。加強(qiáng)租金收入管理，及時(shí)足額收取租金，做好租金收入的核算和管理工作。（三）成本管理1.成本核算醫(yī)院應(yīng)建立健全成本核算體系，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算對(duì)象應(yīng)包括科室、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、病種等。按照成本核算要求，對(duì)醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和計(jì)算，準(zhǔn)確核算醫(yī)療成本和期間費(fèi)用。定期編制成本報(bào)表，分析成本變動(dòng)情況，為醫(yī)院成本控制和管理決策提供依據(jù)。2.成本控制加強(qiáng)成本控制，制定成本控制目標(biāo)和措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。各科室、部門(mén)應(yīng)樹(shù)立成本意識(shí)，優(yōu)化資源配置，降低運(yùn)營(yíng)成本。建立成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。對(duì)于大額支出和重要成本項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。加強(qiáng)物資采購(gòu)管理，降低物資采購(gòu)成本。建立物資采購(gòu)比價(jià)制度，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保物資質(zhì)量可靠、價(jià)格合理。同時(shí)，加強(qiáng)物資庫(kù)存管理，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。（四）資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，規(guī)范銀行賬戶(hù)開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)程序。定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確崗位分工和職責(zé)權(quán)限，防止貨幣資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。2.固定資產(chǎn)管理醫(yī)院應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)方法和計(jì)價(jià)原則。加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全完整、高效使用。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值及使用狀況。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。3.庫(kù)存物資管理加強(qiáng)庫(kù)存物資管理，建立庫(kù)存物資采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等管理制度。合理確定庫(kù)存物資儲(chǔ)備定額，避免庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)庫(kù)存物資成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算庫(kù)存物資發(fā)出成本。（五）財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表以及有關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)分析定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，運(yùn)用科學(xué)的分析方法和指標(biāo)體系，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)成果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入結(jié)構(gòu)分析、成本效益分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，為醫(yī)院管理層決策提供參考依據(jù)。三、運(yùn)營(yíng)管理制度（一）醫(yī)療質(zhì)量管理1.醫(yī)療質(zhì)量控制體系建立健全醫(yī)療質(zhì)量控制體系，明確醫(yī)療質(zhì)量管理組織架構(gòu)、職責(zé)分工和工作流程。醫(yī)院應(yīng)設(shè)立醫(yī)療質(zhì)量管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定醫(yī)療質(zhì)量方針、目標(biāo)和計(jì)劃，組織實(shí)施醫(yī)療質(zhì)量控制活動(dòng)，定期對(duì)醫(yī)療質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)。各科室應(yīng)成立醫(yī)療質(zhì)量管理小組，負(fù)責(zé)本科室醫(yī)療質(zhì)量的日常管理和控制工作。2.醫(yī)療質(zhì)量管理制度制定完善的醫(yī)療質(zhì)量管理制度，包括醫(yī)療核心制度、診療規(guī)范、操作規(guī)程、病歷書(shū)寫(xiě)規(guī)范、醫(yī)療安全管理制度等。嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療核心制度，如首診負(fù)責(zé)制度、三級(jí)醫(yī)師查房制度、會(huì)診制度、疑難病例討論制度、死亡病例討論制度等，確保醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)療安全。加強(qiáng)診療規(guī)范和操作規(guī)程培訓(xùn)，提高醫(yī)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和操作技能。定期對(duì)病歷書(shū)寫(xiě)質(zhì)量進(jìn)行檢查和評(píng)估，規(guī)范病歷書(shū)寫(xiě)行為。建立醫(yī)療安全管理機(jī)制，加強(qiáng)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范。完善醫(yī)療糾紛處理流程，及時(shí)妥善處理醫(yī)療糾紛，維護(hù)醫(yī)院正常秩序。3.醫(yī)療質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)定期開(kāi)展醫(yī)療質(zhì)量檢查和評(píng)估工作，通過(guò)病例點(diǎn)評(píng)、醫(yī)療質(zhì)量指標(biāo)分析、患者滿(mǎn)意度調(diào)查等方式，發(fā)現(xiàn)醫(yī)療質(zhì)量存在的問(wèn)題和不足。針對(duì)存在的問(wèn)題，制定切實(shí)可行的改進(jìn)措施，并跟蹤改進(jìn)效果。建立醫(yī)療質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，不斷提高醫(yī)療質(zhì)量水平。（二）人力資源管理1.人員招聘與培訓(xùn)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展需要，制定合理的人員招聘計(jì)劃。招聘過(guò)程應(yīng)嚴(yán)格按照公開(kāi)、公平、公正的原則進(jìn)行，選拔優(yōu)秀人才充實(shí)醫(yī)院隊(duì)伍。加強(qiáng)員工培訓(xùn)管理，制定培訓(xùn)計(jì)劃，組織開(kāi)展各類(lèi)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和技能培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋專(zhuān)業(yè)知識(shí)、職業(yè)道德、法律法規(guī)等方面，提高員工綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。鼓勵(lì)員工參加繼續(xù)教育和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，支持員工提升學(xué)歷層次和專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平。2.績(jī)效考核與薪酬管理建立科學(xué)合理的績(jī)效考核制度，明確考核指標(biāo)、考核方法和考核周期?？?jī)效考核應(yīng)涵蓋工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度、業(yè)務(wù)能力等方面，全面評(píng)價(jià)員工工作表現(xiàn)?？?jī)效考核結(jié)果與薪酬分配、崗位晉升、獎(jiǎng)勵(lì)懲罰等掛鉤，充分發(fā)揮績(jī)效考核的激勵(lì)作用。制定合理的薪酬制度，確保薪酬水平與醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益、員工工作業(yè)績(jī)相適應(yīng)。薪酬結(jié)構(gòu)應(yīng)包括基本工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼等部分，體現(xiàn)按勞分配、多勞多得的原則。3.員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃關(guān)注員工職業(yè)發(fā)展需求，為員工制定個(gè)性化的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃。幫助員工明確職業(yè)發(fā)展目標(biāo)，提供必要的培訓(xùn)和晉升機(jī)會(huì)，支持員工實(shí)現(xiàn)職業(yè)發(fā)展愿望。建立員工晉升通道，為優(yōu)秀員工提供廣闊的發(fā)展空間。同時(shí)，加強(qiáng)員工職業(yè)生涯指導(dǎo)，促進(jìn)員工個(gè)人成長(zhǎng)與醫(yī)院發(fā)展相協(xié)調(diào)。（三）物資采購(gòu)與管理1.物資采購(gòu)計(jì)劃各科室、部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，合理編制物資采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確物資名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。物資采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)采購(gòu)部門(mén)匯總。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)醫(yī)院整體物資需求情況進(jìn)行綜合平衡，制定年度物資采購(gòu)預(yù)算。2.物資采購(gòu)流程物資采購(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行，包括采購(gòu)申請(qǐng)、供應(yīng)商選擇、采購(gòu)合同簽訂、物資驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保物資質(zhì)量可靠、價(jià)格合理。采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)、物資規(guī)格數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。物資到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)科室、部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的物資辦理入庫(kù)手續(xù)，驗(yàn)收不合格的物資應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照采購(gòu)合同約定及時(shí)付款，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付安全。3.物資庫(kù)存管理加強(qiáng)物資庫(kù)存管理，建立庫(kù)存物資臺(tái)賬，詳細(xì)記錄物資出入庫(kù)情況。定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理確定庫(kù)存物資儲(chǔ)備定額，根據(jù)物資使用頻率、采購(gòu)周期等因素，控制庫(kù)存水平，避免庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。做好庫(kù)存物資的保管工作，確保物資存儲(chǔ)安全。對(duì)于易損、易變質(zhì)物資，應(yīng)采取特殊保管措施，延長(zhǎng)物資使用壽命。（四）信息管理1.醫(yī)院信息系統(tǒng)建設(shè)加強(qiáng)醫(yī)院信息系統(tǒng)建設(shè)，建立涵蓋醫(yī)院管理、醫(yī)療服務(wù)、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理等各個(gè)方面的信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、處理、分析、傳輸?shù)裙δ?，?shí)現(xiàn)醫(yī)院業(yè)務(wù)流程的信息化管理。定期對(duì)醫(yī)院信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。同時(shí)，加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、加密、防火墻等措施，防止信息泄露和網(wǎng)絡(luò)安全事故發(fā)生。2.信息資源管理建立信息資源管理制度，規(guī)范信息采集、整理、存儲(chǔ)、使用等流程。加強(qiáng)信息質(zhì)量管理，確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。充分利用醫(yī)院信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源，開(kāi)展數(shù)據(jù)分析和挖掘工作