PAGE經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)管理，提高資產(chǎn)使用效益，確保資產(chǎn)的安全與完整，實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等用于經(jīng)營(yíng)目的的各類(lèi)資產(chǎn)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.效益性原則：以提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益為核心目標(biāo)，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的最大價(jià)值。3.安全性原則：加強(qiáng)資產(chǎn)的安全管理，防止資產(chǎn)流失，保障資產(chǎn)的正常運(yùn)行。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門(mén)及人員在資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理中的職責(zé)與權(quán)限，確保管理工作有序開(kāi)展。二、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的分類(lèi)與管理職責(zé)（一）固定資產(chǎn)1.分類(lèi)固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。2.管理職責(zé)資產(chǎn)管理部門(mén)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、清查盤(pán)點(diǎn)、處置等工作，并建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的各項(xiàng)信息。使用部門(mén)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行，并配合資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作。財(cái)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，計(jì)提折舊，對(duì)資產(chǎn)的增減變動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理，并參與資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.分類(lèi)流動(dòng)資產(chǎn)是指公司在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、短期投資等。2.管理職責(zé)資金管理部門(mén)：負(fù)責(zé)貨幣資金的收支管理，確保資金的安全與合理使用，定期編制資金報(bào)表，反映資金的流動(dòng)情況。銷(xiāo)售部門(mén)：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的信用政策，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)賬目。采購(gòu)部門(mén)：負(fù)責(zé)存貨的采購(gòu)計(jì)劃制定、供應(yīng)商選擇、采購(gòu)合同簽訂等工作，控制存貨庫(kù)存水平，防止積壓或缺貨。財(cái)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)的核算，對(duì)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)的增減變動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.分類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。2.管理職責(zé)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理部門(mén)：負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的申請(qǐng)、維護(hù)、評(píng)估等工作，建立無(wú)形資產(chǎn)檔案，保護(hù)公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。使用部門(mén)：負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的日常使用，充分發(fā)揮無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值，并配合知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理部門(mén)進(jìn)行相關(guān)工作。財(cái)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的核算，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)，并對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。三、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的購(gòu)置與處置（一）購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提前編制經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等，并提交資產(chǎn)管理部門(mén)審核。2.審批流程資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行審核后，提交公司管理層審批。重大資產(chǎn)購(gòu)置需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)。3.采購(gòu)實(shí)施經(jīng)審批后的購(gòu)置計(jì)劃，由采購(gòu)部門(mén)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，并確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和交付時(shí)間。4.驗(yàn)收與入賬資產(chǎn)購(gòu)置后，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，將資產(chǎn)信息錄入固定資產(chǎn)臺(tái)賬或其他相關(guān)資產(chǎn)記錄中。（二）處置1.處置申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)因報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資等原因需要處置時(shí)，由使用部門(mén)或資產(chǎn)管理部門(mén)提出處置申請(qǐng)，說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式等。2.評(píng)估與審批資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，并組織相關(guān)人員對(duì)擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估結(jié)果報(bào)公司管理層審批。重大資產(chǎn)處置需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)。3.處置實(shí)施經(jīng)審批后的處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門(mén)按照規(guī)定的處置方式進(jìn)行實(shí)施。處置過(guò)程中應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，確保資產(chǎn)處置的合法性和公正性。4.賬務(wù)處理資產(chǎn)處置完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷(xiāo)資產(chǎn)賬面價(jià)值，并記錄處置收入或損失。四、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)與收益管理（一）運(yùn)營(yíng)管理1.固定資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)合理安排固定資產(chǎn)的使用，提高設(shè)備利用率，避免閑置浪費(fèi)。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行，延長(zhǎng)使用壽命。建立固定資產(chǎn)租賃管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)租賃行為，確保租賃收入的及時(shí)足額收取。2.流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)加強(qiáng)貨幣資金管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定合理的信用政策，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)存貨管理，合理控制庫(kù)存水平，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，減少存貨積壓和浪費(fèi)。規(guī)范短期投資行為，嚴(yán)格按照公司投資管理制度進(jìn)行投資決策，確保投資安全和收益。3.無(wú)形資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)與利用，充分發(fā)揮無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值，提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。做好無(wú)形資產(chǎn)的保密工作，防止無(wú)形資產(chǎn)泄露或被侵權(quán)。積極推進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、許可使用等工作，實(shí)現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值增值。（二）收益管理1.收入核算財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入的準(zhǔn)確計(jì)量和及時(shí)入賬。2.成本費(fèi)用控制各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行公司的成本費(fèi)用管理制度，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.利潤(rùn)分配公司按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)進(jìn)行分配。利潤(rùn)分配方案需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)。五、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)（一）清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃資產(chǎn)管理部門(mén)每年制定經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員、方法等，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。（二）清查盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.成立清查盤(pán)點(diǎn)小組，由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員參加。2.清查盤(pán)點(diǎn)小組按照清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、賬面價(jià)值等信息，并與固定資產(chǎn)臺(tái)賬、財(cái)務(wù)賬目等進(jìn)行核對(duì)。3.對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行記錄和分析，查明原因，提出處理意見(jiàn)。（三）清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告清查盤(pán)點(diǎn)工作結(jié)束后，清查盤(pán)點(diǎn)小組應(yīng)編制清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明清查盤(pán)點(diǎn)的情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理意見(jiàn)等。清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告經(jīng)公司管理層審核后存檔。六、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.資產(chǎn)管理部門(mén)定期對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受等。2.加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善各項(xiàng)管理制度和流程,規(guī)范資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)行為，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。3.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的風(fēng)險(xiǎn)，以便采取有效的應(yīng)對(duì)措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告1.定期對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控，跟蹤風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行效果。2.及時(shí)向公司管理層報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況，重大風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)立即報(bào)告，并提出應(yīng)對(duì)建議。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益、資產(chǎn)安全等。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)各部門(mén)及相關(guān)人員的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理工