PAGE企業(yè)現(xiàn)金運營制度一、總則（一）制度目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金運營管理，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，提高現(xiàn)金使用效率，防范現(xiàn)金運營風險，保障公司財務活動的正常開展，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司的現(xiàn)金運營管理活動。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關法律法規(guī)以及公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金運營活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保合規(guī)操作。2.安全性原則：采取有效措施保障現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、丟失、挪用等情況發(fā)生。3.效益性原則：在確?，F(xiàn)金安全的前提下，優(yōu)化現(xiàn)金使用流程，提高現(xiàn)金使用效率，降低資金成本。4.內部控制原則：建立健全現(xiàn)金運營內部控制制度，加強對現(xiàn)金收支、保管等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，防范內部風險。二、現(xiàn)金管理職責分工（一）財務部門職責1.負責制定和完善公司現(xiàn)金運營管理制度，并組織實施。2.負責辦理公司現(xiàn)金的收付業(yè)務，確?，F(xiàn)金收付的準確性和及時性。3.負責現(xiàn)金日記賬的登記和管理，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節(jié)表。4.負責現(xiàn)金的保管和安全防范工作，確保現(xiàn)金存放安全。5.定期對公司現(xiàn)金運營情況進行分析和總結，向管理層提供相關報告和建議。（二）業(yè)務部門職責1.負責本部門現(xiàn)金收入和支出業(yè)務的申請和辦理，并按照公司規(guī)定提供相關憑證和資料。2.配合財務部門做好現(xiàn)金運營管理工作，及時反饋現(xiàn)金收支過程中出現(xiàn)的問題。3.嚴格遵守公司現(xiàn)金運營管理制度，確保本部門現(xiàn)金業(yè)務的合規(guī)性。（三）審批部門職責1.根據(jù)公司授權，對現(xiàn)金收支業(yè)務進行審批，確保審批事項符合公司規(guī)定和相關法律法規(guī)要求。2.監(jiān)督現(xiàn)金運營管理制度的執(zhí)行情況，對違規(guī)行為及時進行糾正和處理。三、現(xiàn)金收入管理（一）收入范圍公司現(xiàn)金收入主要包括銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，收到的租金、押金、罰款等其他現(xiàn)金收入。（二）收款流程1.業(yè)務部門開票：業(yè)務部門根據(jù)銷售合同或業(yè)務協(xié)議開具發(fā)票或收款收據(jù)，并將相關憑證傳遞給客戶。2.客戶交款：客戶根據(jù)發(fā)票或收款收據(jù)的要求，將現(xiàn)金交至公司指定的收款地點。3.收款人員收款：收款人員收到現(xiàn)金后，應立即進行清點，并與發(fā)票或收款收據(jù)上的金額進行核對。核對無誤后，在發(fā)票或收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并開具收款憑證。4.收款憑證傳遞：收款人員將收款憑證及時傳遞給財務部門，財務部門據(jù)此登記現(xiàn)金日記賬。（三）收款要求1.收款人員必須具備相應的收款業(yè)務知識和技能，熟悉公司收款流程和相關規(guī)定。2.收款人員在收款過程中應保持警惕，注意識別假幣，如發(fā)現(xiàn)假幣應立即予以沒收，并及時報告相關部門。3.收款人員應嚴格按照規(guī)定的收款流程進行操作，不得擅自簡化或變更流程。4.收款人員應及時將收到的現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。四、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍公司現(xiàn)金支出主要包括員工工資、獎金、津貼、差旅費、業(yè)務招待費、辦公費、水電費、租賃費等日常經(jīng)營支出。（二）支出審批1.申請：業(yè)務部門或相關人員根據(jù)實際需要填寫現(xiàn)金支出申請表，詳細說明支出事由、金額、支付方式等內容，并附上相關證明材料。2.初審：業(yè)務部門負責人對現(xiàn)金支出申請表及相關證明材料進行初審，審核支出事項是否真實、合理、合規(guī)，金額是否準確。初審通過后，簽字確認并提交至審批部門。3.審批：審批部門根據(jù)公司授權和相關規(guī)定對現(xiàn)金支出申請表進行審批。審批通過后，簽字確認并返回給業(yè)務部門或相關人員。4.支付：業(yè)務部門或相關人員將經(jīng)過審批的現(xiàn)金支出申請表及相關證明材料提交給財務部門，財務部門根據(jù)審批結果辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。（三）支付流程1.財務審核：財務部門收到現(xiàn)金支出申請表及相關證明材料后，對其進行再次審核，重點審核支出事項是否符合公司規(guī)定、審批手續(xù)是否齊全、金額是否準確等。審核無誤后，編制付款憑證。2.現(xiàn)金支付：財務人員根據(jù)付款憑證，從庫存現(xiàn)金中支付相應金額給收款人，并要求收款人在付款憑證上簽字確認。3.憑證傳遞：財務人員將付款憑證及相關證明材料及時傳遞給會計人員，會計人員據(jù)此登記現(xiàn)金日記賬和相關明細賬。（四）支出要求1.現(xiàn)金支出必須嚴格按照公司規(guī)定的審批流程進行，未經(jīng)審批不得擅自支付現(xiàn)金。2.支付現(xiàn)金時，應確保收款人身份真實、合法，防止冒領、詐騙等情況發(fā)生。3.支付現(xiàn)金后，應及時取得有效的收款憑證，并妥善保管，以備核查。4.嚴禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。五、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務量和實際需要，核定合理的現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需調整，應經(jīng)公司管理層批準。（二）庫存保管1.公司應設置專門的現(xiàn)金保管場所，配備必要的安全防范設施，如保險柜、監(jiān)控設備等，確保現(xiàn)金存放安全。2.現(xiàn)金保管場所應保持清潔、干燥、通風良好，嚴禁存放易燃、易爆、有毒等危險物品。3.現(xiàn)金應分類存放，按照面值大小排列整齊，并定期進行盤點核對，確保賬實相符。4.現(xiàn)金保管人員應嚴格遵守現(xiàn)金保管制度，不得擅自離崗，不得將現(xiàn)金交由他人代管。（三）庫存盤點1.財務部門應定期對現(xiàn)金庫存進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由財務人員和現(xiàn)金保管人員共同進行。2.盤點時，應將現(xiàn)金實際庫存數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并進行相應的處理。3.盤點結束后，應編制現(xiàn)金盤點報告，詳細記錄盤點情況、賬實差異及處理結果等內容，并由盤點人員簽字確認。六、現(xiàn)金日記賬管理（一）記賬要求1.財務人員應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定，及時、準確、完整地登記現(xiàn)金日記賬。2.現(xiàn)金日記賬應采用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁登記。如有空行、空頁，應劃紅線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。3.記賬憑證應與現(xiàn)金日記賬逐筆核對，確保記賬憑證的編號、日期、摘要、金額等內容與現(xiàn)金日記賬一致。（二）賬目核對1.財務人員應每日將現(xiàn)金日記賬余額與庫存現(xiàn)金實際金額進行核對，確保賬實相符。2.每月末，財務人員應將現(xiàn)金日記賬余額與銀行對賬單余額進行核對，編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行調整，確保公司銀行存款賬目準確無誤。（三）賬目保管1.現(xiàn)金日記賬應妥善保管，不得隨意銷毀或丟失。2.現(xiàn)金日記賬的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應按照規(guī)定的程序進行審批和處理。七、現(xiàn)金運營監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對公司現(xiàn)金運營情況進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支的合規(guī)性、現(xiàn)金庫存的安全性等。2.財務部門應加強對現(xiàn)金運營業(yè)務的日常監(jiān)督，定期對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.業(yè)務部門應配合財務部門和內部審計部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。（二）外部檢查1.公司應積極配合國家有關部門和監(jiān)管機構對公司現(xiàn)金運營情況的檢查，如實提供相關資料和信息。2.對于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應及時整改，并將整改情況報告相關部門。八、現(xiàn)金運營風險防范（一）風險識別1.公司應建立健全現(xiàn)金運營風險識別機制，定期對現(xiàn)金運營過程中可能存在的風險進行識別和評估。2.風險識別應涵蓋現(xiàn)金收支、庫存管理、日記賬管理、監(jiān)督檢查等各個環(huán)節(jié)，重點關注現(xiàn)金被盜、挪用、坐支、白條抵庫等風險。（二）風險評估1.公司應根據(jù)風險識別結果，對現(xiàn)金運營風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。2.風險評估應采用科學合理的方法，如定性分析、定量分析等，結合公司實際情況進行綜合評估。（三）風險應對1.針對不同等級和影響程度的現(xiàn)金運營風險，公司應制定相應的風險應對措施，如加強內部控制、完善管理制度、提高人員素質、加強安全防范等。