大氣版社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)站財(cái)務(wù)管理制度(標(biāo)準(zhǔn)版)第一章總則1.1目的為規(guī)范××社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)站（以下簡(jiǎn)稱“服務(wù)站”）財(cái)務(wù)行為，保障政府補(bǔ)貼、社會(huì)捐贈(zèng)、自費(fèi)收入全部用于養(yǎng)老服務(wù)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》《政府購(gòu)買服務(wù)管理辦法》《社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)基本規(guī)范》（GB/T33168—2016）及××市××區(qū)財(cái)政局《社區(qū)專項(xiàng)資金使用細(xì)則》（××財(cái)社〔2022〕7號(hào)），制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于服務(wù)站本級(jí)、下設(shè)的5個(gè)居家服務(wù)點(diǎn)、1個(gè)中央廚房、1個(gè)康復(fù)驛站，以及所有關(guān)聯(lián)的勞務(wù)派遣、服務(wù)外包、志愿團(tuán)隊(duì)。1.3財(cái)務(wù)體制實(shí)行“社區(qū)指導(dǎo)、機(jī)構(gòu)法人、獨(dú)立核算、年度審計(jì)、績(jī)效掛鉤”的財(cái)務(wù)管理體制。法人登記證書載明業(yè)務(wù)范圍與財(cái)務(wù)用途必須一致，任何部門不得體外循環(huán)。第二章財(cái)務(wù)組織與崗位2.1財(cái)務(wù)治理架構(gòu)（1）決策層：理事會(huì)下設(shè)財(cái)務(wù)與審計(jì)委員會(huì)（5人），由街道財(cái)務(wù)科代表、社區(qū)書記、服務(wù)站院長(zhǎng)、第三方會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)合伙人、長(zhǎng)者代表組成，每季度召開(kāi)一次。（2）執(zhí)行層：財(cái)務(wù)部，編制3人——財(cái)務(wù)主管（中級(jí)會(huì)計(jì)職稱以上）、出納（持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證）、項(xiàng)目會(huì)計(jì)（初級(jí)以上）。（3）監(jiān)督層：街道審計(jì)室+第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所+長(zhǎng)者監(jiān)事會(huì)（3名平均年齡72歲的常住長(zhǎng)者，輪值監(jiān)督）。2.2崗位分離與AB角記賬與出納分離；采購(gòu)與驗(yàn)收分離；付款與審批分離。所有崗位設(shè)AB角，B角必須在崗培訓(xùn)滿30小時(shí)并備案。2.3回避制度配偶、直系親屬不得同時(shí)在財(cái)務(wù)、采購(gòu)、審批崗位；理事會(huì)成員不得擔(dān)任財(cái)務(wù)主管。第三章預(yù)算管理3.1預(yù)算年度采用“自然年度+滾動(dòng)預(yù)算”雙軌制：每年9月啟動(dòng)下一年度預(yù)算，同時(shí)更新未來(lái)三年收入支出預(yù)測(cè)。3.2預(yù)算編制流程（1）業(yè)務(wù)部門提需求：護(hù)理部、康復(fù)部、中央廚房、志愿站使用“零基預(yù)算模板”填報(bào)人數(shù)、頻次、單價(jià)。（2）財(cái)務(wù)部初審：對(duì)照上年度實(shí)際單價(jià)、政府指導(dǎo)價(jià)、市場(chǎng)詢價(jià)進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋町?gt;5%需書面說(shuō)明。（3）財(cái)務(wù)與審計(jì)委員會(huì)聽(tīng)證：邀請(qǐng)10名以上長(zhǎng)者代表旁聽(tīng)并提問(wèn)，現(xiàn)場(chǎng)錄像存檔。（4）理事會(huì)批準(zhǔn)：三分之二理事同意方可通過(guò)，5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)街道備案。3.3預(yù)算控制（1）科目控制：分人員經(jīng)費(fèi)、助餐經(jīng)費(fèi)、康復(fù)經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置、行政辦公、公益金六大類，任何一類超支>2%即觸發(fā)預(yù)警。（2）額度控制：?jiǎn)喂P支出≥1萬(wàn)元或超預(yù)算10%須走“預(yù)算調(diào)整單”，經(jīng)理事會(huì)+街道雙簽字。3.4預(yù)算績(jī)效建立“花錢必問(wèn)效”機(jī)制，預(yù)算執(zhí)行率低于80%或績(jī)效評(píng)級(jí)低于“良”的部門，下年度預(yù)算壓減10%。第四章收入管理4.1收入分類與代碼政府購(gòu)買服務(wù)收入（代碼1001）；家庭自費(fèi)收入（1002）；社會(huì)捐贈(zèng)收入（1003）；利息收入（1004）；其他收入（1005）。4.2政府補(bǔ)貼確認(rèn)流程（1）街道下達(dá)指標(biāo)文件→（2）財(cái)務(wù)部開(kāi)具《政府補(bǔ)貼確認(rèn)單》→（3）業(yè)務(wù)部在系統(tǒng)內(nèi)完成服務(wù)打卡→（4）街道審核打卡數(shù)據(jù)→（5）財(cái)政局撥付→（6）財(cái)務(wù)部2個(gè)工作日內(nèi)入賬并專項(xiàng)核算。4.3自費(fèi)收入管理（1）定價(jià)：助餐、助浴、康復(fù)三大項(xiàng)執(zhí)行政府指導(dǎo)價(jià)，允許上下浮動(dòng)10%，超出需備案。（2）收款：統(tǒng)一使用“××民政養(yǎng)老服務(wù)收費(fèi)監(jiān)管平臺(tái)”二維碼，禁止現(xiàn)金；如特殊原因收現(xiàn)金，須由2人在場(chǎng)、1臺(tái)執(zhí)法記錄儀全程錄像，24小時(shí)內(nèi)存入銀行。（3）欠費(fèi)：建立“紅橙黃”預(yù)警，欠費(fèi)>30天暫停服務(wù)，>60天提交街道人民調(diào)解。4.4捐贈(zèng)管理（1）簽訂三方協(xié)議：捐贈(zèng)方、服務(wù)站、街道民政科，明確用途、金額、交付時(shí)間。（2）物資捐贈(zèng)：建立“捐贈(zèng)物資評(píng)估小組”，由財(cái)務(wù)、長(zhǎng)者代表、第三方評(píng)估師3人組成，按市場(chǎng)價(jià)折算入賬。（3）鳴謝與公開(kāi)：捐贈(zèng)到賬或物資驗(yàn)收后3個(gè)工作日內(nèi)在社區(qū)大屏、公眾號(hào)同步公示，保留5年。第五章支出管理5.1支出原則“無(wú)預(yù)算不支出、無(wú)合同不付款、無(wú)驗(yàn)收不結(jié)算、無(wú)審計(jì)不結(jié)項(xiàng)”。5.2支出審批權(quán)限（1）日常：?jiǎn)喂P≤2000元，財(cái)務(wù)主管+部門負(fù)責(zé)人雙簽；（2）一般：2001—10000元，加服務(wù)站院長(zhǎng)簽；（3）重大：10001—50000元，再加理事會(huì)理事長(zhǎng)簽；（4）特大：>50000元，理事會(huì)會(huì)議紀(jì)要通過(guò)+街道分管主任簽。5.3采購(gòu)管理（1）集中采購(gòu)目錄：米面油、護(hù)理床、康復(fù)器械、IT系統(tǒng)等14類，年度統(tǒng)一招標(biāo)。（2）分散采購(gòu)：限額以下（貨物<5萬(wàn)、服務(wù)<10萬(wàn)）實(shí)行“比價(jià)+三方報(bào)價(jià)”，報(bào)價(jià)單須加蓋供應(yīng)商公章并掃描存電子檔。（3）應(yīng)急采購(gòu)：突發(fā)疫情、災(zāi)害需2小時(shí)內(nèi)采購(gòu)，由值班站長(zhǎng)、財(cái)務(wù)主管、社區(qū)書記三人微信群視頻確認(rèn)，48小時(shí)內(nèi)補(bǔ)齊手續(xù)。5.4合同管理（1）模板：使用區(qū)司法局審定的《居家養(yǎng)老服務(wù)外包合同（示范文本）》GF-2021-××。（2）審查：金額≥1萬(wàn)元的合同須法律顧問(wèn)出具《法律風(fēng)險(xiǎn)提示表》。（3）付款節(jié)點(diǎn)：預(yù)付款≤30%，進(jìn)度款須與績(jī)效指標(biāo)掛鉤，尾款≥10%在驗(yàn)收合格后30天支付。5.5薪酬與勞務(wù)（1）薪酬結(jié)構(gòu)=基本工資+績(jī)效+夜班補(bǔ)貼+技能津貼，績(jī)效占比≤40%。（2）派遣制護(hù)理員：由具備《勞務(wù)派遣經(jīng)營(yíng)許可證》的公司簽訂，社保繳費(fèi)基數(shù)不得低于××市社平工資60%。（3）志愿者補(bǔ)貼：交通+餐補(bǔ)上限50元/天，通過(guò)“志愿××”平臺(tái)打卡后統(tǒng)一發(fā)放，不得現(xiàn)金。第六章票據(jù)、現(xiàn)金及銀行賬戶6.1票據(jù)管理（1）發(fā)票：統(tǒng)一開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，稅目“社會(huì)服務(wù)-養(yǎng)老服務(wù)”，稅率免稅。（2）收據(jù)：使用財(cái)政部門印制的《××市行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)》，連號(hào)管理，作廢須三聯(lián)同時(shí)留存并拍照。6.2現(xiàn)金管理（1）限額：庫(kù)存現(xiàn)金≤2000元，超出部分當(dāng)日送存銀行。（2）保險(xiǎn)柜：雙人雙鎖，鑰匙分別由出納、財(cái)務(wù)主管保管，密碼每季度更換。6.3銀行賬戶（1）專戶：基本戶、政府補(bǔ)貼專戶、捐贈(zèng)專戶、長(zhǎng)者飯?zhí)脤簦?個(gè)，不得混用。（2）網(wǎng)銀：設(shè)置“錄入+復(fù)核+授權(quán)”三級(jí)U盾，分別由出納、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管持有，授權(quán)額度5萬(wàn)元。6.4對(duì)賬（1）銀行余額調(diào)節(jié)表：次月第3個(gè)工作日前完成，未達(dá)賬項(xiàng)>3筆或金額>1萬(wàn)元須書面說(shuō)明。（2）長(zhǎng)者飯?zhí)脤?duì)賬：每日16:00系統(tǒng)自動(dòng)拉出當(dāng)日收款明細(xì)，與POS小票、出庫(kù)單三方核對(duì)，差異>0.5%即復(fù)盤。第七章物資與固定資產(chǎn)7.1庫(kù)存物資（1）范圍：食材、護(hù)理耗材、防疫物資、捐贈(zèng)物資。（2）ABC分類：A類（單價(jià)>500元）每月全盤；B類（100—500元）每季抽盤30%；C類每半年抽盤10%。（3）報(bào)廢：臨近保質(zhì)期90天黃色預(yù)警，30天紅色預(yù)警，須填寫《報(bào)廢申請(qǐng)單》，經(jīng)中央廚房負(fù)責(zé)人+財(cái)務(wù)+長(zhǎng)者代表三方現(xiàn)場(chǎng)銷毀并錄像。7.2固定資產(chǎn)（1）標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)蝺r(jià)≥2000元且使用年限≥1年。（2）編碼：采用“類別+年份+序號(hào)”共10位，如“SB20230001”。（3）折舊：采用平均年限法，殘值率5%，折舊年限：電子設(shè)備3年、康復(fù)設(shè)備5年、車輛6年。（4）盤點(diǎn)：每年11月由第三方評(píng)估師+財(cái)務(wù)部+使用部門三方盤點(diǎn)，出具《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，盤虧率>1%啟動(dòng)問(wèn)責(zé)。第八章報(bào)銷與借款8.1報(bào)銷時(shí)限業(yè)務(wù)結(jié)束后7個(gè)工作日內(nèi)提交，逾期每超1天扣報(bào)銷金額1%，最高扣10%。8.2單據(jù)要求（1）發(fā)票抬頭必須與法人登記證書一致，稅號(hào)錯(cuò)誤一律退回。（2）差旅費(fèi)：須附《出差審批單》、GPS軌跡截圖、住宿水單，住宿標(biāo)準(zhǔn)≤380元/晚。（3）培訓(xùn)費(fèi)：須附簽到表、現(xiàn)場(chǎng)照片、培訓(xùn)大綱，人均每天≤500元。8.3個(gè)人借款（1）限額：職工個(gè)人借款≤月工資的50%，且≤5000元。（2）沖賬：借款后15天內(nèi)沖賬，逾期按日0.05%計(jì)收資金占用費(fèi)，從工資中扣除。第九章政府補(bǔ)貼專項(xiàng)資金管理9.1專賬核算政府補(bǔ)貼收入統(tǒng)一進(jìn)入“政府補(bǔ)貼專戶”，按“項(xiàng)目+年度”設(shè)輔助賬，明細(xì)到“助餐、助浴、助醫(yī)、適老化改造”四級(jí)科目。9.2使用范圍（1）可列：人工、食材、康復(fù)耗材、設(shè)備折舊、水電能耗、績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。（2）禁列：基建、罰款、捐贈(zèng)、招待、酒精飲料。9.3績(jī)效評(píng)價(jià)（1）指標(biāo)：服務(wù)人次、滿意度、成本節(jié)約率、意外事件數(shù)，共4項(xiàng)權(quán)重各占25%。（2）流程：項(xiàng)目結(jié)束后15天內(nèi)財(cái)務(wù)部自評(píng)→街道委托第三方抽查→區(qū)財(cái)政局終審。（3）結(jié)果：評(píng)級(jí)“優(yōu)秀”全額撥付尾款；“良好”撥付90%；“合格”撥付80%；“不合格”收回全部結(jié)余并取消下年度申報(bào)資格。第十章票據(jù)、印章及檔案10.1財(cái)務(wù)印章（1）種類：財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章、網(wǎng)銀復(fù)核章。（2）保管：財(cái)務(wù)專用章+法人章分柜存放，雙鑰匙；使用須登記《印章使用審批表》，注明用途、份數(shù)、經(jīng)辦人。10.2檔案（1）范圍：會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)算、合同、盤點(diǎn)表、審計(jì)報(bào)告、影像資料。（2）期限：原始憑證30年、年度報(bào)表永久、影像資料10年。（3）備份：采用“本地雙硬盤+異地加密云”，每月1次完整校驗(yàn)，MD5碼不一致立即復(fù)盤。第十一章內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制11.1年度審計(jì)每年1月由區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一招標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行報(bào)表審計(jì)、補(bǔ)貼專項(xiàng)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)，3月底前出具報(bào)告并公示。11.2飛行檢查街道審計(jì)室每季度隨機(jī)抽取1個(gè)月原始憑證≥30份，現(xiàn)場(chǎng)封存，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題48小時(shí)內(nèi)下達(dá)《整改通知書》，整改期限≤15天。11.3風(fēng)險(xiǎn)清單（1）現(xiàn)金流斷裂：建立備用金20萬(wàn)元，存放高流動(dòng)性貨幣基金；（2）補(bǔ)貼遲撥：提前2個(gè)月啟動(dòng)應(yīng)收賬款保理額度100萬(wàn)元；（3）物價(jià)上漲：食材類簽訂“價(jià)格聯(lián)動(dòng)”條款，漲跌5%以上啟動(dòng)調(diào)價(jià)；（4）疫情封控：預(yù)留3個(gè)月防疫物資庫(kù)存，與3家供應(yīng)商簽應(yīng)急協(xié)議。第十二章財(cái)務(wù)信息化12.1系統(tǒng)采用“××區(qū)智慧養(yǎng)老云平臺(tái)”+“用友NPO專用版”雙系統(tǒng)，數(shù)據(jù)每日自動(dòng)對(duì)撞，差異>0.1%觸發(fā)短信預(yù)警。12.2權(quán)限矩陣系統(tǒng)分“錄入、審核、記賬、查詢、報(bào)表、系統(tǒng)管理”六級(jí)，采用“最小授權(quán)”原則，離職即凍結(jié)，賬號(hào)生命周期≤24小時(shí)。12.3電子發(fā)票全面接入“電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)”，發(fā)票開(kāi)具、查驗(yàn)、入賬、歸檔全流程無(wú)紙化，減少人工錄入差錯(cuò)率至0.05%以下。第十三章財(cái)務(wù)公開(kāi)與長(zhǎng)者參與13.1公開(kāi)渠道社區(qū)大屏、微信公眾號(hào)、季度紙質(zhì)簡(jiǎn)報(bào)、長(zhǎng)者餐桌旁“財(cái)務(wù)明白欄”。13.2公開(kāi)內(nèi)容（1）季度收入支出表（到項(xiàng)目）；（2）政府補(bǔ)貼使用進(jìn)度；（3）捐贈(zèng)資金去向；（4）收費(fèi)項(xiàng)目及價(jià)格；（5）監(jiān)督電話。13.3長(zhǎng)者監(jiān)事會(huì)工作法（1）選任：每?jī)赡暧沙Ｗ￠L(zhǎng)者無(wú)記名投票，差額20%選舉；（2）培訓(xùn)：區(qū)財(cái)政局提供“長(zhǎng)者看賬”課程6小時(shí)，結(jié)業(yè)發(fā)證書；（3）看賬流程：提前3天預(yù)約→財(cái)務(wù)部打印簡(jiǎn)化報(bào)表→現(xiàn)場(chǎng)提問(wèn)→填寫《長(zhǎng)者監(jiān)事會(huì)意見(jiàn)書》，年度采納建議≥3條。第十四章應(yīng)急預(yù)案14.1資金被盜或系統(tǒng)被攻擊（1）立即報(bào)警并凍結(jié)賬戶；（2）2小時(shí)內(nèi)向街道、區(qū)財(cái)政局書面報(bào)告；（3）48小時(shí)內(nèi)由第三方事務(wù)所專項(xiàng)審計(jì)；（4）10天內(nèi)完成制度漏洞修補(bǔ)并重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。14.2重大疫情導(dǎo)致收入驟降（1）啟動(dòng)備用金；（2）壓縮非剛性支出30%；（3）向區(qū)民政局申請(qǐng)“應(yīng)急紓困資金”；（4）與員工協(xié)商輪崗輪休，優(yōu)先使用帶薪年假。第十五章績(jī)效掛鉤與問(wèn)責(zé)15.1績(jī)效獎(jiǎng)金池年度財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)級(jí)“優(yōu)秀”按結(jié)余資金5%提取獎(jiǎng)金池，最高不超過(guò)人均月工資的3倍。15.2問(wèn)責(zé)情形（1）私設(shè)小金庫(kù)：金額無(wú)論大小，直接責(zé)任人解除勞動(dòng)合同并移送司法；（2）虛報(bào)冒領(lǐng)補(bǔ)貼：追回資金并處2倍罰款，取消五年內(nèi)政府購(gòu)買服務(wù)投標(biāo)資格；（3）發(fā)票虛假：已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)出，加處30%罰款。第十六章操作流程速查表（零經(jīng)驗(yàn)可直接照做）16.1目的讓一名新入職的財(cái)務(wù)助理在無(wú)人指導(dǎo)的情況下，也能在30分鐘內(nèi)完成“政府補(bǔ)貼收入入賬”操作。16.2前置條件（1）已安裝用友NPO版、智慧養(yǎng)老云平臺(tái)、PDF閱讀器；（2）擁有“錄入”權(quán)限賬號(hào)；（3）已領(lǐng)取網(wǎng)銀U盾并激活；（4）補(bǔ)貼到賬短信已收到。16.3詳細(xì)步驟步驟1：登錄智慧養(yǎng)老云平臺(tái)→“資金管理”→“到賬確認(rèn)”→輸入到賬金額、日期、銀行流水號(hào)→保存；步驟2：打開(kāi)用友NPO→“憑證錄入”→選擇“政府補(bǔ)貼收入”科目→輸入金額、摘要“收到××區(qū)財(cái)政局2024年2季度助餐補(bǔ)貼”→保存；步驟3：掃描銀行回單→PDF命名“2024-06-25-助餐補(bǔ)貼-100萬(wàn).PDF”→上傳到“補(bǔ)貼專戶”文件夾；步驟4：打印《政府補(bǔ)貼確認(rèn)單》一式兩份→財(cái)務(wù)主管簽字→蓋章→一份交業(yè)務(wù)部，一份夾入當(dāng)日憑證；步驟5：在Excel《補(bǔ)貼臺(tái)賬》中登記項(xiàng)目、金額、日期、憑證號(hào)→設(shè)置條件格式，金額>50萬(wàn)自動(dòng)標(biāo)紅；步驟6：退出系統(tǒng)，U盾拔下放入保險(xiǎn)柜，填寫《U盾使用