化工公司應(yīng)收賬款管控細(xì)則第一章總則

1.1制定依據(jù)與目的

1.1.1制定依據(jù)

本細(xì)則依據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》《中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、ISO9001質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)、REACH化學(xué)物質(zhì)注冊(cè)、評(píng)估、許可和限制法規(guī)（歐盟）、GHS全球化學(xué)品統(tǒng)一分類和標(biāo)簽制度等法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)際公約制定，適配公司跨國(guó)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，滿足化工行業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)、高合規(guī)要求。

1.1.2制定目的

針對(duì)化工公司應(yīng)收賬款管理中存在的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露、賬期超限、催收效率低下、流程協(xié)同不暢等痛點(diǎn)，本細(xì)則旨在通過(guò)規(guī)范應(yīng)收賬款全生命周期管理，實(shí)現(xiàn)以下核心目標(biāo)：

（1）價(jià)值創(chuàng)造：加速資金回籠，降低壞賬損失，提升運(yùn)營(yíng)資本效率；

（2）風(fēng)險(xiǎn)防控：建立多層級(jí)信用評(píng)估與監(jiān)控機(jī)制，將壞賬率控制在1.5%以內(nèi)（行業(yè)基準(zhǔn)）；

（3）效率提升：優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)至60天以內(nèi)（行業(yè)基準(zhǔn)）。

1.2適用范圍與對(duì)象

1.2.1適用范圍

本細(xì)則覆蓋公司所有化工產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)（含國(guó)內(nèi)市場(chǎng)及出口業(yè)務(wù)），包括但不限于原材料、中間體、成品銷售及工程服務(wù)合同產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。適用范圍涵蓋銷售部、財(cái)務(wù)部、內(nèi)控部、法務(wù)部、生產(chǎn)部等關(guān)聯(lián)部門及所有涉及應(yīng)收賬款管理崗位。

1.2.2適用對(duì)象

（1）正式員工：銷售代表、合同專員、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)審人員等直接操作崗位；

（2）外包單位：第三方物流、催收機(jī)構(gòu)等需獲取客戶信息或參與執(zhí)行的外部合作方；

（3）合作單位：供應(yīng)商、代理商等需履行對(duì)等信用管理義務(wù)的關(guān)聯(lián)方。

1.2.3例外場(chǎng)景

（1）研發(fā)項(xiàng)目預(yù)付款：金額低于50萬(wàn)元人民幣的科研合作款按專項(xiàng)合同管理；

（2）政府補(bǔ)貼款：通過(guò)財(cái)政專戶撥付的環(huán)保補(bǔ)貼款不計(jì)入應(yīng)收賬款管理范疇。

1.3核心原則

1.3.1合規(guī)性原則

嚴(yán)格遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》關(guān)于應(yīng)收賬款減值計(jì)提要求，確保符合境內(nèi)外稅法關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定。

1.3.2權(quán)責(zé)對(duì)等原則

銷售部承擔(dān)客戶信用評(píng)估主責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)賬務(wù)處理與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，內(nèi)控部實(shí)施流程監(jiān)督，每項(xiàng)職責(zé)對(duì)應(yīng)《崗位權(quán)限矩陣》明確授權(quán)。

1.3.3風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則

高信用風(fēng)險(xiǎn)客戶（如評(píng)級(jí)D級(jí)）賒銷金額不得超過(guò)年度銷售額的5%，中風(fēng)險(xiǎn)客戶（C級(jí)）不超過(guò)10%。

1.3.4效率優(yōu)先原則

合同審批時(shí)效控制在3個(gè)工作日內(nèi)，賬期超90天自動(dòng)觸發(fā)加速催收程序。

1.3.5持續(xù)改進(jìn)原則

每年結(jié)合應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率變化修訂信用政策，優(yōu)化流程控制點(diǎn)。

1.4制度地位與銜接

1.4.1制度層級(jí)

本細(xì)則為專項(xiàng)性制度，效力低于《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》，高于各子公司實(shí)施細(xì)則，與《銷售合同審批管理辦法》《信用保險(xiǎn)理賠操作規(guī)程》等制度形成管理閉環(huán)。

1.4.2銜接關(guān)系

（1）與財(cái)務(wù)制度銜接：應(yīng)收賬款賬齡分析結(jié)果作為《壞賬準(zhǔn)備計(jì)提辦法》輸入數(shù)據(jù)；

（2）與內(nèi)控制度銜接：嵌入內(nèi)控手冊(cè)“第5.3財(cái)務(wù)報(bào)告”章節(jié)的應(yīng)收賬款關(guān)鍵控制點(diǎn)核查要求；

（3）與績(jī)效考核銜接：將“逾期賬款回收率”作為銷售部KPI，權(quán)重20%。

第二章組織架構(gòu)與職責(zé)分工

2.1管理組織架構(gòu)

公司應(yīng)收賬款管理遵循“董事會(huì)-總經(jīng)理辦公會(huì)-風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)-業(yè)務(wù)執(zhí)行層”四級(jí)管控架構(gòu)。

（1）決策層：董事會(huì)負(fù)責(zé)重大信用政策（如累計(jì)賒銷額超5000萬(wàn)元人民幣）審批；

（2）執(zhí)行層：銷售部、財(cái)務(wù)部按職能分工實(shí)施，生產(chǎn)部配合提供發(fā)貨確認(rèn)數(shù)據(jù)；

（3）監(jiān)督層：內(nèi)控部實(shí)施流程監(jiān)控，審計(jì)部進(jìn)行季度專項(xiàng)審計(jì)。

2.2決策機(jī)構(gòu)與職責(zé)

2.2.1股東會(huì)

決策權(quán)限：年度信用政策調(diào)整、累計(jì)壞賬核銷審批。

2.2.2董事會(huì)

決策權(quán)限：賒銷限額超1000萬(wàn)元人民幣業(yè)務(wù)審批，重大信用風(fēng)險(xiǎn)事件處置授權(quán)。

2.2.3總經(jīng)理辦公會(huì)

決策權(quán)限：賒銷限額500萬(wàn)元-1000萬(wàn)元業(yè)務(wù)審批，信用風(fēng)險(xiǎn)事件月度評(píng)審。

2.3執(zhí)行機(jī)構(gòu)與職責(zé)

2.3.1銷售部

（1）主責(zé)：客戶信用評(píng)估（依據(jù)《客戶信用評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》）、合同條款擬定；

（2）配合：配合財(cái)務(wù)部催收工作，提供客戶付款歷史數(shù)據(jù)。

2.3.2財(cái)務(wù)部

（1）主責(zé)：應(yīng)收賬款系統(tǒng)錄入、賬齡分析、減值計(jì)提；

（2）配合：配合內(nèi)控部提供賬務(wù)數(shù)據(jù)核查。

2.3.3內(nèi)控部

（1）主責(zé)：應(yīng)收賬款關(guān)鍵控制點(diǎn)（合同審批、賬期監(jiān)控）有效性測(cè)試；

（2）配合：配合審計(jì)部提供流程監(jiān)督證據(jù)。

2.4監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)

2.4.1內(nèi)控部

核查標(biāo)準(zhǔn)：應(yīng)收賬款系統(tǒng)數(shù)據(jù)與ERP系統(tǒng)一致性（核查頻次：每月）。

2.4.2審計(jì)部

核查標(biāo)準(zhǔn)：逾期30天以上賬款催收措施有效性（核查頻次：每季度）。

2.5協(xié)調(diào)與聯(lián)動(dòng)機(jī)制

（1）信息共享：建立應(yīng)收賬款月度信息通報(bào)會(huì)，銷售部、財(cái)務(wù)部、內(nèi)控部參會(huì)；

（2）爭(zhēng)議解決：信用審批分歧由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)裁決；

（3）涉外業(yè)務(wù)：出口業(yè)務(wù)需聯(lián)合法務(wù)部、駐外機(jī)構(gòu)確認(rèn)當(dāng)?shù)刂Ц读?xí)慣，制定差異化催收方案。

第三章專業(yè)領(lǐng)域管理標(biāo)準(zhǔn)

3.1管理目標(biāo)與核心指標(biāo)

3.1.1管理目標(biāo)

（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：≥6次/年；

（2）逾期賬款率：≤8%；

（3）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例：應(yīng)收賬款余額的2%-5%（依據(jù)賬齡結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)調(diào)整）。

3.1.2核心KPI

（1）合同審批時(shí)效：≤3個(gè)工作日；

（2）賬期超90天自動(dòng)催收響應(yīng)率：100%；

（3）重大逾期賬款（超180天）清收率：≥90%。

3.2專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范

3.2.1客戶信用評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)

（1）高信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)：

-信用評(píng)級(jí)D級(jí)；

-逾期付款歷史≥2次；

-單筆賒銷額>合同總額的30%。

防控措施：實(shí)施100%預(yù)付款或要求第三方擔(dān)保。

（2）中風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)：

-信用評(píng)級(jí)C級(jí)；

-逾期付款歷史≤1次。

防控措施：賒銷額≤年度銷售額的10%。

3.2.2賬期管理標(biāo)準(zhǔn)

（1）賬期設(shè)定：

-標(biāo)準(zhǔn)賬期：30-60天（依據(jù)客戶評(píng)級(jí)）；

-特殊賬期：需總經(jīng)理辦公會(huì)審批。

（2）賬期監(jiān)控：系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警賬期超限5天，超30天觸發(fā)加速催收。

3.3管理方法與工具

3.3.1管理方法

（1）PDCA循環(huán)：通過(guò)“計(jì)劃（信用政策制定）-執(zhí)行（流程實(shí)施）-檢查（內(nèi)控測(cè)試）-改進(jìn)（制度修訂）”實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理；

（2）風(fēng)險(xiǎn)矩陣：結(jié)合客戶評(píng)級(jí)、付款歷史、行業(yè)周期計(jì)算綜合風(fēng)險(xiǎn)值。

3.3.2管理工具

（1）信息系統(tǒng)：

-ERP系統(tǒng)（SAP）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款總賬及明細(xì)管理；

-CRM系統(tǒng)（Salesforce）記錄客戶信用評(píng)估數(shù)據(jù)；

（2）數(shù)字化工具：

-機(jī)器學(xué)習(xí)模型（Python算法）預(yù)測(cè)客戶違約概率；

-電子簽章系統(tǒng)提高合同簽署效率。

第四章業(yè)務(wù)流程管理

4.1主流程設(shè)計(jì)

（1）合同發(fā)起階段：銷售部根據(jù)《客戶信用評(píng)估報(bào)告》擬定合同條款，包含付款條件、逾期罰息等條款；

（2）合同審批階段：按金額分級(jí)審批，500萬(wàn)元以下銷售部經(jīng)理審批，500萬(wàn)元以上提交風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)；

（3）執(zhí)行階段：財(cái)務(wù)部系統(tǒng)錄入應(yīng)收賬款，生產(chǎn)部同步更新發(fā)貨確認(rèn)單；

（4）歸檔階段：合同、發(fā)貨單、收款確認(rèn)單掃描歸檔至電子檔案系統(tǒng)。

4.2子流程說(shuō)明

4.2.1逾期賬款催收子流程

（1）30-60天：發(fā)送郵件提醒，客戶經(jīng)理電話溝通；

（2）60-90天：?jiǎn)?dòng)法律催收程序，律師函警告；

（3）90天以上：評(píng)估是否啟動(dòng)破產(chǎn)清算程序。

4.2.2信用評(píng)估子流程

（1）數(shù)據(jù)收集：銷售部每月提供客戶付款數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部提供對(duì)公賬戶流水；

（2）模型計(jì)算：內(nèi)控部使用ZAPIER平臺(tái)部署的信用評(píng)估模型；

（3）結(jié)果應(yīng)用：信用等級(jí)更新后自動(dòng)調(diào)整賒銷限額。

4.3流程關(guān)鍵控制點(diǎn)

4.3.1合同審批控制點(diǎn)

（1）控制標(biāo)準(zhǔn)：合同條款必須包含仲裁條款；

（2）核查方式：法務(wù)部在合同簽署前進(jìn)行合規(guī)性審核。

4.3.2賬期監(jiān)控控制點(diǎn)

（1）控制標(biāo)準(zhǔn)：系統(tǒng)自動(dòng)生成賬期預(yù)警報(bào)表；

（2）核查方式：財(cái)務(wù)部每周抽查10%預(yù)警記錄。

4.3.3催收措施控制點(diǎn)

（1）控制標(biāo)準(zhǔn)：重大逾期賬款必須形成《催收工作底稿》；

（2）核查方式：內(nèi)控部在季度審計(jì)中檢查催收?qǐng)?bào)告完整性。

4.4流程優(yōu)化機(jī)制

（1）優(yōu)化發(fā)起條件：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降10%以上或逾期賬款率上升5%以上；

（2）評(píng)估流程：內(nèi)控部組織跨部門研討會(huì)，使用流程圖重構(gòu)工具（Visio）分析瓶頸；

（3）審批權(quán)限：優(yōu)化方案提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議。

第五章權(quán)限與審批管理

5.1權(quán)限矩陣設(shè)計(jì)

（1）業(yè)務(wù)類型：標(biāo)準(zhǔn)賒銷、工程服務(wù)、出口業(yè)務(wù)按金額分級(jí)；

（2）金額等級(jí)：50萬(wàn)元以下為A類（審批權(quán)限：銷售部經(jīng)理），50-500萬(wàn)元為B類（審批權(quán)限：區(qū)域總監(jiān)），500萬(wàn)元以上為C類（審批權(quán)限：風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)）；

（3）崗位層級(jí)：總經(jīng)理可越級(jí)審批C類業(yè)務(wù)，但需在系統(tǒng)登記理由。

5.2審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)

（1）審批層級(jí)：A類業(yè)務(wù)銷售部經(jīng)理審批，B類業(yè)務(wù)提交區(qū)域總監(jiān)，C類業(yè)務(wù)提交風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)；

（2）審批時(shí)限：A類業(yè)務(wù)1個(gè)工作日，B類業(yè)務(wù)3個(gè)工作日，C類業(yè)務(wù)5個(gè)工作日；

（3）越權(quán)規(guī)定：禁止越級(jí)審批，特殊情況需總經(jīng)理書面授權(quán)。

5.3授權(quán)與代理機(jī)制

（1）授權(quán)條件：總經(jīng)理授權(quán)時(shí)需明確授權(quán)期限（最長(zhǎng)6個(gè)月）；

（2）備案要求：授權(quán)書掃描存檔至OA系統(tǒng)；

（3）代理限制：臨時(shí)代理不得超過(guò)15個(gè)工作日，需提供身份證復(fù)印件及授權(quán)委托書。

5.4異常審批流程

（1）緊急審批：金額超過(guò)年度賒銷額5%的緊急訂單需啟動(dòng)加急通道，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；

（2）補(bǔ)批程序：審批流程中斷時(shí)，需原審批人重新簽字確認(rèn)；

（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：異常審批需附《風(fēng)險(xiǎn)控制措施說(shuō)明》，內(nèi)控部復(fù)核。

第六章執(zhí)行與監(jiān)督管理

6.1執(zhí)行要求與標(biāo)準(zhǔn)

6.1.1操作規(guī)范

（1）系統(tǒng)錄入標(biāo)準(zhǔn)：應(yīng)收賬款信息必須在收款確認(rèn)后2個(gè)工作日內(nèi)錄入ERP系統(tǒng)；

（2）表單填報(bào)標(biāo)準(zhǔn)：催收?qǐng)?bào)告必須包含客戶對(duì)賬單、付款承諾函等附件；

（3）痕跡留存標(biāo)準(zhǔn)：所有審批需在OA系統(tǒng)留痕，電子簽名與紙質(zhì)合同同步存檔。

6.2監(jiān)督機(jī)制設(shè)計(jì)

6.2.1三位一體監(jiān)督機(jī)制

（1）日常監(jiān)督：內(nèi)控部每月抽檢20%應(yīng)收賬款合同；

（2）專項(xiàng)監(jiān)督：每年4月開(kāi)展應(yīng)收賬款專項(xiàng)審計(jì)；

（3）突擊檢查：審計(jì)部可隨時(shí)抽查客戶回款記錄。

6.2.2嵌入式內(nèi)控環(huán)節(jié)

（1）合同審批環(huán)節(jié)：銷售合同需經(jīng)財(cái)務(wù)部審核付款條件；

（2）賬期監(jiān)控環(huán)節(jié)：系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警需經(jīng)內(nèi)控部確認(rèn)是否合理；

（3）催收環(huán)節(jié)：重大逾期賬款需經(jīng)法務(wù)部評(píng)估訴訟價(jià)值。

6.3檢查與審計(jì)

6.3.1檢查標(biāo)準(zhǔn)

（1）專項(xiàng)審計(jì)：每年至少一次，覆蓋全部應(yīng)收賬款管理流程；

（2）日常檢查：每月抽查10%客戶回款記錄，重點(diǎn)檢查賬期超90天業(yè)務(wù)。

6.3.2檢查頻次

（1）財(cái)務(wù)部：每日核對(duì)ERP與銀行回款數(shù)據(jù)；

（2）內(nèi)控部：每月發(fā)布應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告；

（3）審計(jì)部：每季度開(kāi)展突擊檢查。

6.4執(zhí)行情況報(bào)告

6.4.1報(bào)告主體：財(cái)務(wù)部牽頭，銷售部、內(nèi)控部配合；

6.4.2報(bào)告周期：月度報(bào)告、季度報(bào)告、年度報(bào)告；

6.4.3報(bào)告內(nèi)容：應(yīng)收賬款余額、賬齡分布、逾期明細(xì)、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況。

第七章考核與改進(jìn)管理

7.1績(jī)效考核指標(biāo)

7.1.1考核指標(biāo)體系

（1）定量指標(biāo)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例；

（2）定性指標(biāo)：重大逾期賬款處置效率、客戶投訴次數(shù)。

7.1.2權(quán)重分配

（1）銷售部：逾期賬款回收率20%，合同審批合規(guī)率15%；

（2）財(cái)務(wù)部：賬齡分析準(zhǔn)確率10%，系統(tǒng)錄入及時(shí)率10%。

7.2評(píng)估周期與方法

7.2.1評(píng)估周期

（1）月度評(píng)估：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款率；

（2）季度評(píng)估：催收措施有效性；

（3）年度評(píng)估：信用政策有效性。

7.2.2評(píng)估方法

（1）數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)：ERP系統(tǒng)自動(dòng)生成報(bào)表；

（2）現(xiàn)場(chǎng)核查：內(nèi)控部抽取客戶進(jìn)行回款訪談。

7.3問(wèn)題整改機(jī)制

7.3.1整改分類

（1）一般問(wèn)題：應(yīng)收賬款賬期超限（整改時(shí)限≤7個(gè)工作日）；

（2）重大問(wèn)題：客戶信用評(píng)級(jí)錯(cuò)誤導(dǎo)致?lián)p失（整改時(shí)限≤30個(gè)工作日）；

（3）緊急問(wèn)題：訴訟時(shí)效臨近（整改時(shí)限≤3個(gè)工作日）。

7.3.2整改流程

（1）問(wèn)題登記：內(nèi)控部在《問(wèn)題整改臺(tái)賬》記錄；

（2）責(zé)任立項(xiàng)：銷售部或財(cái)務(wù)部提交整改方案；

（3）跟蹤復(fù)核：內(nèi)控部進(jìn)行整改效果評(píng)估。

7.4持續(xù)改進(jìn)流程

7.4.1改進(jìn)發(fā)起條件

（1）業(yè)務(wù)變化：新業(yè)務(wù)模式如寄售制需修訂制度；

（2）政策變化：境內(nèi)外稅法調(diào)整需同步修訂條款；

（3）審計(jì)發(fā)現(xiàn)：內(nèi)控缺陷需完善控制措施。

7.4.2評(píng)估流程

（1）方案評(píng)審：風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審核改進(jìn)方案；

（2）效果跟蹤：內(nèi)控部評(píng)估改進(jìn)后KPI變化。

第八章獎(jiǎng)懲機(jī)制

8.1獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)與程序

8.1.1獎(jiǎng)勵(lì)情形

（1）獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)：超額完成逾期賬款回收率20%以上獎(jiǎng)勵(lì)銷售部團(tuán)隊(duì)總額的1%；

（2）獎(jiǎng)勵(lì)類型：獎(jiǎng)金+團(tuán)隊(duì)旅游（每年一次）。

8.1.2獎(jiǎng)勵(lì)程序

（1）申報(bào)：銷售部提交《獎(jiǎng)勵(lì)申請(qǐng)表》；

（2）審核：財(cái)務(wù)部核算獎(jiǎng)勵(lì)金額；

（3）審批：總經(jīng)理辦公會(huì)審議。

8.2違規(guī)行為界定

8.2.1一般違規(guī)

（1）合同條款缺失付款條件；

（2）催收?qǐng)?bào)告未附客戶對(duì)賬單。

8.2.2較重違規(guī)

（1）信用評(píng)級(jí)錯(cuò)誤導(dǎo)致超標(biāo)準(zhǔn)賒銷；

（2）逾期賬款超90天未啟動(dòng)催收程序。

8.2.3嚴(yán)重違規(guī)

（1）故意隱瞞客戶重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

（2）違規(guī)向關(guān)聯(lián)方提供無(wú)擔(dān)保賒銷。

8.3處罰標(biāo)準(zhǔn)與程序

8.3.1處罰標(biāo)準(zhǔn)

（1）一般違規(guī)：通報(bào)批評(píng)；

（2）較重違規(guī)：扣減當(dāng)月績(jī)效工資20%；

（3）嚴(yán)重違規(guī)：解除勞動(dòng)合同。

8.3.2處罰程序

（1）調(diào)查取證：法務(wù)部制作《違規(guī)事實(shí)認(rèn)定書》；

（2）告知聽(tīng)證：違規(guī)者有權(quán)陳述申辯；

（3）審批執(zhí)行：人力資源部備案處罰決定。

8.4申訴與復(fù)議

8.4.1申訴條件

（1）收到處罰通知后3個(gè)工作日內(nèi)提出；

（2）需提供新證據(jù)推翻原認(rèn)定事實(shí)。

8.4.2復(fù)議流程

（1）受理：人力資源部審查申訴條件；

（2）復(fù)議：風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)組織復(fù)議聽(tīng)證；

（3）決定：5個(gè)工作日內(nèi)出具復(fù)議結(jié)果。

第九章應(yīng)急與例外管理

9.1應(yīng)急預(yù)案與危機(jī)處理

9.1.1重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案

（1）客戶破產(chǎn)：立即啟動(dòng)資產(chǎn)保全程序，凍結(jié)其所有合作合同；

（2）行業(yè)周期性風(fēng)險(xiǎn)：動(dòng)態(tài)調(diào)整信用政策，對(duì)下游客戶增加預(yù)付款比例。

9.1.2應(yīng)急組織機(jī)構(gòu)

（1）應(yīng)急小組：總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)總監(jiān)、銷售總監(jiān)、法務(wù)總監(jiān)；

（2）職責(zé)分工：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金調(diào)度，銷售部負(fù)責(zé)客戶溝通，法務(wù)部負(fù)責(zé)法律支持。

9.2例外情況處理

9.2.1例外場(chǎng)景界定

（1）政府強(qiáng)制收購(gòu)：政府主導(dǎo)的敵意收購(gòu)導(dǎo)致客戶資金鏈斷裂；

（2）自然災(zāi)害：地震等不可抗力導(dǎo)致客戶暫時(shí)性支付困難。

9.2.2例外處理標(biāo)準(zhǔn)

（1）審批權(quán)限：例外處理需提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議；

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：需附《例外處理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》，內(nèi)控部復(fù)核。

9.3危機(jī)公關(guān)與善后

9.3.1危機(jī)公關(guān)責(zé)任主體

（1）公關(guān)組：市場(chǎng)部牽頭