內(nèi)部控制試題及答案一、單選題1.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）（1分）A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.提高經(jīng)營(yíng)效率C.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)D.增加企業(yè)利潤(rùn)【答案】D【解析】?jī)?nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率、促進(jìn)企業(yè)合規(guī)，但不包括增加企業(yè)利潤(rùn)。2.內(nèi)部控制的基本原則不包括（）（1分）A.健全性B.合理性C.制衡性D.隨意性【答案】D【解析】?jī)?nèi)部控制的基本原則包括健全性、合理性、制衡性，但不包括隨意性。3.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素？（）（1分）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.內(nèi)部監(jiān)督【答案】無(wú)正確答案【解析】?jī)?nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。4.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是（）（1分）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.控制活動(dòng)C.信息與溝通D.內(nèi)部監(jiān)督【答案】A【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。5.內(nèi)部控制缺陷的分類不包括（）（1分）A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.輕微缺陷【答案】D【解析】?jī)?nèi)部控制缺陷的分類包括重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。6.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主體是（）（1分）A.內(nèi)部審計(jì)部門B.外部審計(jì)師C.管理層D.董事會(huì)【答案】D【解析】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)的主體是董事會(huì)。7.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的客體是（）（1分）A.內(nèi)部控制制度B.財(cái)務(wù)報(bào)告C.經(jīng)營(yíng)效率D.企業(yè)利潤(rùn)【答案】A【解析】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)的客體是內(nèi)部控制制度。8.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的是（）（1分）A.發(fā)現(xiàn)問(wèn)題B.改進(jìn)控制C.評(píng)估效果D.以上都是【答案】D【解析】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、改進(jìn)控制、評(píng)估效果。9.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序不包括（）（1分）A.準(zhǔn)備階段B.實(shí)施階段C.報(bào)告階段D.整改階段【答案】無(wú)正確答案【解析】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序包括準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段和整改階段。10.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)用不包括（）（1分）A.改進(jìn)內(nèi)部控制B.調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略C.提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量D.增加企業(yè)利潤(rùn)【答案】D【解析】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)用包括改進(jìn)內(nèi)部控制、調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。二、多選題（每題4分，共20分）1.以下哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.提高經(jīng)營(yíng)效率C.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)D.增加企業(yè)利潤(rùn)E.保護(hù)資產(chǎn)安全【答案】A、B、C、E【解析】?jī)?nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率、促進(jìn)企業(yè)合規(guī)和保護(hù)資產(chǎn)安全。2.以下哪些屬于內(nèi)部控制要素？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督【答案】A、B、C、D、E【解析】?jī)?nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。3.內(nèi)部控制缺陷的分類包括哪些？（）A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.輕微缺陷E.無(wú)缺陷【答案】A、B、C【解析】?jī)?nèi)部控制缺陷的分類包括重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序包括哪些？（）A.準(zhǔn)備階段B.實(shí)施階段C.報(bào)告階段D.整改階段E.評(píng)估階段【答案】A、B、C、D【解析】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序包括準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段和整改階段。5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)用包括哪些？（）A.改進(jìn)內(nèi)部控制B.調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略C.提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量D.增加企業(yè)利潤(rùn)E.保護(hù)資產(chǎn)安全【答案】A、B、C、E【解析】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)用包括改進(jìn)內(nèi)部控制、調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量和保護(hù)資產(chǎn)安全。三、填空題1.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)______目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施______而形成的______?！敬鸢浮拷?jīng)營(yíng)管理制度體系（4分）2.內(nèi)部控制的基本原則包括______、______和______?！敬鸢浮拷∪院侠硇灾坪庑裕?分）3.內(nèi)部控制缺陷的分類包括______、______和______。【答案】重大缺陷重要缺陷一般缺陷（4分）四、判斷題1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是增加企業(yè)利潤(rùn)。（）（2分）【答案】（×）【解析】?jī)?nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率、促進(jìn)企業(yè)合規(guī)，但不包括增加企業(yè)利潤(rùn)。2.內(nèi)部控制的基本原則包括健全性、合理性、制衡性。（）（2分）【答案】（√）【解析】?jī)?nèi)部控制的基本原則包括健全性、合理性、制衡性。3.內(nèi)部控制缺陷的分類包括重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（）（2分）【答案】（√）【解析】?jī)?nèi)部控制缺陷的分類包括重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主體是內(nèi)部審計(jì)部門。（）（2分）【答案】（×）【解析】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)的主體是董事會(huì)。5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的客體是內(nèi)部控制制度。（）（2分）【答案】（√）【解析】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)的客體是內(nèi)部控制制度。五、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本原則及其含義。（2分）【答案】?jī)?nèi)部控制的基本原則包括健全性、合理性和制衡性。健全性指內(nèi)部控制制度應(yīng)覆蓋企業(yè)所有重要業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)；合理性指內(nèi)部控制制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況設(shè)計(jì)，確保有效性和經(jīng)濟(jì)性；制衡性指內(nèi)部控制制度應(yīng)通過(guò)不同部門和崗位之間的相互制約，防止權(quán)力濫用。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制缺陷的分類及其含義。（2分）【答案】?jī)?nèi)部控制缺陷的分類包括重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷指內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺陷，可能導(dǎo)致企業(yè)重大損失；重要缺陷指內(nèi)部控制存在較嚴(yán)重缺陷，可能導(dǎo)致企業(yè)一定損失；一般缺陷指內(nèi)部控制存在輕微缺陷，可能導(dǎo)致企業(yè)輕微損失。六、分析題1.分析內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序及其重要性。（10分）【答案】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序包括準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段和整改階段。準(zhǔn)備階段包括確定評(píng)價(jià)范圍、制定評(píng)價(jià)方案等；實(shí)施階段包括收集評(píng)價(jià)資料、進(jìn)行評(píng)價(jià)分析等；報(bào)告階段包括撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告、報(bào)告評(píng)價(jià)結(jié)果等；整改階段包括制定整改措施、落實(shí)整改任務(wù)等。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序非常重要，可以確保評(píng)價(jià)工作的系統(tǒng)性和科學(xué)性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)整改，提高內(nèi)部控制水平，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。七、綜合應(yīng)用題1.某企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在以下問(wèn)題：財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大缺陷，經(jīng)營(yíng)效率低下，合規(guī)性不足。請(qǐng)分析這些問(wèn)題對(duì)企業(yè)的影響，并提出改進(jìn)措施。（20分）【答案】財(cái)務(wù)報(bào)告存在重