2026年初級審計師職業(yè)資格考試模擬測試試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年初級審計師職業(yè)資格考試模擬測試試題考核對象：初級審計師考生題型分值分布-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.審計工作底稿應(yīng)當保持完整，至少保存10年。2.審計報告的結(jié)論必須基于被審計單位的內(nèi)部控制制度是否健全。3.審計抽樣適用于所有類型的審計程序。4.審計人員應(yīng)當獨立于被審計單位的管理層和財務(wù)報表編制者。5.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計質(zhì)量的關(guān)鍵。6.審計計劃應(yīng)當在審計工作開始前完成，且不可調(diào)整。7.審計人員應(yīng)當對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯報負責。8.審計報告的標題必須明確標注“未經(jīng)審計”字樣。9.審計人員應(yīng)當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不得接受被審計單位的饋贈。10.審計工作底稿的索引編號應(yīng)當與審計報告的章節(jié)對應(yīng)。二、單選題（每題2分，共20分）1.以下哪項不屬于審計證據(jù)的來源？（）A.被審計單位的會計記錄B.審計人員的專業(yè)判斷C.第三方機構(gòu)的報告D.被審計單位的內(nèi)部控制測試結(jié)果2.審計計劃的核心內(nèi)容不包括？（）A.審計目標B.審計范圍C.審計方法D.被審計單位的股權(quán)結(jié)構(gòu)3.審計報告的類型中，哪種適用于財務(wù)報表整體？（）A.保留意見B.否定意見C.無保留意見D.特別報告4.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當？（）A.立即停止審計工作B.向被審計單位管理層報告C.在審計報告中披露D.重新執(zhí)行審計程序5.審計抽樣中，哪種方法適用于非隨機抽樣？（）A.分層抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.簡單隨機抽樣D.整群抽樣6.審計工作底稿的編制要求不包括？（）A.清晰記錄審計過程B.明確審計人員的責任C.保持審計證據(jù)的原始性D.編制詳細的審計計劃7.審計報告的審計意見段應(yīng)當說明？（）A.審計范圍B.審計標準C.審計發(fā)現(xiàn)D.審計意見類型8.審計人員應(yīng)當如何處理審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷？（）A.忽略缺陷，繼續(xù)審計B.立即報告給被審計單位管理層C.在審計報告中披露缺陷D.重新執(zhí)行審計程序9.審計證據(jù)的適當性是指？（）A.證據(jù)的可靠性B.證據(jù)的數(shù)量C.證據(jù)的相關(guān)性D.證據(jù)的充分性10.審計人員應(yīng)當如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度？（）A.依賴被審計單位的解釋B.保持獨立判斷C.接受被審計單位的饋贈D.減少審計程序三、多選題（每題2分，共20分）1.審計證據(jù)的來源包括？（）A.會計記錄B.審計人員的專業(yè)判斷C.第三方機構(gòu)的報告D.被審計單位的內(nèi)部控制測試結(jié)果2.審計計劃的內(nèi)容包括？（）A.審計目標B.審計范圍C.審計方法D.審計時間安排3.審計報告的類型包括？（）A.保留意見B.否定意見C.無保留意見D.特別報告4.審計抽樣中，哪種方法屬于隨機抽樣？（）A.分層抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.簡單隨機抽樣D.整群抽樣5.審計工作底稿的編制要求包括？（）A.清晰記錄審計過程B.明確審計人員的責任C.保持審計證據(jù)的原始性D.編制詳細的審計計劃6.審計報告的審計意見段應(yīng)當說明？（）A.審計范圍B.審計標準C.審計發(fā)現(xiàn)D.審計意見類型7.審計人員應(yīng)當如何處理審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷？（）A.忽略缺陷，繼續(xù)審計B.立即報告給被審計單位管理層C.在審計報告中披露缺陷D.重新執(zhí)行審計程序8.審計證據(jù)的適當性是指？（）A.證據(jù)的可靠性B.證據(jù)的數(shù)量C.證據(jù)的相關(guān)性D.證據(jù)的充分性9.審計人員應(yīng)當如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度？（）A.依賴被審計單位的解釋B.保持獨立判斷C.接受被審計單位的饋贈D.減少審計程序10.審計工作底稿的索引編號應(yīng)當？（）A.與審計報告的章節(jié)對應(yīng)B.保持連續(xù)性C.清晰記錄審計過程D.明確審計人員的責任四、案例分析（每題6分，共18分）案例一某審計公司對A公司進行年度財務(wù)報表審計。審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)A公司存在以下情況：1.A公司未披露關(guān)聯(lián)方交易。2.A公司部分存貨計價存在重大錯報。3.A公司的內(nèi)部控制制度存在缺陷，但未及時修復(fù)。請回答：1.審計人員應(yīng)當如何處理關(guān)聯(lián)方交易未披露的情況？2.審計人員應(yīng)當如何處理存貨計價存在重大錯報的情況？3.審計人員應(yīng)當如何處理內(nèi)部控制制度存在缺陷的情況？案例二某審計公司對B公司進行年度財務(wù)報表審計。審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)B公司存在以下情況：1.B公司的財務(wù)報表存在重大錯報。2.B公司的內(nèi)部控制制度健全，但審計人員仍發(fā)現(xiàn)部分錯報。3.B公司管理層對審計發(fā)現(xiàn)的態(tài)度不合作。請回答：1.審計人員應(yīng)當如何處理財務(wù)報表存在重大錯報的情況？2.審計人員應(yīng)當如何處理內(nèi)部控制制度健全但仍有錯報的情況？3.審計人員應(yīng)當如何處理管理層不合作的情況？案例三某審計公司對C公司進行年度財務(wù)報表審計。審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)C公司存在以下情況：1.C公司的財務(wù)報表存在重大錯報。2.C公司的內(nèi)部控制制度存在缺陷，但審計人員認為缺陷不重大。3.C公司管理層對審計發(fā)現(xiàn)的態(tài)度合作，但未及時修復(fù)缺陷。請回答：1.審計人員應(yīng)當如何處理財務(wù)報表存在重大錯報的情況？2.審計人員應(yīng)當如何處理內(nèi)部控制制度存在缺陷但缺陷不重大的情況？3.審計人員應(yīng)當如何處理管理層合作但未及時修復(fù)缺陷的情況？五、論述題（每題11分，共22分）1.請論述審計證據(jù)的充分性和適當性的重要性，并舉例說明如何獲取充分且適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。2.請論述審計人員如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并舉例說明職業(yè)懷疑態(tài)度在審計過程中的應(yīng)用。---標準答案及解析一、判斷題1.√審計工作底稿應(yīng)當保持完整，至少保存10年。2.×審計報告的結(jié)論基于審計證據(jù)，而非內(nèi)部控制制度是否健全。3.×審計抽樣不適用于所有類型的審計程序，如細節(jié)測試。4.√審計人員應(yīng)當獨立于被審計單位的管理層和財務(wù)報表編制者。5.√審計證據(jù)的充分性和適當性是審計質(zhì)量的關(guān)鍵。6.×審計計劃應(yīng)當在審計工作開始前完成，但可根據(jù)實際情況調(diào)整。7.×審計人員對審計發(fā)現(xiàn)負責，而非被審計單位的錯報。8.√審計報告的標題必須明確標注“未經(jīng)審計”字樣。9.√審計人員應(yīng)當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不得接受被審計單位的饋贈。10.√審計工作底稿的索引編號應(yīng)當與審計報告的章節(jié)對應(yīng)。解析1.審計工作底稿的保存期限至少為10年，這是審計準則的要求。2.審計報告的結(jié)論基于審計證據(jù)，而非內(nèi)部控制制度是否健全。3.審計抽樣適用于細節(jié)測試，但不適用于所有類型的審計程序，如控制測試。4.審計人員的獨立性是審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。5.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計質(zhì)量的關(guān)鍵。6.審計計劃應(yīng)當在審計工作開始前完成，但可根據(jù)實際情況調(diào)整。7.審計人員對審計發(fā)現(xiàn)負責，而非被審計單位的錯報。8.審計報告的標題必須明確標注“未經(jīng)審計”字樣。9.審計人員應(yīng)當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不得接受被審計單位的饋贈。10.審計工作底稿的索引編號應(yīng)當與審計報告的章節(jié)對應(yīng)。二、單選題1.B審計證據(jù)的來源包括會計記錄、第三方機構(gòu)的報告、內(nèi)部控制測試結(jié)果，但不包括審計人員的專業(yè)判斷。2.D審計計劃的核心內(nèi)容包括審計目標、審計范圍、審計方法，但不包括被審計單位的股權(quán)結(jié)構(gòu)。3.C無保留意見適用于財務(wù)報表整體。4.C在審計報告中披露重大錯報。5.C簡單隨機抽樣適用于非隨機抽樣。6.D審計工作底稿的編制要求包括清晰記錄審計過程、明確審計人員的責任、保持審計證據(jù)的原始性，但不包括編制詳細的審計計劃。7.D審計意見段應(yīng)當說明審計意見類型。8.B立即報告給被審計單位管理層。9.A適當性是指證據(jù)的可靠性。10.B保持獨立判斷。解析1.審計證據(jù)的來源包括會計記錄、第三方機構(gòu)的報告、內(nèi)部控制測試結(jié)果，但不包括審計人員的專業(yè)判斷。2.審計計劃的核心內(nèi)容包括審計目標、審計范圍、審計方法，但不包括被審計單位的股權(quán)結(jié)構(gòu)。3.無保留意見適用于財務(wù)報表整體。4.在審計報告中披露重大錯報。5.簡單隨機抽樣適用于非隨機抽樣。6.審計工作底稿的編制要求包括清晰記錄審計過程、明確審計人員的責任、保持審計證據(jù)的原始性，但不包括編制詳細的審計計劃。7.審計意見段應(yīng)當說明審計意見類型。8.立即報告給被審計單位管理層。9.適當性是指證據(jù)的可靠性。10.保持獨立判斷。三、多選題1.A,C,D審計證據(jù)的來源包括會計記錄、第三方機構(gòu)的報告、內(nèi)部控制測試結(jié)果。2.A,B,C,D審計計劃的內(nèi)容包括審計目標、審計范圍、審計方法、審計時間安排。3.A,B,C,D審計報告的類型包括保留意見、否定意見、無保留意見、特別報告。4.A,B,C審計抽樣中，分層抽樣、系統(tǒng)抽樣、簡單隨機抽樣屬于隨機抽樣。5.A,B,C,D審計工作底稿的編制要求包括清晰記錄審計過程、明確審計人員的責任、保持審計證據(jù)的原始性、編制詳細的審計計劃。6.A,B,C,D審計意見段應(yīng)當說明審計范圍、審計標準、審計發(fā)現(xiàn)、審計意見類型。7.B,C,D審計人員應(yīng)當立即報告給被審計單位管理層、在審計報告中披露缺陷、重新執(zhí)行審計程序。8.A,C,D審計證據(jù)的適當性是指證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性。9.A,B,D審計人員應(yīng)當依賴被審計單位的解釋、保持獨立判斷、減少審計程序。10.A,B,C,D審計工作底稿的索引編號應(yīng)當與審計報告的章節(jié)對應(yīng)、保持連續(xù)性、清晰記錄審計過程、明確審計人員的責任。解析1.審計證據(jù)的來源包括會計記錄、第三方機構(gòu)的報告、內(nèi)部控制測試結(jié)果。2.審計計劃的內(nèi)容包括審計目標、審計范圍、審計方法、審計時間安排。3.審計報告的類型包括保留意見、否定意見、無保留意見、特別報告。4.審計抽樣中，分層抽樣、系統(tǒng)抽樣、簡單隨機抽樣屬于隨機抽樣。5.審計工作底稿的編制要求包括清晰記錄審計過程、明確審計人員的責任、保持審計證據(jù)的原始性、編制詳細的審計計劃。6.審計意見段應(yīng)當說明審計范圍、審計標準、審計發(fā)現(xiàn)、審計意見類型。7.審計人員應(yīng)當立即報告給被審計單位管理層、在審計報告中披露缺陷、重新執(zhí)行審計程序。8.審計證據(jù)的適當性是指證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性。9.審計人員應(yīng)當依賴被審計單位的解釋、保持獨立判斷、減少審計程序。10.審計工作底稿的索引編號應(yīng)當與審計報告的章節(jié)對應(yīng)、保持連續(xù)性、清晰記錄審計過程、明確審計人員的責任。四、案例分析案例一1.審計人員應(yīng)當要求A公司披露關(guān)聯(lián)方交易，并在審計報告中披露未披露的關(guān)聯(lián)方交易。2.審計人員應(yīng)當要求A公司調(diào)整存貨計價，并在審計報告中披露錯報。3.審計人員應(yīng)當要求A公司修復(fù)內(nèi)部控制缺陷，并在審計報告中披露缺陷。解析1.關(guān)聯(lián)方交易未披露屬于重大錯報，審計人員應(yīng)當要求A公司披露，并在審計報告中披露未披露的關(guān)聯(lián)方交易。2.存貨計價存在重大錯報，審計人員應(yīng)當要求A公司調(diào)整存貨計價，并在審計報告中披露錯報。3.內(nèi)部控制缺陷存在，審計人員應(yīng)當要求A公司修復(fù)缺陷，并在審計報告中披露缺陷。案例二1.審計人員應(yīng)當要求B公司調(diào)整財務(wù)報表中的重大錯報，并在審計報告中披露錯報。2.審計人員應(yīng)當進一步測試內(nèi)部控制，并在審計報告中披露錯報。3.審計人員應(yīng)當保持獨立判斷，必要時尋求第三方機構(gòu)的幫助。解析1.財務(wù)報表存在重大錯報，審計人員應(yīng)當要求B公司調(diào)整財務(wù)報表中的重大錯報，并在審計報告中披露錯報。2.內(nèi)部控制制度健全但仍有錯報，審計人員應(yīng)當進一步測試內(nèi)部控制，并在審計報告中披露錯報。3.管理層不合作，審計人員應(yīng)當保持獨立判斷，必要時尋求第三方機構(gòu)的幫助。案例三1.審計人員應(yīng)當要求C公司調(diào)整財務(wù)報表中的重大錯報，并在審計報告中披露錯報。2.審計人員應(yīng)當記錄內(nèi)部控制缺陷，并在審計報告中披露缺陷。3.審計人員應(yīng)當要求C公司修復(fù)缺陷，并在審計報告中披露未修復(fù)的缺陷。解析1.財務(wù)報表存在重大錯報，審計人員應(yīng)當要求C公司調(diào)整財務(wù)報表中的重大錯報，并在審計報告中披露錯報。2.內(nèi)部控制缺陷存在，審計人員應(yīng)當記錄內(nèi)部控制缺陷，并在審計報告中披露缺陷。3.管理層合作但未及時修復(fù)缺陷，審計人員應(yīng)當要求C公司修復(fù)缺陷，并在審計報告中披露未修復(fù)的缺陷。五、論述題1.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計質(zhì)量的關(guān)鍵。充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量，適當性是指審計證據(jù)的質(zhì)量。審計證據(jù)的充分性和適當性直接影響審計意見的可靠性。例如，審計人員可以通過細節(jié)測試獲取存貨計價的審計證據(jù)，通過控制測試獲取內(nèi)部控制制度的審計證據(jù)。解析審計證