2026年海洋能發(fā)電公司應(yīng)付賬款結(jié)算管理制度第一章總則第一條制定目的為規(guī)范公司海洋能發(fā)電項(xiàng)目應(yīng)付賬款結(jié)算管理工作，明確應(yīng)付賬款核算、審核、支付、對(duì)賬等全流程管理要求，防范賬款結(jié)算中的資金風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和供應(yīng)商合作風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效率，維護(hù)良好的供應(yīng)商合作關(guān)系，適配海洋能發(fā)電行業(yè)采購(gòu)品類(lèi)多、海上項(xiàng)目付款節(jié)點(diǎn)特殊、應(yīng)急采購(gòu)結(jié)算時(shí)效要求高的行業(yè)特性，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理需求，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有海洋能發(fā)電項(xiàng)目相關(guān)應(yīng)付賬款的結(jié)算管理工作，涵蓋的賬款類(lèi)型包括：設(shè)備采購(gòu)應(yīng)付賬款、物料采購(gòu)應(yīng)付賬款、運(yùn)維服務(wù)應(yīng)付賬款、工程建設(shè)應(yīng)付賬款、應(yīng)急采購(gòu)應(yīng)付賬款、框架協(xié)議應(yīng)付賬款等；適用部門(mén)包括財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、質(zhì)量檢驗(yàn)部、需求部門(mén)等所有涉及應(yīng)付賬款結(jié)算的部門(mén)；適用場(chǎng)景包括應(yīng)付賬款入賬、審核、支付、對(duì)賬、壞賬處理、異常賬款處置等全流程，無(wú)金額門(mén)檻和業(yè)務(wù)類(lèi)型限制。第三條基本原則合規(guī)結(jié)算原則：應(yīng)付賬款結(jié)算需嚴(yán)格遵循《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)算流程、票據(jù)審核、資金支付等環(huán)節(jié)均需符合合規(guī)要求，杜絕違規(guī)支付行為。權(quán)責(zé)清晰原則：明確各部門(mén)在應(yīng)付賬款結(jié)算中的核算、審核、審批、支付職責(zé)，避免職責(zé)交叉或遺漏，確保每筆賬款結(jié)算均有對(duì)應(yīng)責(zé)任人，責(zé)任可追溯。時(shí)效可控原則：結(jié)合海洋能發(fā)電項(xiàng)目進(jìn)度和供應(yīng)商合同約定，合理把控賬款結(jié)算時(shí)效，既保障供應(yīng)商合法權(quán)益，又避免資金提前支付導(dǎo)致的流動(dòng)性壓力。風(fēng)險(xiǎn)防控原則：建立應(yīng)付賬款結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，重點(diǎn)防范虛假發(fā)票、重復(fù)支付、超合同金額支付、供應(yīng)商資質(zhì)不符等風(fēng)險(xiǎn)，確保資金支付安全。協(xié)作高效原則：優(yōu)化跨部門(mén)協(xié)作流程，采購(gòu)、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)等部門(mén)高效聯(lián)動(dòng)，確保賬款結(jié)算資料傳遞及時(shí)、審核流程順暢，提升結(jié)算效率。第二章管理職責(zé)劃分第四條財(cái)務(wù)部核心職責(zé)財(cái)務(wù)部為應(yīng)付賬款結(jié)算管理的歸口管理部門(mén)，主要職責(zé)包括：負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)核算，確保入賬金額、賬期、供應(yīng)商信息準(zhǔn)確無(wú)誤；審核應(yīng)付賬款結(jié)算所需的發(fā)票、合同、驗(yàn)收單等資料的合規(guī)性和完整性；制定應(yīng)付賬款支付計(jì)劃，統(tǒng)籌安排資金支付節(jié)奏；辦理應(yīng)付賬款支付手續(xù)，確保資金準(zhǔn)確、及時(shí)支付至供應(yīng)商指定賬戶(hù)；建立應(yīng)付賬款管理臺(tái)賬，實(shí)時(shí)跟蹤賬款到期情況、支付進(jìn)度；與供應(yīng)商定期開(kāi)展應(yīng)付賬款對(duì)賬工作，處理對(duì)賬差異；識(shí)別應(yīng)付賬款結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)處置建議；整理應(yīng)付賬款結(jié)算檔案，按規(guī)定歸檔留存。第五條采購(gòu)部職責(zé)采購(gòu)部負(fù)責(zé)提供應(yīng)付賬款結(jié)算對(duì)應(yīng)的采購(gòu)合同、訂單、交貨單等基礎(chǔ)資料；跟蹤供應(yīng)商發(fā)票開(kāi)具進(jìn)度，督促供應(yīng)商按合同約定及時(shí)開(kāi)具合規(guī)發(fā)票；配合財(cái)務(wù)部核對(duì)采購(gòu)金額、付款條件、交貨節(jié)點(diǎn)等關(guān)鍵信息；參與應(yīng)付賬款對(duì)賬工作，處理因采購(gòu)業(yè)務(wù)爭(zhēng)議導(dǎo)致的賬款差異；反饋供應(yīng)商付款訴求，協(xié)助財(cái)務(wù)部制定合理的支付計(jì)劃；對(duì)超合同約定付款、提前付款等特殊情況提出申請(qǐng)并說(shuō)明理由。第六條質(zhì)量檢驗(yàn)部職責(zé)質(zhì)量檢驗(yàn)部負(fù)責(zé)按合同約定完成采購(gòu)物資或服務(wù)的質(zhì)量檢驗(yàn)工作；及時(shí)出具質(zhì)量驗(yàn)收合格證明，作為應(yīng)付賬款結(jié)算的核心依據(jù)；對(duì)驗(yàn)收不合格的物資或服務(wù)，第一時(shí)間反饋至采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部，暫停相關(guān)賬款結(jié)算流程；配合處理因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的賬款扣減、拒付等爭(zhēng)議事項(xiàng)。第七條倉(cāng)儲(chǔ)部職責(zé)倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)核對(duì)采購(gòu)物資的到貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào)，出具入庫(kù)驗(yàn)收單；確保入庫(kù)單信息與采購(gòu)合同、供應(yīng)商交貨單一致，作為應(yīng)付賬款結(jié)算的數(shù)量依據(jù)；反饋物資到貨異常情況，如短少、破損、規(guī)格不符等，暫停相關(guān)賬款結(jié)算；配合財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部核實(shí)物資入庫(kù)與賬款結(jié)算的匹配性。第八條需求部門(mén)職責(zé)需求部門(mén)（運(yùn)維部、工程建設(shè)部等）負(fù)責(zé)確認(rèn)采購(gòu)物資或服務(wù)的實(shí)際使用需求與合同約定的一致性；驗(yàn)收采購(gòu)物資或服務(wù)的使用效果，出具使用驗(yàn)收意見(jiàn)；對(duì)因需求變更導(dǎo)致的賬款結(jié)算調(diào)整提出申請(qǐng)；配合處理應(yīng)付賬款結(jié)算中的業(yè)務(wù)爭(zhēng)議，提供相關(guān)證明材料。第三章結(jié)算流程規(guī)范第九條應(yīng)付賬款入賬管理采購(gòu)物資入庫(kù)或服務(wù)完成后，采購(gòu)部需在3個(gè)工作日內(nèi)將采購(gòu)合同、入庫(kù)單、驗(yàn)收單等資料提交至財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部審核資料完整性和合規(guī)性后，按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)應(yīng)付賬款，準(zhǔn)確錄入供應(yīng)商名稱(chēng)、賬款金額、付款期限、對(duì)應(yīng)項(xiàng)目等信息；對(duì)于海上項(xiàng)目應(yīng)急采購(gòu)賬款，可先暫估入賬，待取得完整資料后再調(diào)整核算，確保入賬時(shí)效；嚴(yán)禁無(wú)依據(jù)入賬、虛增應(yīng)付賬款等違規(guī)核算行為。第十條結(jié)算資料審核要求發(fā)票審核：審核發(fā)票開(kāi)具主體與供應(yīng)商名稱(chēng)一致，發(fā)票內(nèi)容與采購(gòu)合同、入庫(kù)單匹配，發(fā)票稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等信息準(zhǔn)確，發(fā)票專(zhuān)用章齊全合規(guī)，杜絕虛假發(fā)票、作廢發(fā)票入賬。合同審核：審核合同中付款條件、金額、履約節(jié)點(diǎn)等條款，確認(rèn)賬款結(jié)算符合合同約定，無(wú)超合同范圍結(jié)算情況。驗(yàn)收資料審核：審核入庫(kù)單、質(zhì)檢單、使用驗(yàn)收單等資料簽字蓋章完整，驗(yàn)收結(jié)論明確，驗(yàn)收不合格的不得辦理結(jié)算。其他資料審核：涉及海上運(yùn)輸、保險(xiǎn)等附加費(fèi)用的，需審核相關(guān)費(fèi)用憑證與采購(gòu)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，確保費(fèi)用計(jì)入對(duì)應(yīng)賬款合規(guī)。第十一條付款審批與支付流程付款申請(qǐng)：采購(gòu)部根據(jù)合同約定和賬款到期情況，填寫(xiě)《應(yīng)付賬款付款申請(qǐng)單》，注明付款金額、供應(yīng)商賬戶(hù)、付款依據(jù)、對(duì)應(yīng)項(xiàng)目等信息，附齊結(jié)算資料后提交審批。內(nèi)部審批：常規(guī)賬款按權(quán)限由財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部負(fù)責(zé)人審批；大額賬款（如單筆超一定金額）需報(bào)管理層審批；應(yīng)急采購(gòu)賬款可簡(jiǎn)化審批流程，事后補(bǔ)充完善審批手續(xù)。資金安排：財(cái)務(wù)部根據(jù)付款申請(qǐng)和資金收支計(jì)劃，統(tǒng)籌安排付款資金，優(yōu)先保障核心供應(yīng)商、海上項(xiàng)目關(guān)鍵物資供應(yīng)商的賬款支付。資金支付：財(cái)務(wù)部審核審批手續(xù)齊全后，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式將款項(xiàng)支付至供應(yīng)商指定賬戶(hù)，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付大額應(yīng)付賬款；支付完成后，及時(shí)更新應(yīng)付賬款臺(tái)賬，核銷(xiāo)對(duì)應(yīng)賬款。第十二條特殊場(chǎng)景結(jié)算要求海上項(xiàng)目應(yīng)急采購(gòu)賬款：可先憑應(yīng)急采購(gòu)審批單、收貨確認(rèn)單辦理暫付款，待取得完整發(fā)票和驗(yàn)收資料后再完成正式結(jié)算，暫付款金額不得超過(guò)合同金額的80%；框架協(xié)議賬款：按實(shí)際履約數(shù)量按月/季度結(jié)算，結(jié)算前需核對(duì)累計(jì)履約金額與框架協(xié)議總額，避免超協(xié)議結(jié)算；質(zhì)量保證金結(jié)算：按合同約定待質(zhì)保期滿(mǎn)且無(wú)質(zhì)量問(wèn)題后，由采購(gòu)部申請(qǐng)、財(cái)務(wù)部審核支付，質(zhì)保期內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題的，按合同約定扣減保證金；外幣應(yīng)付賬款（如有涉外采購(gòu)）：按付款當(dāng)日匯率核算支付金額，財(cái)務(wù)部跟蹤匯率波動(dòng)，合理選擇付款時(shí)機(jī)，降低匯率損失。第十三條對(duì)賬與差異處理財(cái)務(wù)部每季度與供應(yīng)商開(kāi)展應(yīng)付賬款對(duì)賬工作，發(fā)送對(duì)賬函并要求供應(yīng)商蓋章確認(rèn)；對(duì)賬單需明確賬款余額、已支付金額、未支付金額、賬期等信息，確保雙方賬目一致；對(duì)于對(duì)賬差異，財(cái)務(wù)部聯(lián)合采購(gòu)部核實(shí)差異原因，如入賬時(shí)間差、金額核算誤差、業(yè)務(wù)爭(zhēng)議等，在10個(gè)工作日內(nèi)完成差異調(diào)整；因供應(yīng)商開(kāi)票延遲、驗(yàn)收爭(zhēng)議等導(dǎo)致的未達(dá)賬項(xiàng)，需單獨(dú)記錄并跟蹤處理，確保差異閉環(huán)。第四章風(fēng)險(xiǎn)管控與監(jiān)督考核第十四條結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防控措施建立應(yīng)付賬款結(jié)算黑名單制度，對(duì)提供虛假發(fā)票、惡意拖欠貨物、多次出現(xiàn)結(jié)算爭(zhēng)議的供應(yīng)商暫停結(jié)算；定期核查應(yīng)付賬款臺(tái)賬，防范重復(fù)支付、超金額支付風(fēng)險(xiǎn)，每月抽查不少于20%的已支付賬款；對(duì)超期未支付的賬款，分析原因并制定支付計(jì)劃，避免因逾期支付導(dǎo)致的違約金、供應(yīng)商合作中斷等風(fēng)險(xiǎn)；嚴(yán)格審核供應(yīng)商銀行賬戶(hù)信息，確保賬戶(hù)信息與供應(yīng)商名稱(chēng)一致，防范資金被挪用風(fēng)險(xiǎn)。第十五條異常賬款處置對(duì)于供應(yīng)商注銷(xiāo)、失聯(lián)導(dǎo)致的無(wú)法支付賬款，財(cái)務(wù)部按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定處理，報(bào)管理層審批后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；對(duì)于因質(zhì)量問(wèn)題、履約爭(zhēng)議導(dǎo)致的拒付賬款，需收集完整證明材料，與供應(yīng)商協(xié)商解決，協(xié)商不成的按合同約定通過(guò)法律途徑處理；對(duì)于賬齡超過(guò)3年的應(yīng)付賬款，每年專(zhuān)項(xiàng)核查，確認(rèn)為無(wú)需支付的按規(guī)定清理，確保賬款核算準(zhǔn)確。第十六條監(jiān)督考核要求日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部每月自查應(yīng)付賬款結(jié)算流程執(zhí)行情況，重點(diǎn)核查資料審核、付款審批、入賬核算的合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題即時(shí)整改。季度檢查：公司審計(jì)部門(mén)每季度開(kāi)展應(yīng)付賬款結(jié)算專(zhuān)項(xiàng)檢查，核查結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防控措施落實(shí)情況、差異處理及時(shí)性，形成檢查報(bào)告?？己藱C(jī)制：將應(yīng)付賬款結(jié)算準(zhǔn)確率、及時(shí)性、合規(guī)性納入采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部相關(guān)人員的績(jī)效考核，結(jié)算出錯(cuò)率超標(biāo)的扣減績(jī)效，無(wú)違規(guī)結(jié)算且效率高的給予獎(jiǎng)勵(lì)。違規(guī)追責(zé)：對(duì)虛列應(yīng)付賬款、違規(guī)支付、泄露供應(yīng)商結(jié)算信息等行為，視情節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng)、績(jī)效扣減、解除勞動(dòng)合同等處理，涉嫌違法的移交司法機(jī)關(guān)。第五章附則第十七條制度解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)少?gòu)部配合；如應(yīng)付賬款結(jié)算流程、審核標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)防控措施等內(nèi)容需要調(diào)整，需由財(cái)務(wù)部牽頭組織相關(guān)部門(mén)商議，報(bào)管理層審批后執(zhí)行。第十八條生效與修訂本制度自2026年1月1日起正式生效；公司可根據(jù)海洋能發(fā)電行業(yè)政策調(diào)整、采購(gòu)業(yè)務(wù)模式變化、財(cái)務(wù)管理