PAGE保證金管理辦法財務制度一、總則（一）目的為加強公司保證金管理，規(guī)范保證金的收取、使用、退還等行為，確保公司資金安全，維護公司合法權益，根據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在經營活動中涉及的各類保證金管理，包括但不限于合同保證金、投標保證金、質量保證金等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：保證金的管理嚴格遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)標準，確保公司行為合法合規(guī)。2.專款專用原則：保證金應專項用于約定的事項，不得挪作他用。3.風險可控原則：通過有效的管理措施，降低保證金管理過程中的風險，保障公司資金安全。4.透明公開原則：保證金的收取、使用、退還等情況應保持透明，接受公司內部監(jiān)督和相關部門檢查。二、保證金的收?。ㄒ唬┦杖∫罁臼杖”ＷC金應基于合法有效的合同或協(xié)議約定，明確保證金的收取事由、金額、支付方式、支付期限等條款。（二）收取流程1.業(yè)務部門在簽訂合同或協(xié)議前，應根據業(yè)務情況評估是否需要收取保證金，并填寫《保證金收取申請表》，詳細說明收取保證金的原因、金額、預計退還時間等信息，提交至財務部門審核。2.財務部門收到申請表后，應重點審核保證金收取的合理性、合規(guī)性以及與公司財務狀況的匹配性。審核通過后，在申請表上簽署意見并提交至公司管理層審批。3.經公司管理層審批同意后，業(yè)務部門負責與客戶溝通，簽訂相關合同或協(xié)議，明確保證金條款。在合同或協(xié)議簽訂后，業(yè)務部門應及時將合同副本及保證金到賬情況反饋給財務部門。4.財務部門根據業(yè)務部門提供的信息，負責收取保證金?？蛻魬凑蘸贤s定的支付方式和期限將保證金支付至公司指定的銀行賬戶。財務部門在收到保證金后，應及時進行賬務處理，并開具收款憑證。（三）收取標準保證金的收取標準應根據業(yè)務風險程度、合同金額、合作期限等因素合理確定，原則上不得高于行業(yè)平均水平。對于高風險業(yè)務或信用狀況不佳的客戶，可適當提高保證金收取比例。三、保證金的使用（一）使用范圍保證金只能用于合同約定的事項，如因客戶違約導致公司遭受損失的賠償、合同約定的質量維修費用、違約金支付等。（二）使用流程1.當出現(xiàn)需要使用保證金的情況時，業(yè)務部門應填寫《保證金使用申請表》，詳細說明使用保證金的原因、金額、相關證明材料等信息，提交至財務部門審核。2.財務部門收到申請表后，應審核保證金使用的真實性、合理性以及是否符合合同約定。同時，核對相關證明材料的完整性和有效性。審核通過后，在申請表上簽署意見并提交至公司管理層審批。3.經公司管理層審批同意后，財務部門根據審批意見辦理保證金的支付手續(xù)。支付時，應確保資金流向合法合規(guī)，支付憑證齊全。（三）使用審批保證金的使用審批應嚴格按照公司內部審批流程進行，明確各級審批權限。對于重大金額的保證金使用，應實行集體決策審批制度，確保決策的科學性和公正性。四、保證金的退還（一）退還條件1.客戶按照合同約定履行了全部義務，且無任何違約行為。2.合同約定的事項已全部完成，且經公司驗收合格。3.因不可抗力等不可預見、不可避免的原因導致合同無法履行，且公司與客戶已就保證金退還事宜達成一致意見。（二）退還流程1.業(yè)務部門在確認客戶滿足保證金退還條件后，應填寫《保證金退還申請表》，詳細說明退還保證金的原因、金額、客戶信息等，提交至財務部門審核。2.財務部門收到申請表后，應核對客戶的保證金繳納情況、使用情況以及相關合同履行情況。審核通過后，在申請表上簽署意見并提交至公司管理層審批。3.經公司管理層審批同意后，財務部門按照合同約定的退還方式和期限，將保證金退還至客戶指定的銀行賬戶。退還保證金時，應確保資金支付的準確性和安全性，并及時進行賬務處理。（三）退還審批保證金的退還審批流程與使用審批流程相同，應嚴格審核退還條件是否滿足，確保公司資金安全。對于涉及金額較大的保證金退還，應加強風險防控，必要時可進行專項審計。五、保證金的核算與賬務處理（一）核算要求1.財務部門應設立專門的保證金臺賬，對保證金的收取、使用、退還等情況進行詳細記錄，確保賬目清晰、準確。2.保證金臺賬應按照客戶名稱、合同編號、保證金類型、金額、收取時間、使用時間、退還時間等要素進行分類核算，便于查詢和統(tǒng)計分析。（二）賬務處理1.保證金收取時，財務部門應按照實際收到的金額借記“銀行存款”等科目，貸記“其他應付款保證金[客戶名稱]”科目。2.保證金使用時，根據審批后的《保證金使用申請表》，借記“其他應付款保證金[客戶名稱]”科目，貸記相關費用科目或其他應付款科目。3.保證金退還時，按照實際退還的金額借記“其他應付款保證金[客戶名稱]”科目，貸記“銀行存款”等科目。（三）定期核對財務部門應定期與業(yè)務部門核對保證金臺賬，確保賬賬相符、賬實相符。每月末，財務部門應編制保證金收支情況報表，向公司管理層匯報保證金管理情況。六、保證金的監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對保證金管理情況進行審計監(jiān)督，檢查保證金的收取、使用、退還等環(huán)節(jié)是否符合本辦法規(guī)定，是否存在違規(guī)操作行為。2.財務部門應加強對保證金賬務處理的日常監(jiān)督，確保賬務記錄準確無誤，資金流向合法合規(guī)。3.業(yè)務部門應配合財務部門和審計部門的工作，及時提供與保證金管理相關的資料和信息，對保證金管理過程中的問題及時進行整改。（二）外部檢查公司應積極配合相關政府部門、行業(yè)協(xié)會等的檢查工作，如實提供保證金管理情況的資料和信息。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并將整改情況報告相關部門。（三）違規(guī)處理對于違反本辦法規(guī)定，擅自收取、使用、退還保證金或挪用保證金的行為，公司將視情節(jié)輕重，對相關責任人給予警告、罰款、解除勞動合同等處罰措施。構成犯罪的，將依法追究刑事責任。七、附則（一）解釋權本辦法