PAGE部門財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本部門財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障部門各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本部門實際情況制定。（二）適用范圍本制度適用于本部門內(nèi)所有涉及財務(wù)收支的活動及人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)紀律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映部門財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋部門財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.準確性原則：財務(wù)核算、報表編制等準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立專門的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責(zé)部門的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)部門財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為部門決策提供支持。建立健全財務(wù)管理制度，加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。負責(zé)與外部財務(wù)相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財務(wù)相關(guān)事宜。對部門財務(wù)人員進行培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高業(yè)務(wù)水平。2.會計職責(zé)按照國家會計準則和財務(wù)制度，進行財務(wù)核算，登記賬簿，編制會計憑證。負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)下一年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合部門實際情況和整體發(fā)展規(guī)劃，編制部門年度預(yù)算草案，提交部門領(lǐng)導(dǎo)審批。3.年度預(yù)算草案經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響部門預(yù)算執(zhí)行。部門業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算不合理。不可預(yù)見的重大事項發(fā)生，需要增加或減少預(yù)算支出。2.預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核，報部門領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準確率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對執(zhí)行不力的部門進行處罰。四、收入管理（一）收入范圍本部門收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入按照財政部門批準的金額和用途確認。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項確認，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。3.經(jīng)營收入按照合同約定或?qū)嶋H完成的工作量確認，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。4.上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入按照實際收到的款項確認。（三）收入管理要求1.各項收入必須按照規(guī)定的渠道和方式取得，嚴禁截留、挪用、坐支收入。2.加強對收入票據(jù)的管理，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管票據(jù)。3.及時足額上繳應(yīng)繳款項，不得拖欠或隱瞞。五、支出管理（一）支出分類本部門支出分為基本支出和項目支出。基本支出包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批流程1.日常費用支出由費用發(fā)生部門填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字。將費用報銷單提交財務(wù)部門，財務(wù)人員審核票據(jù)的真實性、合法性和完整性。財務(wù)審核通過后，報部門領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，出納辦理付款手續(xù)。2.重大支出對于金額較大的支出項目，如超過一定額度的采購、投資等，需提前提交項目可行性報告和預(yù)算方案，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，報上級主管部門審批。按照審批后的方案組織實施，實施過程中嚴格控制支出，確保資金使用效益。支出完成后，及時辦理報銷手續(xù)，按照上述日常費用支出審批流程進行審核和審批。（三）支出標準1.人員經(jīng)費按照國家和部門規(guī)定的標準執(zhí)行，包括工資、津貼、補貼、獎金等。2.公用經(jīng)費根據(jù)實際工作需要和相關(guān)標準進行控制，如辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。3.項目支出按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保?？顚Ｓ谩＃ㄋ模┲С隹刂拼胧?.建立健全支出審批制度，嚴格執(zhí)行審批流程，防止不合理支出。2.加強對支出的審核監(jiān)督，定期對支出情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.嚴格控制預(yù)算外支出，確需發(fā)生的預(yù)算外支出，必須按照規(guī)定的程序進行申報和審批。六、費用報銷管理（一）報銷憑證要求1.報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財政監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票內(nèi)容必須真實、完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等。2.發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)必須加蓋財務(wù)專用章。3.除發(fā)票外，還需提供相關(guān)的審批文件、合同協(xié)議、清單等作為報銷附件，確保報銷事項真實、合理。（二）報銷期限1.一般費用報銷應(yīng)在費用發(fā)生后[X]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。2.對于出差費用報銷，應(yīng)在出差返回后[X]個工作日內(nèi)辦理。3.逾期未辦理報銷手續(xù)的，需說明原因并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準后方可報銷。（三）報銷額度限制1.單次報銷金額超過[X]元的，需提前向財務(wù)部門預(yù)約。2.對于一些費用項目，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，設(shè)定年度報銷額度上限，超出額度部分不予報銷。（四）報銷審批權(quán)限1.費用報銷審批權(quán)限按照部門領(lǐng)導(dǎo)分級管理的原則執(zhí)行，具體審批額度如下：部門負責(zé)人：審批額度在[X]元以下的費用報銷。分管領(lǐng)導(dǎo)：審批額度在[X]元至[X]元之間的費用報銷。部門最高領(lǐng)導(dǎo)：審批額度超過[X]元的費用報銷。2.特殊情況下，如緊急業(yè)務(wù)需要，可由部門最高領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)相關(guān)人員進行審批，但事后需及時補辦審批手續(xù)。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本部門資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、設(shè)備、車輛等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，填寫資產(chǎn)購置申請表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等，經(jīng)部門負責(zé)人審核后報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)部門預(yù)算和資金情況進行審核，報部門領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批通過后，按照規(guī)定的采購程序進行采購，采購過程中嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)和采購制度。4.資產(chǎn)購置完成后，由采購部門或相關(guān)人員辦理驗收手續(xù)，填寫資產(chǎn)驗收單，驗收合格后交財務(wù)部門入賬。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用部門負責(zé)資產(chǎn)的日常使用和保管，制定資產(chǎn)使用管理制度，明確使用人員的職責(zé)。2.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整，賬實相符。3.資產(chǎn)發(fā)生損壞、丟失等情況，使用部門應(yīng)及時報告財務(wù)部門，并查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置必須按照規(guī)定的程序進行申報和審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門，納入部門預(yù)算管理。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)決算報告。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家會計準則和財務(wù)制度的規(guī)定編制，內(nèi)容包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。3.年度財務(wù)決算報告應(yīng)包括財務(wù)情況說明書、會計報表附注等，對部門財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進行全面分析和說明。（二）財務(wù)報告報送1.月度財務(wù)報表于次月[X]日前報部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門。2.季度財務(wù)報表于季度終了后[X]日內(nèi)報部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門。3.年度財務(wù)決算報告于年度終了后[X]日內(nèi)報部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門，并按照規(guī)定進行審計和備案。（三）財務(wù)分析1.財務(wù)部門定期對部門財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等方面的分析。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為部門決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進行