PAGE2個對等股東財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范兩個對等股東公司的財務(wù)行為，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)股東的合法權(quán)益，維護(hù)公司正常運(yùn)營秩序，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于由兩個對等股東共同出資設(shè)立的[公司具體名稱]及其下屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)行為合法合規(guī)。2.平等原則：兩個股東在財務(wù)決策、利益分配等方面享有平等的權(quán)利和義務(wù)，任何一方不得損害另一方的合法權(quán)益。3.規(guī)范透明原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時、透明，便于股東及相關(guān)利益者了解公司財務(wù)狀況。4.風(fēng)險控制原則：強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險管理，識別、評估和應(yīng)對各種財務(wù)風(fēng)險，保障公司資金安全和穩(wěn)健運(yùn)營。二、財務(wù)管理體制（一）股東會財務(wù)管理職責(zé)1.審議批準(zhǔn)公司年度財務(wù)預(yù)算、決算方案。2.審議批準(zhǔn)公司利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。3.對公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券等重大財務(wù)事項作出決議。4.決定公司的財務(wù)管理制度、財務(wù)決策程序等重大財務(wù)事項。（二）董事會財務(wù)管理職責(zé)1.執(zhí)行股東會關(guān)于財務(wù)方面的決議。2.制定公司年度財務(wù)預(yù)算、決算方案，報股東會審議批準(zhǔn)。3.制定公司利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案，報股東會審議批準(zhǔn)。4.決定公司重大投資、融資、資產(chǎn)處置等財務(wù)事項，但需符合股東會授權(quán)范圍。5.監(jiān)督公司財務(wù)工作，定期聽取財務(wù)工作報告，對公司財務(wù)狀況進(jìn)行分析和評估。（三）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，審核各項費用支出，控制成本費用。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和高效運(yùn)作。4.參與公司財務(wù)決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司發(fā)展提供決策支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和上年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.各部門應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求，詳細(xì)編制本部門的收入、成本、費用、資產(chǎn)、負(fù)債等預(yù)算項目，并提供相關(guān)依據(jù)和說明。3.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體情況，提出調(diào)整建議，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報董事會審議。（二）預(yù)算審批1.董事會對公司年度財務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議，重點審查預(yù)算的合理性、可行性和與公司戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性。2.經(jīng)董事會審議通過的年度財務(wù)預(yù)算草案，報股東會批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是本部門預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批，經(jīng)股東會批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在收入的權(quán)利和義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司，且收入的金額能夠可靠計量時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。2.銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）銷售業(yè)務(wù)流程1.銷售部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。2.銷售合同簽訂后，及時將合同副本送交財務(wù)部門備案。3.在產(chǎn)品交付或服務(wù)提供后，銷售部門應(yīng)及時開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票副本送交財務(wù)部門。4.財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)票，確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行應(yīng)收賬款的核算和管理。（三）收款管理1.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，定期與銷售部門核對賬目，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。2.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)及時通知銷售部門進(jìn)行催收，并采取相應(yīng)的催收措施。3.銷售部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門的催收工作，及時與客戶溝通，了解客戶付款困難的原因，協(xié)商解決方案，確保應(yīng)收賬款的及時回收。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費用核算，將當(dāng)期發(fā)生的成本費用與當(dāng)期收入相配比，準(zhǔn)確計算當(dāng)期損益。2.成本費用核算應(yīng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性的原則，確保成本費用數(shù)據(jù)的可靠。（二）成本費用控制措施1.建立健全成本費用管理制度，明確成本費用的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費用管理，制定本部門的成本費用控制目標(biāo)和措施，嚴(yán)格控制各項成本費用支出。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。（三）費用報銷管理規(guī)定1.員工因工作需要發(fā)生的費用支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的報銷流程進(jìn)行報銷。2.報銷費用時，應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。4.費用報銷審批權(quán)限按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過審批權(quán)限的費用支出需報上級領(lǐng)導(dǎo)審批。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。2.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收付和銀行存款收支的核算和管理。3.建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確貨幣資金的收付、保管、審批等環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，防止貨幣資金被盜、挪用、貪污等情況的發(fā)生。4.定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符情況，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。（二）應(yīng)收賬款管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款的規(guī)模和風(fēng)險。2.建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶名稱、賬齡等信息，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行分析和評估。3.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，確保應(yīng)收賬款的及時回收。4.按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。（三）存貨管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，確保存貨的安全和完整。2.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行清查盤點，及時掌握存貨的數(shù)量、質(zhì)量、價值等情況。3.制定合理的存貨采購計劃，控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。4.加強(qiáng)對存貨出入庫的管理，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫手續(xù)，確保存貨收發(fā)的準(zhǔn)確性和及時性。5.按照規(guī)定計提存貨跌價準(zhǔn)備，對存貨賬面價值低于可變現(xiàn)凈值的部分，計提存貨跌價準(zhǔn)備。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。2.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。公司應(yīng)按照規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類、計價和核算。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況，確保賬實相符。4.制定固定資產(chǎn)折舊政策，按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。5.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。對于固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等重大事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司的利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧股東利益、積累與分配并重的原則。2.在彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定公積金之前，不得向股東分配利潤。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定公積金。法定公積金按照當(dāng)年稅后利潤的10%提取，當(dāng)法定公積金累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意公積金。公司根據(jù)股東會決議，可以從稅后利潤中提取任意公積金。4.向股東分配利潤。公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤，按照股東的出資比例進(jìn)行分配。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了，財務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年的經(jīng)營情況和利潤實現(xiàn)情況，編制利潤分配方案草案，報董事會審議。2.董事會對利潤分配方案草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議，形成利潤分配方案，報股東會批準(zhǔn)后執(zhí)行。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。3.財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成財務(wù)報告的編制工作，并確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。4.財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報董事會審議。（二）財務(wù)報告審批1.董事會對財務(wù)報告進(jìn)行審議，重點審查財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。2.經(jīng)董事會審議通過的財務(wù)報告，報股東會備案。（三）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)比率分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司健康發(fā)展。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。2.通過內(nèi)部審計、財務(wù)檢查、財務(wù)分析等方式，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)活動中存在的問題。3.各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地對公司財務(wù)報表發(fā)表審計意見，出具審計報告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供