PAGExx縣衛(wèi)生監(jiān)督所財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范xx縣衛(wèi)生監(jiān)督所的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生監(jiān)督工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本所實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于xx縣衛(wèi)生監(jiān)督所及其所屬各科室、部門。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持依法理財(cái)、民主理財(cái)、科學(xué)理財(cái)?shù)脑瓌t，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、公開、透明。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、單位和個(gè)人三者利益的關(guān)系。4.厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低行政成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）所領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.對(duì)本所財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門依法組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，保障財(cái)務(wù)工作的正常開展。2.組織制定本所財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并監(jiān)督執(zhí)行。3.審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及時(shí)提出改進(jìn)措施。4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和本所財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)日常核算和管理工作。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算草案，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)各項(xiàng)收入、支出的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保資金安全。4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。6.配合有關(guān)部門做好財(cái)務(wù)審計(jì)、監(jiān)督檢查等工作。（三）其他部門職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的財(cái)務(wù)收支負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行本所財(cái)務(wù)管理制度，確保各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用合理、合規(guī)。2.配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制、執(zhí)行和決算等工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。3.加強(qiáng)對(duì)本部門資產(chǎn)的管理，防止資產(chǎn)流失。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。全面反映本所預(yù)算年度內(nèi)的各項(xiàng)收入和支出，不得隱瞞或虛報(bào)。3.真實(shí)性原則。以本所實(shí)際情況為依據(jù)，實(shí)事求是地編制預(yù)算，不得高估或低估收入和支出。4.科學(xué)性原則。運(yùn)用科學(xué)合理的方法和手段，對(duì)預(yù)算收支進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。5.穩(wěn)妥性原則。堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，確保預(yù)算的可行性和穩(wěn)定性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)本所上年度收入情況和本年度工作計(jì)劃，結(jié)合市場(chǎng)變化和政策調(diào)整等因素，預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來源，編制收入預(yù)算。2.支出預(yù)算編制。按照本所事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，合理確定各項(xiàng)支出項(xiàng)目，根據(jù)支出標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需要，編制支出預(yù)算。支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算。根據(jù)人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費(fèi)定額等因素，編制人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算。根據(jù)本所年度重點(diǎn)工作和專項(xiàng)業(yè)務(wù)需要，編制項(xiàng)目支出預(yù)算，并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和論證，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟、資金需求等。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門根據(jù)本所年度工作計(jì)劃和預(yù)算編制要求，提出下一年度預(yù)算編制的指導(dǎo)意見和具體要求。2.各科室、部門按照財(cái)務(wù)部門的要求，結(jié)合本部門工作實(shí)際，編制本部門年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各科室、部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合本所總體收支情況，提出全所年度預(yù)算草案，報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審核批復(fù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各科室、部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)科室、部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批。調(diào)整預(yù)算需報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。（五）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門按照財(cái)政部門和上級(jí)主管部門的要求，編制年度決算報(bào)告。2.決算報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本所年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行審核、匯總，報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。四、收入管理（一）收入范圍本所收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，組織各項(xiàng)收入，確保收入合法合規(guī)。2.收入來源明確。各項(xiàng)收入必須有合法的依據(jù)和來源，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.收入及時(shí)足額上繳。按照規(guī)定及時(shí)足額將各項(xiàng)收入上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用。（三）收費(fèi)管理1.收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)必須嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自變更。2.收費(fèi)票據(jù)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或其他非法票據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)收入的管理，及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。（四）其他收入管理1.其他收入應(yīng)納入本所財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算。2.加強(qiáng)對(duì)其他收入的監(jiān)督和檢查，確保收入來源合法、真實(shí)、準(zhǔn)確。五、支出管理（一）支出范圍本所支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.支出審批嚴(yán)格，按照規(guī)定的審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批。4.支出核算準(zhǔn)確，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出。按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，按時(shí)足額發(fā)放人員工資、津貼、補(bǔ)貼等，確保人員經(jīng)費(fèi)支出合理合規(guī)。2.公用經(jīng)費(fèi)支出。嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)辦公用品、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)的管理，節(jié)約使用資金。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出必須按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整項(xiàng)目?jī)?nèi)容和資金用途。2.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的全過程管理，包括項(xiàng)目申報(bào)、審批、實(shí)施、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，確保項(xiàng)目順利實(shí)施，資金使用效益最大化。3.項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和招投標(biāo)制度，確保項(xiàng)目采購(gòu)合法合規(guī)。4.項(xiàng)目完成后，及時(shí)組織驗(yàn)收，并按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目決算和績(jī)效評(píng)價(jià)。（五）支出審批程序1.一般支出審批程序。由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)所長(zhǎng)審批。2.重大支出審批程序。對(duì)金額較大或涉及重大事項(xiàng)的支出，由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核后，組織相關(guān)人員進(jìn)行論證和評(píng)估，提出意見報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核。分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)所長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定，所長(zhǎng)辦公會(huì)議研究通過后報(bào)所長(zhǎng)審批。（六）差旅費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)差旅費(fèi)管理規(guī)定，明確差旅費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.出差人員應(yīng)按照規(guī)定填寫出差審批單，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。3.差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法的票據(jù)，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷。（七）會(huì)議費(fèi)管理1.嚴(yán)格控制會(huì)議數(shù)量和規(guī)模，減少不必要的會(huì)議開支。2.會(huì)議費(fèi)開支應(yīng)符合國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，明確會(huì)議費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。3.會(huì)議承辦部門應(yīng)按照規(guī)定編制會(huì)議預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。會(huì)議結(jié)束后，及時(shí)辦理會(huì)議費(fèi)報(bào)銷手續(xù)。（八）培訓(xùn)費(fèi)管理1.加強(qiáng)對(duì)培訓(xùn)工作的管理，合理安排培訓(xùn)計(jì)劃，提高培訓(xùn)質(zhì)量。2.培訓(xùn)費(fèi)開支應(yīng)符合國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，明確培訓(xùn)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。3.培訓(xùn)承辦部門應(yīng)按照規(guī)定編制培訓(xùn)預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。培訓(xùn)結(jié)束后，及時(shí)辦理培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本所資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保貨幣資金安全，及時(shí)清理應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，合理控制存貨庫(kù)存。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指本所擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，依法保護(hù)本所無形資產(chǎn)權(quán)益，合理開發(fā)和利用無形資產(chǎn)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)本所財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。3.各科室、部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，自覺接受監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.根據(jù)監(jiān)督檢查意見，及時(shí)整改存在的問題，完善財(cái)務(wù)管理工作。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本所財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)本所財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等。2.通過財(cái)務(wù)分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度、預(yù)算資料、合同協(xié)議等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照檔案管理的要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、分類、裝訂。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)做到內(nèi)容完整、字跡清晰、裝訂整齊。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)