PAGE畢業(yè)論文高校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的高校財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。本制度依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合高校實(shí)際情況制定。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校所屬各部門、各單位及各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌安排學(xué)校各項(xiàng)資金，兼顧事業(yè)發(fā)展需要和資金供給能力，確保學(xué)校各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)推進(jìn)。3.勤儉節(jié)約原則厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，降低辦學(xué)成本，提高資金使用效益。4.收支平衡原則堅(jiān)持量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。5.民主理財(cái)原則實(shí)行財(cái)務(wù)公開，加強(qiáng)民主監(jiān)督，充分發(fā)揮教職工參與財(cái)務(wù)管理的積極性。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）學(xué)校財(cái)務(wù)管理職責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校財(cái)務(wù)工作在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。校長對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)由校長辦公會(huì)研究決定。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施辦法。2.編制學(xué)校年度預(yù)算草案，組織和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入的組織和管理，依法依規(guī)收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)收入。4.負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)支出的審核和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，控制經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益。5.負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。6.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理效率和水平。8.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。9.配合有關(guān)部門做好審計(jì)、稅務(wù)等工作。（三）校內(nèi)各部門職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排。2.負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)的使用和管理，合理編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，確保經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)、合理、有效。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和維護(hù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。4.配合財(cái)務(wù)部門做好本部門的財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則涵蓋學(xué)校所有收入和支出，全面反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支狀況。3.真實(shí)性原則以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.合理性原則根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理安排各項(xiàng)收支。5.穩(wěn)健性原則收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要留有余地。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和招生計(jì)劃，預(yù)計(jì)學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、財(cái)政撥款等各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制按照學(xué)校年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展需要，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，采用零基預(yù)算法編制支出預(yù)算。支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算根據(jù)學(xué)校人員編制和定額標(biāo)準(zhǔn)，編制人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算。人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等；公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，對(duì)有明確項(xiàng)目目標(biāo)和資金來源的支出，編制項(xiàng)目支出預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算要明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目預(yù)算金額、項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間等。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算審批學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)校長辦公會(huì)審議，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行學(xué)校各部門要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照預(yù)算安排使用經(jīng)費(fèi)。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和檢查，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（四）預(yù)算調(diào)整學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得調(diào)整。因國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，由財(cái)務(wù)部門提出調(diào)整方案，報(bào)校長辦公會(huì)審議，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。1.財(cái)政補(bǔ)助收入指學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。2.事業(yè)收入指學(xué)校開展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)取得的收入，包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、考試考務(wù)費(fèi)收入、科研項(xiàng)目收入等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入指學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入指學(xué)校在教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。6.其他收入指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項(xiàng)收入要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格按照科研項(xiàng)目合同約定，及時(shí)足額取得科研經(jīng)費(fèi)。4.學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入的管理，嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議使用捐贈(zèng)資金，確保捐贈(zèng)資金使用合規(guī)、透明。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出和其他支出。1.事業(yè)支出指學(xué)校開展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出包括教學(xué)項(xiàng)目支出、科研項(xiàng)目支出、學(xué)科建設(shè)項(xiàng)目支出等。2.經(jīng)營支出指學(xué)校在教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。3.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出指學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。4.上繳上級(jí)支出指學(xué)校按照規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。5.其他支出指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括利息支出、捐贈(zèng)支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保支出審批規(guī)范。3.嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益，確保經(jīng)費(fèi)使用合理、有效。4.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，按照政府采購規(guī)定采購貨物、工程和服務(wù)。（三）支出審批程序1.學(xué)校各項(xiàng)支出實(shí)行分級(jí)審批制度。基本支出金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元以上至[X]元的，由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在[X]元以上的，由校長審批。項(xiàng)目支出金額在[X]元以下的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元以上至[X]元的，由項(xiàng)目歸口管理部門負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元以上至[X]元的，由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在[X]元以上的，由校長審批。2.重大支出項(xiàng)目，經(jīng)校長辦公會(huì)研究決定后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）支出報(bào)銷要求1.報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.報(bào)銷憑證必須是財(cái)政部門統(tǒng)一印制的發(fā)票或行政事業(yè)單位收據(jù)，自制憑證無效。3.報(bào)銷憑證上的金額、日期、名稱等必須與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得涂改、挖補(bǔ)。4.報(bào)銷憑證必須有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字，否則不予報(bào)銷。5.報(bào)銷差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，要嚴(yán)格按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資。流動(dòng)資產(chǎn)指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。無形資產(chǎn)指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。對(duì)外投資指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)學(xué)校資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置學(xué)校資產(chǎn)購置要按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校預(yù)算安排進(jìn)行。購置固定資產(chǎn)要按照政府采購規(guī)定進(jìn)行采購。2.資產(chǎn)驗(yàn)收資產(chǎn)購置后，要及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)要及時(shí)登記入賬，進(jìn)行資產(chǎn)卡片管理。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用學(xué)校要建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。2.資產(chǎn)保管學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)貴重資產(chǎn)和危險(xiǎn)資產(chǎn)要實(shí)行重點(diǎn)管理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置程序?qū)W校資產(chǎn)處置要按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校內(nèi)部審批程序進(jìn)行。資產(chǎn)處置收入要按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入學(xué)校預(yù)算管理。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障學(xué)校資金安全。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則內(nèi)部控制涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，貫穿于財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程。2.重要性原則內(nèi)部控制關(guān)注學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。3.制衡性原則內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制與學(xué)校規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)加以調(diào)整。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制明確審批權(quán)限和審批程序，實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制建立健全會(huì)計(jì)核算制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.預(yù)算控制加強(qiáng)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行。6.運(yùn)營分析控制定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評(píng)控制建立健全財(cái)務(wù)績效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)部門和各部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行績效考評(píng)，激勵(lì)各部門提高財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督主體與內(nèi)容1.監(jiān)督主體學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由學(xué)校審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)；外部監(jiān)督由財(cái)政部門、審計(jì)部門等負(fù)責(zé)。2.監(jiān)督內(nèi)容學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理情況、支出管理情況、資產(chǎn)管理情況等。（二）監(jiān)督方式與程序1.監(jiān)督方式學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督可以采用定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)檢查等方式