PAGExx單位會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范xx單位的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保單位財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。（二）適用范圍本制度適用于xx單位及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋單位所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、賬目記錄等符合規(guī)定。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.根據(jù)單位規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)單位的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等工作。2.會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，確保財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.按照會(huì)計(jì)工作崗位要求，配備具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，其中財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格。2.定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和管理單位的會(huì)計(jì)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，如稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)部門(mén)等。2.會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、記賬、結(jié)賬等工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。保管會(huì)計(jì)檔案，確保檔案的安全和完整。3.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重物品，確保資金安全。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書(shū)面憑證。2.原始憑證的取得、填制和審核應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保會(huì)計(jì)分錄正確、摘要清晰、附件齊全。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。記賬憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、憑證種類(lèi)、起訖號(hào)碼、附件張數(shù)、會(huì)計(jì)主管和裝訂人員簽章等。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.設(shè)置總賬（總分類(lèi)賬）、明細(xì)賬（明細(xì)分類(lèi)賬）、日記賬（現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬）以及其他輔助性賬簿。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。3.定期核對(duì)賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管審核并簽字蓋章，加蓋單位公章后對(duì)外報(bào)送。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面的變動(dòng)情況及原因。四、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.單位的各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得截留、挪用。2.收入的確認(rèn)應(yīng)符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入項(xiàng)目、金額、來(lái)源、收取時(shí)間等信息，便于核對(duì)和統(tǒng)計(jì)。（二）支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，控制不合理支出。2.支出審批程序：一般支出：由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出：由部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，按照規(guī)定的審批程序報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)注明支出事由、金額、審批人等信息。4.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等重點(diǎn)支出項(xiàng)目的管理，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模。五、資產(chǎn)管理制度（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額制度，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。定期對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理，核對(duì)銀行存款余額，確保資金安全。建立貨幣資金盤(pán)點(diǎn)制度，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，明確管理責(zé)任，定期進(jìn)行清理和催收。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷(xiāo)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置按照單位發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際工作需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)政府采購(gòu)等方式進(jìn)行。2.固定資產(chǎn)的核算按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和卡片賬。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本入賬，后續(xù)支出符合資本化條件的應(yīng)予以資本化，不符合資本化條件的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。3.固定資產(chǎn)的折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)的清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少一次。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。六、負(fù)債管理制度（一）流動(dòng)負(fù)債1.短期借款合理控制短期借款規(guī)模，根據(jù)單位資金需求和償債能力確定借款金額和期限。短期借款應(yīng)按照借款合同約定及時(shí)足額償還本息，不得逾期。2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，確保債務(wù)清晰。對(duì)確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷(xiāo)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（二）長(zhǎng)期負(fù)債1.長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)，嚴(yán)格控制借款規(guī)模和用途。按照借款合同約定按時(shí)足額償還本息，合理安排還款計(jì)劃，避免逾期還款產(chǎn)生不良影響。2.其他長(zhǎng)期負(fù)債對(duì)其他長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)建立健全管理制度，明確管理責(zé)任，確保債務(wù)的安全和合理使用。七、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋單位所有收入和支出項(xiàng)目，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算應(yīng)根據(jù)人員編制、資產(chǎn)狀況等因素合理確定；項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)單位重點(diǎn)工作和事業(yè)發(fā)展需要，按照輕重緩急進(jìn)行排序。3.預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)廣泛征求各部門(mén)意見(jiàn)，進(jìn)行充分的論證和審核，確保預(yù)算符合單位實(shí)際情況。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整，確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算完成質(zhì)量、預(yù)算控制措施等方面。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)單位財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（二）外部監(jiān)督1.自覺(jué)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等外部部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)將整改情況反饋給相關(guān)部門(mén)。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的文件資料。（二）檔案整理與歸檔制度1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行歸檔，歸檔后的檔案應(yīng)妥