PAGE建立分級財務制度一、總則（一）目的本分級財務制度旨在規(guī)范公司財務管理，明確各級財務職責與權限，確保財務信息準確、財務決策科學、財務風險可控，提高公司整體財務管理水平和運營效率，促進公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及下屬各分公司、子公司等所有納入公司財務管理體系的機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.統(tǒng)一領導原則：公司實行統(tǒng)一的財務領導體制，由公司總部對全公司財務工作進行統(tǒng)一規(guī)劃、指導和監(jiān)督。3.分級管理原則：按照公司組織架構和管理層次，劃分不同級別的財務管理權限，明確各級職責，實施分級核算與管理。4.權責對等原則：各級財務機構和人員在享有相應財務管理權限的同時，承擔與其職責相匹配的責任。5.效益性原則：財務管理以提高公司經(jīng)濟效益為目標，優(yōu)化資源配置，降低財務成本，實現(xiàn)價值最大化。二、財務組織架構與職責（一）財務組織架構公司設立財務部作為財務管理職能部門，財務部下設財務經(jīng)理、會計主管、會計、出納等崗位。同時，根據(jù)公司業(yè)務特點和管理需求，在下屬分公司、子公司設置相應的財務分支機構，形成分級財務組織架構。（二）各級財務職責1.公司總部財務部職責制定和完善公司財務管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。負責公司年度財務預算的編制、審核、匯總和上報，組織實施預算控制與分析。負責公司資金的統(tǒng)籌安排、調度和管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。組織開展財務核算工作，確保財務信息真實、準確、完整，按時編制財務報表并報送相關部門。負責公司稅務管理，合理納稅籌劃，降低稅務風險。參與公司重大投資、融資、并購等決策，提供財務專業(yè)意見和風險評估。對下屬分公司、子公司財務工作進行指導、監(jiān)督和考核。組織財務人員培訓與發(fā)展，提高財務團隊整體素質。2.分公司/子公司財務職責貫徹執(zhí)行公司總部制定的財務管理制度和相關規(guī)定。負責本單位年度財務預算的編制、執(zhí)行和分析，定期向總部上報預算執(zhí)行情況。組織本單位財務核算工作，及時、準確記錄財務收支，編制財務報表并報送總部。負責本單位資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。配合總部做好稅務申報與繳納工作，協(xié)助開展稅務籌劃。參與本單位重大經(jīng)濟活動決策，提供財務支持和風險預警。負責本單位財務檔案管理，定期向總部移交檔案資料。協(xié)助總部開展財務審計、檢查等工作，及時整改存在的問題。三、財務審批權限（一）日常費用審批1.總部費用金額在[X]元以下的，由部門負責人審核，財務經(jīng)理審批。費用金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負責人、財務經(jīng)理審核，分管財務領導審批。費用金額在[X]元以上的，由部門負責人、財務經(jīng)理、分管財務領導審核，總經(jīng)理審批。2.分公司/子公司費用金額在[X]元以下的，由部門負責人審核，財務負責人審批。費用金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負責人、財務負責人審核，分公司/子公司負責人審批。費用金額在[X]元以上的，由部門負責人、財務負責人、分公司/子公司負責人審核，報總部財務經(jīng)理審核，分管財務領導審批。（二）采購支出審批1.總部采購金額在[X]元以下的，由采購部門填寫采購申請單，經(jīng)部門負責人審核，財務經(jīng)理審批后辦理采購。采購金額在[X]元至[X]元之間的，由采購部門填寫采購申請單，經(jīng)部門負責人、財務經(jīng)理審核，分管采購領導審批后辦理采購。采購金額在[X]元以上的，由采購部門填寫采購申請單，經(jīng)部門負責人、財務經(jīng)理、分管采購領導審核，總經(jīng)理審批后辦理采購。2.分公司/子公司采購金額在[X]元以下的，由采購部門填寫采購申請單，經(jīng)部門負責人審核，財務負責人審批后辦理采購。采購金額在[X]元至[X]元之間的，由采購部門填寫采購申請單，經(jīng)部門負責人、財務負責人審核，分公司/子公司負責人審批后辦理采購。采購金額在[X]元以上的，由采購部門填寫采購申請單，經(jīng)部門負責人、財務負責人、分公司/子公司負責人審核，報總部財務經(jīng)理審核，分管采購領導審批后辦理采購。（三）固定資產(chǎn)購置審批1.總部固定資產(chǎn)購置金額在[X]元以下的，由使用部門填寫固定資產(chǎn)購置申請單，經(jīng)部門負責人審核，財務經(jīng)理審批后購置。固定資產(chǎn)購置金額在[X]元至[X]元之間的，由使用部門填寫固定資產(chǎn)購置申請單，經(jīng)部門負責人、財務經(jīng)理審核，分管財務領導審批后購置。固定資產(chǎn)購置金額在[X]元以上的，由使用部門填寫固定資產(chǎn)購置申請單，經(jīng)部門負責人、財務經(jīng)理、分管財務領導審核，總經(jīng)理審批后購置。并需報經(jīng)公司董事會備案（如公司章程規(guī)定需董事會審批的情況）。2.分公司/子公司固定資產(chǎn)購置金額在[X]元以下的，由使用部門填寫固定資產(chǎn)購置申請單，經(jīng)部門負責人審核，財務負責人審批后購置。固定資產(chǎn)購置金額在[X]元至[X]元之間的，由使用部門填寫固定資產(chǎn)購置申請單，經(jīng)部門負責人、財務負責人審核，分公司/子公司負責人審批后購置。固定資產(chǎn)購置金額在[X]元以上的，由使用部門填寫固定資產(chǎn)購置申請單，經(jīng)部門負責人、財務負責人、分公司/子公司負責人審核，報總部財務經(jīng)理審核，分管財務領導審批后購置。并需報經(jīng)總部備案。（四）資金支出審批1.總部資金支付金額在[X]元以下的，由資金使用部門填寫資金支付申請單，經(jīng)部門負責人審核，財務經(jīng)理審批后支付。資金支付金額在[X]元至[X]元之間的，由資金使用部門填寫資金支付申請單，經(jīng)部門負責人、財務經(jīng)理審核，分管財務領導審批后支付。資金支付金額在[X]元以上的，由資金使用部門填寫資金支付申請單，經(jīng)部門負責人、財務經(jīng)理、分管財務領導審核，總經(jīng)理審批后支付。2.分公司/子公司資金支付金額在[X]元以下的，由資金使用部門填寫資金支付申請單，經(jīng)部門負責人審核，財務負責人審批后支付。資金支付金額在[X]元至[X]元之間的，由資金使用部門填寫資金支付申請單，經(jīng)部門負責人、財務負責人審核，分公司/子公司負責人審批后支付。資金支付金額在[X]元以上的，由資金使用部門填寫資金支付申請單，經(jīng)部門負責人、財務負責人、分公司/子公司負責人審核，報總部財務經(jīng)理審核，分管財務領導審批后支付。四、財務預算管理（一）預算編制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務收支活動，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等方面。2.準確性原則：依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場預測、業(yè)務計劃等，科學合理地編制預算，確保數(shù)據(jù)真實可靠。3.適應性原則：預算應與公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃相適應，具有一定的靈活性，以應對市場變化。4.全員參與原則：各部門共同參與預算編制，明確各自職責和目標，確保預算的有效執(zhí)行。（二）預算編制流程1.總部每年[具體時間]，公司總部財務部發(fā)布年度預算編制通知和指南。各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，經(jīng)部門負責人審核后報財務部。財務部對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)財務部意見對預算草案進行修改完善后，再次報財務部。財務部將審核后的預算草案提交公司預算管理委員會審議。預算管理委員會審議通過后，報公司董事會審批。經(jīng)董事會審批后的預算下達至各部門執(zhí)行。2.分公司/子公司每年[具體時間]，分公司/子公司財務部門根據(jù)總部預算編制通知和指南，結合本單位實際情況，制定預算編制工作方案。各部門按照工作方案要求，編制本部門年度預算草案，經(jīng)部門負責人審核后報財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)財務部門意見對預算草案進行修改完善后，再次報財務部門。財務部門將審核后的預算草案提交分公司/子公司預算管理小組審議。預算管理小組審議通過后，報分公司/子公司負責人審批，并報總部財務部備案。經(jīng)審批后的預算下達至各部門執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與控制1.各部門嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保各項財務收支在預算范圍內(nèi)。2.財務部建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批?？偛款A算調整需經(jīng)預算管理委員會審議、董事會審批；分公司/子公司預算調整需經(jīng)預算管理小組審議、分公司/子公司負責人審批，并報總部財務部備案。（四）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、預算準確率、成本控制率等。3.根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預算或執(zhí)行不力的部門進行相應處罰。五、財務核算管理（一）核算原則1.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)進行核算，確保財務信息真實可靠。2.及時性原則：及時記錄、處理經(jīng)濟業(yè)務，按時編制財務報表，保證財務信息的時效性。3.準確性原則：嚴格按照會計準則和公司財務制度進行核算，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。4.一致性原則：核算方法和會計政策應保持一致，不得隨意變更，確需變更的應按規(guī)定程序進行審批。（二）會計科目設置公司統(tǒng)一設置會計科目體系，確保財務核算的規(guī)范性和一致性。會計科目分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類，各下屬機構應按照總部規(guī)定的會計科目進行核算。（三）賬務處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，相關人員及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進行審核。2.審核無誤的原始憑證交會計人員編制記賬憑證。3.會計人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄準確無誤。5.期末，會計人員按照規(guī)定進行結賬、對賬，編制財務報表。（四）財務報表編制與報送1.財務部按照會計準則和公司財務制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表編制完成后，經(jīng)財務經(jīng)理審核、分管財務領導審批后，按時報送公司管理層、股東及相關政府部門。3.分公司/子公司財務報表應在規(guī)定時間內(nèi)報送總部財務部，總部財務部負責匯總編制合并財務報表。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等，應嚴格按照相關法律法規(guī)和程序進行操作。3.總部負責統(tǒng)籌安排全公司資金籌集工作，分公司/子公司如需籌集資金，應提前向總部提出申請，經(jīng)總部審批后實施。（二）資金使用1.資金預算管理：公司實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)預算安排合理使用資金。2.資金審批流程：嚴格按照資金審批權限進行資金支付審批，確保資金使用合規(guī)、安全。3.資金集中管理：總部對全公司資金實行集中管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。分公司/子公司資金應及時上劃總部，由總部統(tǒng)一調配使用。（三）資金監(jiān)控1.財務部建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流向和余額，確保資金安全。2.通過銀行賬戶管理、資金日報、資金預警等方式，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。3.定期對資金使用情況進行內(nèi)部審計，防范資金風險。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度進行管理，確保資金安全。2.應收賬款：加強應收賬款管理，建立客戶信用評估制度，定期進行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風險。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照固定資產(chǎn)購置審批流程進行購置，確保資產(chǎn)購置合理、合規(guī)。2.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)類別和使用壽命，合理確定折舊方法和折舊年限，按時計提折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量：按照會計準則規(guī)定，對符合無形資產(chǎn)確認條件的資產(chǎn)進行確認和計量。2.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限，按時攤銷無形資產(chǎn)。八、成本費用管理（一）成本核算1.明確成本核算對象和成本項目，按照規(guī)定的成本核算方法進行成本核算。2.加強成本控制，嚴格控制各項成本費用支出，降低生產(chǎn)成本和運營成本。（二）費用管理1.制定費用報銷標準和審批流程，嚴格控制費用支出。2.對費用進行分類管理，如管理費用、銷售費用、財務費用等，定期進行費用分析，查找費用變動原因，采取措施降低費用水平。九、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記，確保公司稅務登記信息準確、完整。2.按時進行納稅申報，如實繳納各項稅款，避免逾期申報和漏稅行為。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，降低公司稅負。2.關注國家稅收政策變化，并根據(jù)政策調整及時優(yōu)化稅務籌劃方案。十、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和方法，確保審計工作的全面性和有效性。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整