PAGE深圳美術(shù)館財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范深圳美術(shù)館的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障美術(shù)館各項工作的順利開展，提高資金使用效益，確保國有資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)美術(shù)館事業(yè)的健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府會計制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，并結(jié)合深圳美術(shù)館的實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于深圳美術(shù)館及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映美術(shù)館財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋美術(shù)館所有財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保財務(wù)管理無死角。4.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則：實行館長負(fù)責(zé)制下的分級財務(wù)管理體制，明確各級職責(zé)權(quán)限。5.預(yù)算控制原則：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保收支平衡，提高資金使用效率。6.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化，促進(jìn)美術(shù)館事業(yè)發(fā)展。二、財務(wù)管理體制（一）館長職責(zé)館長對美術(shù)館的財務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，審核重大財務(wù)決策，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，確保財務(wù)工作符合美術(shù)館整體發(fā)展目標(biāo)。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和本館財務(wù)制度，制定具體財務(wù)管理制度和操作流程。2.編制年度預(yù)算、決算報告，組織實施預(yù)算管理，定期進(jìn)行財務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映美術(shù)館財務(wù)收支狀況，及時提供財務(wù)報表和財務(wù)信息。4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.負(fù)責(zé)資金管理，合理籌集、使用和調(diào)度資金，保障資金安全。6.負(fù)責(zé)財務(wù)監(jiān)督，對各項財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，防范財務(wù)風(fēng)險。7.做好財務(wù)檔案管理工作，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。（三）層級管理1.館長對財務(wù)工作進(jìn)行宏觀決策和領(lǐng)導(dǎo)，審批重大財務(wù)事項。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織實施財務(wù)日常管理工作，向館長匯報財務(wù)工作情況。3.財務(wù)人員按照崗位職責(zé)，具體辦理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，接受財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡”的原則。2.根據(jù)美術(shù)館事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，由財務(wù)部門牽頭，各部門配合，編制年度預(yù)算草案。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算要充分考慮各類收入來源的穩(wěn)定性和增長性；支出預(yù)算要按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行細(xì)化，明確各項支出的具體內(nèi)容和金額。4.預(yù)算編制過程中要進(jìn)行充分的調(diào)研和論證，廣泛征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批1.年度預(yù)算草案編制完成后，報館長辦公會審議。2.館長辦公會對預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，重點審查預(yù)算編制的依據(jù)是否充分、收支安排是否合理、資金使用效益是否提高等。3.經(jīng)館長辦公會審議通過的預(yù)算草案，報上級主管部門審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。2.財務(wù)部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，確保各項工作順利開展。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、美術(shù)館事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力因素等，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額以及對預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況的影響等內(nèi)容。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)館長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（五）決算管理1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報告。2.決算報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況，包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的內(nèi)容。3.決算報告編制完成后，經(jīng)審計機(jī)構(gòu)審計后，報上級主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入：主要指美術(shù)館開展展覽、教育、研究等業(yè)務(wù)活動取得的收入，如展覽門票收入、培訓(xùn)收入、學(xué)術(shù)研究成果轉(zhuǎn)化收入等。3.上級補助收入：從上級主管部門取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：附屬單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：美術(shù)館在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財政撥款收入按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和實際收到的金額確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項或取得索取款項的憑據(jù)時確認(rèn)，對于長期項目收入，按照項目進(jìn)度分期確認(rèn)收入。3.上級補助收入、附屬單位上繳收入按照實際收到的金額確認(rèn)。4.經(jīng)營收入按照合同或協(xié)議約定的收款日期和金額確認(rèn)，如有預(yù)收款項，在實際提供勞務(wù)或發(fā)出商品時確認(rèn)收入。5.其他收入按照實際收到的金額確認(rèn)。（三）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具、使用和保管票據(jù)。3.建立健全收入臺賬，詳細(xì)記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，定期進(jìn)行核對和清理，確保收入賬實相符。4.對于捐贈收入，應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定使用，?？顚Ｓ?，并及時向捐贈人反饋捐贈資金使用情況。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指為保障美術(shù)館正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。2.項目支出：指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出，如展覽項目支出、教育活動項目支出、設(shè)備購置項目支出等。3.經(jīng)營支出：指美術(shù)館在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。4.上繳上級支出：按照規(guī)定上繳上級主管部門的支出。5.對附屬單位補助支出：對附屬單位的補助支出。（二）支出審批流程1.日常費用支出：由經(jīng)辦部門填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報館長審批。2.重大項目支出：由項目負(fù)責(zé)人編制項目支出預(yù)算和實施方案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、館長辦公會審議通過后，報館長審批。項目實施過程中，嚴(yán)格按照預(yù)算和實施方案執(zhí)行，如有變更，需按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.采購支出：按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由采購部門編制采購計劃，經(jīng)審批后組織采購。采購?fù)瓿珊?，由采購部門辦理驗收手續(xù)，填寫報銷單，按照支出審批流程進(jìn)行報銷。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費支出按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、津貼、補貼等按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格控制，按照勤儉節(jié)約的原則，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，如辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。3.項目支出應(yīng)根據(jù)項目實際需要和預(yù)算安排進(jìn)行控制，確保資金專款專用，提高資金使用效益。4.經(jīng)營支出應(yīng)按照成本核算的要求，合理控制成本費用，提高經(jīng)營效益。（四）支出管理要求1.各項支出應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和本館財務(wù)制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對支出票據(jù)的審核，確保票據(jù)真實、合法、有效，嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)報銷。對于不符合規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.建立健全支出臺賬，詳細(xì)記錄各項支出的發(fā)生時間、金額、用途等信息，定期進(jìn)行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.加強(qiáng)對專項資金的管理，嚴(yán)格按照專項資金管理辦法使用資金，確保專項資金?？顚Ｓ?，提高專項資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品（符合固定資產(chǎn)定義的）、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.在建工程：指正在建設(shè)尚未交付使用的建設(shè)項目。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度和相關(guān)審批程序。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。購置后應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。3.購置無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定辦理，及時進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，建立資產(chǎn)使用登記制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全完整。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況，做到賬賬相符、賬實相符。對于盤盈盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)費用應(yīng)按照規(guī)定列支，確保固定資產(chǎn)正常使用。對于大型固定資產(chǎn)的維修、改造，應(yīng)進(jìn)行可行性論證和審批。4.無形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)保護(hù)和管理，防止無形資產(chǎn)流失。對于涉及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、許可使用等事項，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估和審批。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，實行“收支兩條線”管理。4.對于文物和陳列品的處置，應(yīng)按照國家有關(guān)文物保護(hù)法律法規(guī)執(zhí)行。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.流動負(fù)債：指預(yù)計在一年內(nèi)償還的負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。2.非流動負(fù)債：指償還期限在一年以上的負(fù)債，包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，根據(jù)美術(shù)館的實際情況和償債能力，確定合理的負(fù)債水平，避免過度負(fù)債。2.加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，準(zhǔn)確記錄負(fù)債的金額、期限、利率等信息，及時償還債務(wù)，確保按時足額支付利息，維護(hù)美術(shù)館的信譽。3.對于因業(yè)務(wù)需要舉借的債務(wù)，應(yīng)進(jìn)行可行性論證和風(fēng)險評估，制定合理的還款計劃，確保債務(wù)資金的安全使用。4.加強(qiáng)對或有負(fù)債的管理，及時關(guān)注或有負(fù)債的變化情況，采取有效措施防范或有負(fù)債轉(zhuǎn)化為實際負(fù)債。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對美術(shù)館的財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)信息和相關(guān)資料，接受財務(wù)監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的外部監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實，并將整改情況及時反饋。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映美術(shù)館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、館長審批后報上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告，為館長決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析（包括收入結(jié)構(gòu)、支出結(jié)構(gòu)、增減變動原因等）、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高財務(wù)管理水平。十、會計檔案管理（一）檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、審計報告、稅務(wù)資料、銀行對賬單、發(fā)票存根等。（二）檔案整理與保管1.會計檔案應(yīng)按照國家有關(guān)會計檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂和保管。2.當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部門保管一年，期滿后，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門編制移交清冊，移交本館檔案管理部門統(tǒng)一保管。3.檔案管理部門應(yīng)妥善保管會計檔案，確保檔案的安全與完整，防止檔案損