PAGE上海鐵路局財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范上海鐵路局的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障鐵路運輸生產(chǎn)的順利進行，維護企業(yè)的合法權(quán)益，促進上海鐵路局持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于上海鐵路局及其所屬各單位，包括運輸站段、直屬單位、合資鐵路公司等。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則全面涵蓋上海鐵路局各項財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動，確保財務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則及時進行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.效益性原則注重資金的使用效益，合理配置資源，降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置上海鐵路局設(shè)立財務(wù)處，作為全局財務(wù)管理的職能部門，負責(zé)組織和指導(dǎo)全局的財務(wù)管理工作。各基層單位根據(jù)實際情況設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)處長職責(zé)主持財務(wù)處全面工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度、辦法和流程。負責(zé)組織編制全局年度財務(wù)預(yù)算、決算，審核重要財務(wù)事項。協(xié)調(diào)與上級主管部門、財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系。對全局財務(wù)工作進行監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)收支的審核、記賬、算賬、報賬等日常工作。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。參與財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況分析。3.出納人員職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)。配合會計人員做好相關(guān)財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年第四季度，各單位根據(jù)上海鐵路局下達的預(yù)算編制要求，結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細說明編制依據(jù)和計算方法。各單位財務(wù)部門對本單位預(yù)算草案進行審核匯總后，上報上海鐵路局財務(wù)處。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)單位提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對財務(wù)狀況的影響。財務(wù)處對申請進行審核，報上海鐵路局領(lǐng)導(dǎo)審批后下達調(diào)整預(yù)算通知。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各單位應(yīng)嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財務(wù)處建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的單位，財務(wù)處應(yīng)進行重點監(jiān)控，督促其采取有效措施加以糾正。（三）預(yù)算考核1.上海鐵路局制定預(yù)算考核辦法，對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算完成率、收入預(yù)算執(zhí)行情況、成本費用控制情況、資金使用效益等方面。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的單位給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)或執(zhí)行不力的單位進行通報批評，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、收入管理（一）運輸收入管理1.運輸收入是上海鐵路局的主要收入來源，包括旅客票價收入、貨物運費收入、行包運費收入等。2.運輸收入管理應(yīng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)運價政策和鐵路運輸收入管理規(guī)定，確保收入足額收繳。3.車站、列車等運輸生產(chǎn)部門應(yīng)準(zhǔn)確統(tǒng)計運輸工作量，及時辦理客貨運輸票據(jù)的填制、審核和傳遞，確保運輸收入的準(zhǔn)確計算和收取。4.財務(wù)部門應(yīng)加強對運輸收入的核算和管理，定期與運輸部門核對賬目，確保運輸收入賬實相符。（二）其他收入管理1.上海鐵路局的其他收入包括固定資產(chǎn)出租收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、對外投資收益等。2.其他收入的取得應(yīng)符合國家法律法規(guī)和企業(yè)相關(guān)規(guī)定，簽訂合法有效的合同或協(xié)議。3.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時進行賬務(wù)處理，確保其他收入足額入賬，并加強對其他收入的監(jiān)督和管理。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.上海鐵路局的成本費用主要包括運輸成本、管理費用、財務(wù)費用等。2.運輸成本是指鐵路運輸生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項直接和間接費用，包括機車車輛運用成本、燃料動力成本、折舊成本等。3.管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括職工薪酬、辦公費、差旅費等。4.財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用控制1.各單位應(yīng)建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強對成本費用的全過程管理。2.運輸生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)組織，提高運輸效率，降低運輸成本。3.各單位應(yīng)嚴格控制管理費用支出，加強對各項費用的審批和監(jiān)督，杜絕不合理開支。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議。（三）成本費用核算1.上海鐵路局按照國家統(tǒng)一的會計制度進行成本費用核算，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。3.財務(wù)部門應(yīng)及時收集、整理和分析成本費用數(shù)據(jù)，為成本費用控制和決策提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)管理應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。3.各單位應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的價值變動。（二）流動資產(chǎn)（存貨、貨幣資金、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等。各單位應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進行盤點，核實存貨數(shù)量和價值，對盤盈、盤虧的存貨及時進行賬務(wù)處理。2.貨幣資金管理貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。各單位應(yīng)嚴格執(zhí)行貨幣資金管理制度，加強對貨幣資金收支的管理，確保貨幣資金安全。出納人員應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。財務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。各單位應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理，及時催收賬款，減少壞賬損失。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.各單位應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)的計價、攤銷和處置。3.其他資產(chǎn)包括長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，各單位應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。七、負債管理（一）短期負債管理1.短期負債是指企業(yè)在一年以內(nèi)（含一年）需要償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。2.各單位應(yīng)合理安排短期負債規(guī)模，優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，降低短期償債風(fēng)險。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對短期負債的核算和管理，及時記錄和償還短期債務(wù)。（二）長期負債管理1.長期負債是指企業(yè)在一年以上需要償還的債務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付債券等。2.各單位舉借長期債務(wù)應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，進行必要的可行性研究和風(fēng)險評估。3.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對長期負債進行核算和管理，及時計提利息，按時償還本金。（三）或有負債管理1.或有負債是指過去的交易或事項形成的潛在義務(wù)，其存在須通過未來不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實；或過去的交易或事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)或該義務(wù)的金額不能可靠計量。2.各單位應(yīng)關(guān)注或有負債情況，對可能產(chǎn)生或有負債的事項進行充分評估和披露。3.財務(wù)部門應(yīng)在財務(wù)報表附注中對或有負債的相關(guān)情況進行說明。八、資金管理（一）資金籌集1.上海鐵路局根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括自有資金積累、銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。3.各單位在籌集資金時，應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.資金使用應(yīng)遵循“統(tǒng)籌安排、合理使用、注重效益”的原則，優(yōu)先保障運輸生產(chǎn)等重點項目的資金需求。2.各單位應(yīng)加強對資金使用的管理，建立健全資金審批制度，嚴格控制資金支出。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、有效。（三）資金結(jié)算1.上海鐵路局建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.各單位應(yīng)嚴格按照資金結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算及時、準(zhǔn)確、安全。3.加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.上海鐵路局按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。3.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門定期對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、成本費用分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等。3.通過財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施和建議。十、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.上海鐵路局建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。2.財務(wù)部門定期對各單位財務(wù)制度執(zhí)行