PAGE幼兒園基層工會財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范幼兒園基層工會的財務(wù)管理，確保工會經(jīng)費的合理使用，保障工會各項工作的順利開展，維護(hù)工會會員的合法權(quán)益。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》以及國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)、政策制定。（三）適用范圍本制度適用于幼兒園基層工會的所有財務(wù)活動。（四）基本原則1.遵紀(jì)守法原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法依規(guī)進(jìn)行財務(wù)收支活動。2.經(jīng)費獨立原則工會應(yīng)依法建立獨立的銀行賬戶，獨立進(jìn)行財務(wù)核算，不與幼兒園行政財務(wù)混淆。3.預(yù)算管理原則工會各項收支應(yīng)納入預(yù)算管理，按照預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格控制經(jīng)費支出。4.服務(wù)職工原則工會經(jīng)費應(yīng)重點用于維護(hù)職工權(quán)益、開展職工活動、為職工辦實事等方面，全心全意為職工服務(wù)。5.勤儉節(jié)約原則堅持勤儉辦會，合理安排經(jīng)費，提高經(jīng)費使用效益，杜絕鋪張浪費。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）工會委員會職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定工會財務(wù)工作計劃和預(yù)算方案，提交會員大會或會員代表大會審議通過。2.組織實施工會財務(wù)預(yù)算，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.審查工會經(jīng)費收支情況，監(jiān)督工會財務(wù)制度的執(zhí)行，對違反財務(wù)制度的行為進(jìn)行糾正和處理。4.定期向會員大會或會員代表大會報告工會財務(wù)工作情況，接受會員監(jiān)督。（二）工會主席職責(zé)1.對工會財務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督工會財務(wù)工作的開展。2.審核工會財務(wù)預(yù)算、決算和重大財務(wù)支出項目，確保經(jīng)費使用合理、合規(guī)。3.協(xié)調(diào)解決工會財務(wù)工作中的重大問題，維護(hù)工會財務(wù)工作的正常秩序。（三）工會財務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)工會財務(wù)日常核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬目清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、資料完整。2.編制工會財務(wù)報表，定期向工會委員會和上級工會報告財務(wù)狀況。3.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項收支憑證，對不符合規(guī)定的收支予以拒絕。4.負(fù)責(zé)工會經(jīng)費的收繳、管理和使用，確保經(jīng)費安全。5.保管工會財務(wù)檔案，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔和保管。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工會應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和實際需要，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)堅持量入為出、收支平衡的原則，不得編制赤字預(yù)算。2.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)工會經(jīng)費來源情況進(jìn)行預(yù)測，支出預(yù)算應(yīng)按照工會工作任務(wù)和活動安排進(jìn)行細(xì)化，明確各項支出的具體項目和金額。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求會員意見，經(jīng)工會委員會討論通過后，報上級工會備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.工會應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)經(jīng)工會委員會討論通過，并報上級工會備案。2.工會財務(wù)人員應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時向工會委員會報告，并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，工會可以調(diào)整預(yù)算：國家有關(guān)政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，對工會經(jīng)費收支產(chǎn)生較大影響的；工會工作任務(wù)和活動安排發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的；其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預(yù)算的。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：工會財務(wù)人員根據(jù)實際情況提出預(yù)算調(diào)整建議，報工會委員會審議；工會委員會對預(yù)算調(diào)整建議進(jìn)行討論，形成預(yù)算調(diào)整方案；預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)會員大會或會員代表大會審議通過后，報上級工會備案。（四）決算管理1.工會應(yīng)在年度終了后，及時編制年度財務(wù)決算。決算編制應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映工會年度財務(wù)收支情況。2.決算編制完成后，應(yīng)經(jīng)工會委員會審查通過，并報上級工會備案。四、收入管理（一）會費收入1.工會會員應(yīng)按照規(guī)定繳納會費。會費繳納標(biāo)準(zhǔn)為會員月工資收入（基本工資、崗位工資、級別工資、工齡工資之和）的0.5%。2.會費由工會小組負(fù)責(zé)收繳，每月匯總后上繳工會財務(wù)。工會財務(wù)人員應(yīng)及時將會費收入入賬，并進(jìn)行明細(xì)核算。（二）撥繳經(jīng)費收入1.幼兒園行政應(yīng)按照每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳經(jīng)費。2.工會應(yīng)及時與幼兒園行政核對撥繳經(jīng)費情況，確保經(jīng)費足額收繳。收到撥繳經(jīng)費后，應(yīng)開具工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)，并進(jìn)行明細(xì)核算。（三）上級工會補助收入1.上級工會根據(jù)工作需要和實際情況，對下級工會給予一定的補助。補助收入應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。2.工會收到上級工會補助收入后，應(yīng)及時入賬，并按照規(guī)定用途使用。（四）其他收入1.工會開展活動取得的收入、接受捐贈收入及其他合法收入等，應(yīng)按照規(guī)定納入工會財務(wù)核算。2.其他收入應(yīng)及時入賬，并進(jìn)行明細(xì)核算。收入的取得應(yīng)符合國家法律法規(guī)和工會有關(guān)規(guī)定，不得違反規(guī)定亂收費、亂攤派。五、支出管理（一）支出范圍1.職工活動支出職工教育活動支出，包括工會舉辦的政治、文化、科技、業(yè)務(wù)等各種知識培訓(xùn)和講座費用，職工技術(shù)交流、技術(shù)比賽等活動費用。文體活動支出，包括工會組織的文藝演出、體育比賽、運動會等活動的費用，以及購買活動器材、服裝等費用。宣傳活動支出，包括工會開展的形勢政策宣傳、先進(jìn)模范人物宣傳等活動的費用，以及制作宣傳資料、宣傳欄等費用。其他活動支出，包括工會組織的參觀學(xué)習(xí)、療養(yǎng)、春游秋游等活動的費用。2.維權(quán)支出勞動關(guān)系協(xié)調(diào)支出，包括工會用于協(xié)調(diào)勞動關(guān)系、處理勞動爭議、開展勞動法律監(jiān)督等方面的費用。勞動保護(hù)支出，包括工會為職工購買勞動保護(hù)用品、發(fā)放防暑降溫費、防寒保暖費等費用。法律援助支出，包括工會為職工提供法律咨詢、代理訴訟等法律援助服務(wù)的費用。困難職工幫扶支出，包括工會對困難職工的生活救助、醫(yī)療救助、子女助學(xué)等方面的費用。送溫暖支出，包括工會在元旦、春節(jié)等節(jié)日期間開展的送溫暖活動費用，以及對生病住院職工、離退休職工等進(jìn)行慰問的費用。3.業(yè)務(wù)支出培訓(xùn)支出，包括工會干部和積極分子參加上級工會組織的各類培訓(xùn)費用。會議支出，包括工會召開的會員大會、會員代表大會、委員會會議、工作會議等的費用。專項業(yè)務(wù)支出，包括工會開展的重點工作、特色活動等專項業(yè)務(wù)的費用。外事支出，包括工會組織的對外交流、考察等活動的費用。其他業(yè)務(wù)支出，包括工會開展的其他與業(yè)務(wù)工作相關(guān)的支出。4.行政支出辦公費，包括工會購買辦公用品、印刷資料、郵寄信件等費用。水電費，包括工會辦公場所的水電費支出。郵電費，包括工會的電話費、網(wǎng)絡(luò)費等支出。差旅費，包括工會工作人員因工作需要出差的交通、住宿、伙食補助等費用。維修（護(hù)）費，包括工會辦公場所的房屋修繕、設(shè)備維修等費用。租賃費，包括工會租賃辦公場所、設(shè)備等的費用。招待費，包括工會因工作需要接待來訪人員的費用。其他行政支出，包括工會開展工作所需的其他行政性費用支出。5.資本性支出房屋建筑物購建，包括工會購買、建造辦公場所等房屋建筑物的費用。辦公設(shè)備購置，包括工會購買辦公桌椅、電腦、打印機等辦公設(shè)備的費用。專用設(shè)備購置，包括工會購買開展職工活動、維權(quán)工作等所需的專用設(shè)備的費用。交通工具購置，包括工會購買用于工作的車輛的費用。大型修繕，包括工會對辦公場所進(jìn)行大規(guī)模修繕的費用。信息網(wǎng)絡(luò)購建，包括工會建設(shè)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的費用。其他資本性支出，包括工會開展工作所需的其他資本性支出。6.其他支出資產(chǎn)盤虧、報廢及毀損損失，包括工會資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤虧、報廢及毀損資產(chǎn)的損失。捐贈支出，包括工會對外捐贈的費用。贊助支出，包括工會贊助其他單位或組織開展活動的費用。其他支出，包括工會開展工作所需的其他不屬于上述支出范圍的費用。（二）支出審批1.工會各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。一般支出由工會主席審批；重大支出項目應(yīng)經(jīng)工會委員會討論通過后，由工會主席審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出合理、合規(guī)。審批時應(yīng)審核支出憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的支出不予審批。（三）支出報銷1.工會工作人員辦理支出報銷時，應(yīng)填寫報銷憑證，注明支出事由、金額、日期等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.報銷憑證應(yīng)經(jīng)工會主席審批后，由工會財務(wù)人員審核報銷。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性，支出是否符合預(yù)算和財務(wù)制度規(guī)定等。3.工會財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的報銷標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行報銷，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。報銷金額較大的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得支付現(xiàn)金。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.工會流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項、預(yù)付款項、存貨等。2.工會應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。3.工會應(yīng)按照國家有關(guān)銀行賬戶管理規(guī)定，開設(shè)工會銀行賬戶，并嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行資金收付。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對，確保賬實相符。4.工會應(yīng)加強對應(yīng)收款項和預(yù)付款項的管理，及時清理結(jié)算，防止壞賬損失。對確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定程序核銷。5.工會應(yīng)加強對存貨的管理，建立存貨管理制度，定期進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行。（二）固定資產(chǎn)1.工會固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等。2.工會應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、核算、清查和盤點。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。3.工會固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)納入預(yù)算管理，經(jīng)工會委員會討論通過后進(jìn)行采購。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估、審批，處置收入應(yīng)及時入賬。4.工會應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，報工會委員會審核。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.工會應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的監(jiān)督檢查。工會委員會應(yīng)定期審查工會財務(wù)收支情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。2.工會財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，對工會經(jīng)費收支進(jìn)行審核把關(guān)。對違反財務(wù)制度的行為應(yīng)及時制止，并向工會委員會報告。3.工會會員有權(quán)對工會財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，對工會經(jīng)費收支情況提出意見和建議。工會應(yīng)定期向會員公開財務(wù)工作情況，接受會員監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.工會應(yīng)接受上級工會的財務(wù)監(jiān)督檢查，按照上級工會的要求報送財務(wù)報表和相關(guān)資料。2.工會應(yīng)接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.工會應(yīng)定期編制財務(wù)報告，全面反映工會財務(wù)狀況和收支情況。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、經(jīng)費收繳情況表等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)工會委員會審查通過，并報上級工會備案。（二）財務(wù)分析1.工會應(yīng)定期對財務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為工會決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、經(jīng)費收支結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債情況分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，找出存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。財務(wù)分析報告應(yīng)報工會委員會審議。九、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)報告、銀行對賬單、發(fā)票存根、收據(jù)存根等會計核算資料。（二）會計檔案的整理與歸檔1.工會財務(wù)人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，對會計資料進(jìn)行整理、分類和裝訂。2.會計檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行歸檔，編制會計檔案目錄，便于查閱和保管。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10