PAGE四川總工會財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范四川省總工會（以下簡稱“總會”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障總會各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合總會實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于四川省總工會機關及所屬各級工會組織。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦會的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。（四）財務管理體制1.四川省總工會實行“統(tǒng)一領導、分級管理”的財務管理體制。2.總會財務部門負責總會機關及所屬單位財務工作的統(tǒng)一管理和指導，制定財務管理制度，組織編制財務預算、決算，實施財務監(jiān)督等。3.所屬各級工會組織在總會的統(tǒng)一領導下，負責本單位的財務管理工作，接受總會財務部門的指導和監(jiān)督。二、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則。嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保預算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則。將總會及所屬單位的全部收入和支出納入預算管理，全面反映財務收支狀況。3.真實性原則。以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為基礎，準確預測收入和支出，保證預算數(shù)據(jù)真實可靠。4.穩(wěn)妥性原則。堅持收支平衡，積極穩(wěn)妥地安排預算，避免編制赤字預算。5.重點性原則。優(yōu)先保障重點工作和項目的資金需求，合理安排各項支出。（二）預算編制方法1.收入預算編制。根據(jù)上年度收入情況，結合本年度工作計劃和經(jīng)濟形勢，預計各項收入來源，包括會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。2.支出預算編制。按照總會的工作任務和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，區(qū)分基本支出和項目支出進行編制?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費和公用經(jīng)費，人員經(jīng)費根據(jù)國家規(guī)定的工資福利政策和標準編制，公用經(jīng)費按照定額標準編制。項目支出根據(jù)具體工作項目的需要和實際情況，詳細測算各項費用支出。（三）預算編制程序1.每年第四季度，總會財務部門提出下一年度預算編制的總體要求和具體事項。2.所屬各級工會組織根據(jù)總會要求，結合本單位實際情況，編制本單位年度預算草案，并報送總會財務部門。3.總會財務部門對各單位報送的預算草案進行審核、匯總，提出總會年度預算草案，報總會黨組審議通過后，提交經(jīng)費審查委員會審查。4.經(jīng)經(jīng)費審查委員會審查通過的預算草案，報總會委員會審議批準后執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行?？倳八鶎俑骷壒M織要按照預算確定的項目、金額和進度組織實施，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務變化等特殊情況，需要調(diào)整預算的，應當按照規(guī)定的程序進行。由提出調(diào)整預算的單位或部門編制預算調(diào)整方案，經(jīng)總會財務部門審核后，報總會黨組審議通過，提交經(jīng)費審查委員會審查，經(jīng)總會委員會審議批準后執(zhí)行。（五）預算分析與考核1.總會財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時掌握預算執(zhí)行進度和存在的問題，為預算調(diào)整和加強財務管理提供依據(jù)。2.建立預算執(zhí)行考核制度，對所屬各級工會組織的預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果作為對各單位財務工作評價和資金分配的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍1.會費收入。指工會會員依照規(guī)定向工會組織繳納的會費。2.撥繳經(jīng)費收入。指基層單位行政撥繳的工會經(jīng)費。3.上級補助收入。指上級工會組織對本級工會的補助款項。4.政府補助收入。指政府財政部門對工會的補助資金。5.行政補助收入。指所在單位行政方面按照《工會法》和國家有關規(guī)定給予工會的補助款項。6.事業(yè)收入。指工會所屬事業(yè)單位開展業(yè)務活動取得的收入。7.投資收益。指工會對外投資取得的收益。8.其他收入。指除上述收入以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應當按照國家有關規(guī)定和總會財務制度及時足額收取，不得截留、挪用。2.會費收入要嚴格按照規(guī)定的比例和標準收取，確保會員會費收繳率。3.撥繳經(jīng)費收入要督促基層單位行政按時足額撥繳工會經(jīng)費，加強與稅務部門的協(xié)作，做好工會經(jīng)費代收工作。4.上級補助收入、政府補助收入和行政補助收入要嚴格按照相關規(guī)定和審批程序辦理，確保資金來源合法合規(guī)。5.事業(yè)收入要按照國家有關規(guī)定和事業(yè)單位財務制度進行管理，確保收入真實、準確、完整。6.投資收益要按照投資協(xié)議和相關規(guī)定及時足額入賬，加強投資管理，確保投資安全和收益。7.其他收入要嚴格按照規(guī)定的渠道和方式取得，確保收入合法合規(guī)。（三）收入票據(jù)管理1.總會及所屬各級工會組織使用的各類收入票據(jù)，必須符合國家有關票據(jù)管理規(guī)定。2.收入票據(jù)由總會財務部門統(tǒng)一購領、保管和發(fā)放，各單位必須指定專人負責票據(jù)管理，嚴格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得轉借、轉讓、代開票據(jù)。3.票據(jù)使用完畢后，要及時辦理繳銷手續(xù)，確保票據(jù)使用的真實性、完整性和合法性。四、支出管理（一）支出范圍1.職工活動支出。包括職工教育、文體、宣傳等活動方面的支出。2.維權支出。包括勞動保護、法律援助、困難職工幫扶等方面的支出。3.業(yè)務支出。包括培訓、會議、專項業(yè)務等方面的支出。4.行政支出。包括工會機關人員經(jīng)費、辦公費、差旅費等方面的支出。5.資本性支出。包括購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方面的支出。6.補助下級支出。指上級工會對下級工會的補助款項。7.事業(yè)支出。指工會所屬事業(yè)單位的各項支出。8.其他支出。指除上述支出以外的各項支出。（二）支出管理原則1.量入為出原則。根據(jù)收入情況合理安排支出，確保收支平衡。2.?？顚Ｓ迷瓌t。各項專項資金必須按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.勤儉節(jié)約原則。嚴格控制各項支出，節(jié)約使用資金，反對鋪張浪費。4.效益優(yōu)先原則。注重資金使用效益，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效率。（三）支出審批程序1.各項支出應當按照規(guī)定的審批程序辦理。一般支出由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，經(jīng)所在部門負責人審核簽字后，報財務部門審核報銷。2.重大支出項目或超過一定金額的支出，應當經(jīng)總會領導集體研究決定，并按照規(guī)定的審批程序辦理。3.涉及政府采購、工程建設等項目的支出，應當按照國家有關規(guī)定和總會的相關制度執(zhí)行。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證必須真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票必須符合國家有關發(fā)票管理規(guī)定，具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等，發(fā)票上的內(nèi)容必須與實際業(yè)務相符，不得涂改、偽造。2.報銷費用必須與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務相關，不得報銷與工作無關的費用。3.報銷金額必須按照規(guī)定的標準執(zhí)行，不得超標準報銷。4.報銷手續(xù)必須齊全，經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字完整，否則財務部門不予報銷。5.對于預借現(xiàn)金的支出，借款人必須在規(guī)定的時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結清借款。（五）專項資金管理1.專項資金是指為完成特定工作任務或實現(xiàn)特定目標而設立的具有專門用途的資金。2.專項資金應當按照項目管理的要求，實行專款專用、單獨核算。項目實施單位要制定專項資金使用計劃，明確資金使用范圍、支出標準和項目進度等。3.總會財務部門要加強對專項資金的監(jiān)督管理，定期檢查專項資金的使用情況，確保專項資金安全、有效使用。4.項目完成后，項目實施單位要及時辦理專項資金的結算和決算手續(xù)，編制專項資金使用情況報告，報總會財務部門審核備案。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)。指預計在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)。指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)。指工會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。4.對外投資。指工會按照國家有關規(guī)定，以貨幣資金、實物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置?？倳八鶎俑骷壒M織購置資產(chǎn)應當按照國家有關規(guī)定和總會的相關制度執(zhí)行。購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等大額資產(chǎn)，應當進行可行性論證，按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應當按照國家有關規(guī)定和總會的相關制度執(zhí)行，履行審批手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、公開、公正。（三）資產(chǎn)清查1.總會及所屬各級工會組織應當定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)清查中存在的問題。2.資產(chǎn)清查工作要做到賬賬相符、賬實相符，對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。3.資產(chǎn)清查結果要形成報告，報總會財務部門審核備案。（四）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和人員的職責，加強對資產(chǎn)的日常管理。2.固定資產(chǎn)要建立臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的購置時間、規(guī)格型號、數(shù)量、價值、使用部門等信息，定期進行盤點和維護，確保資產(chǎn)正常使用。3.無形資產(chǎn)要加強保護和管理，確保其安全、有效。4.對外投資要加強風險控制，按照投資協(xié)議及時收取投資收益，確保投資安全和收益。六、負債管理（一）負債范圍1.應付職工薪酬。指工會按照國家有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。2.應付款項。指工會在開展業(yè)務活動中發(fā)生的應付未付的款項，包括應付賬款、其他應付款等。3.代管經(jīng)費。指工會代管的不屬于本單位收入的大宗經(jīng)費，如代收的會費、撥繳經(jīng)費等。（二）負債管理要求1.各項負債應當按照國家有關規(guī)定和總會財務制度及時足額償還，不得拖欠。2.應付職工薪酬要按照國家規(guī)定的工資福利政策和標準及時足額發(fā)放，確保職工權益。3.應付款項要及時清理結算，不得長期掛賬。4.代管經(jīng)費要嚴格按照規(guī)定的用途使用，定期進行清理結算，確保資金安全。（三）負債審批程序1.各項負債的發(fā)生應當按照規(guī)定的審批程序辦理。一般負債由經(jīng)辦人填寫相關單據(jù)，經(jīng)所在部門負責人審核簽字后，報財務部門審核確認。2.重大負債項目或超過一定金額的負債，應當經(jīng)總會領導集體研究決定，并按照規(guī)定的審批程序辦理。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.總會及所屬各級工會組織應當定期編制財務報告，財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、經(jīng)費收繳情況表、基本數(shù)字表以及財務情況說明書等。2.財務報告應當真實、準確、完整，數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報告編制完成后，應當經(jīng)單位負責人、財務負責人審核簽字，并加蓋單位公章后報送相關部門。（二）財務分析1.總會財務部門應當定期對財務狀況和預算執(zhí)行情況進行財務分析，為領導決策提供依據(jù)。2.財務分析的內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等方面。3.財務分析應當采用科學的方法，運用相關數(shù)據(jù)和指標進行分析評價，找出存在的問題和原因，提出改進措施和建議。八、財務監(jiān)督（一）監(jiān)督機構1.四川省總工會經(jīng)費審查委員會是總會財務監(jiān)督的專門機構，負責對總會及所屬各級工會組織的財務收支和經(jīng)濟活動進行審查監(jiān)督。2.總會財務部門負責對所屬單位的財務工作進行日常監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.對預算編制、執(zhí)行和調(diào)整情況進行監(jiān)督，確保預算的合法性、真實性和嚴肅性。2.對收入、支出管理情況進行監(jiān)督，檢查各項收入是否足額收取，支出是否合規(guī)、合理，有無截留、挪用、浪費等問題。3.對資產(chǎn)管理情況進行監(jiān)督，檢查資產(chǎn)購置、處置、清查等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，資產(chǎn)是否安全完整。4.對負債管理情況進行監(jiān)督，檢查各項負債是否及時足額償還，有無拖欠等問題。5.對財務報告編制情況進行監(jiān)督，檢查財務