PAGE政府財務制度及報銷流程一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范政府財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障政府各項工作的順利開展，確保財務活動符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于政府各部門、各直屬機構及所屬事業(yè)單位等所有納入政府財務管理體系的單位和部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映財務收支狀況。3.完整性原則：涵蓋政府財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。4.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)資源的合理利用。5.公開透明原則：財務信息公開透明，接受社會監(jiān)督。二、財務管理制度（一）預算管理1.預算編制各部門應根據本部門職責、工作計劃和事業(yè)發(fā)展需要，按照規(guī)定的時間和要求編制年度預算草案。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。預算草案應包括收入預算和支出預算，收入預算應充分考慮各類收入來源的可靠性和穩(wěn)定性，支出預算應細化到具體項目和用途。2.預算審批各部門編制的預算草案經本部門負責人審核后，報政府財政部門審核匯總。政府財政部門對各部門預算草案進行審核，提出修改意見，報政府批準后下達各部門執(zhí)行。3.預算執(zhí)行各部門必須嚴格執(zhí)行經批準的預算，不得擅自調整預算。如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序報經政府批準。政府財政部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對各部門預算執(zhí)行情況進行分析和評估。4.預算調整預算執(zhí)行過程中，如因國家政策調整、事業(yè)發(fā)展需要等原因導致預算收支發(fā)生重大變化，需要調整預算的，各部門應及時提出預算調整方案。預算調整方案應包括調整的原因、項目、金額等內容，并按照規(guī)定的程序報經政府批準。經批準的預算調整方案應作為預算執(zhí)行的依據，各部門應嚴格按照調整后的預算執(zhí)行。（二）收入管理1.收入范圍政府收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。財政撥款收入是指政府從財政部門取得的各類財政資金。事業(yè)收入是指政府開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。經營收入是指政府在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。上級補助收入是指政府從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。附屬單位上繳收入是指政府附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。2.收入管理要求政府應按照國家有關規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。各項收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用、坐支。政府應加強對收入的核算和管理，建立健全收入管理制度，確保收入信息的真實、準確、完整。（三）支出管理1.支出范圍政府支出包括基本支出和項目支出。基本支出是指政府為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的各項支出，包括人員經費和公用經費。項目支出是指政府為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。2.支出管理要求政府應嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。各項支出應按照規(guī)定的程序審批，確保支出的合理性和合法性。政府應加強對支出的核算和管理，建立健全支出管理制度，嚴格控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.費用報銷規(guī)定報銷憑證必須真實、合法、有效，內容完整，包括發(fā)票、收據、報銷單等。發(fā)票應符合國家稅務部門的規(guī)定，具備發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內容、金額等要素，并加蓋發(fā)票專用章。報銷費用應與實際發(fā)生的業(yè)務相符，不得虛報、冒領。對于超過一定金額的支出，應提供相關的合同、協(xié)議等證明材料。（四）資產管理1.資產分類政府資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。流動資產是指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項、存貨等。固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產；單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。無形資產是指政府擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。對外投資是指政府依法利用貨幣資金、實物、無形資產等向其他單位的投資。2.資產購置政府購置資產應按照規(guī)定的程序進行，納入政府采購范圍的資產，應按照政府采購的有關規(guī)定執(zhí)行。購置資產應進行可行性論證，確保資產購置的必要性和合理性。購置資產應按照規(guī)定的財務制度進行核算，及時登記入賬。3.資產使用政府應建立健全資產管理制度，加強對資產的使用管理，提高資產使用效益。資產使用部門應按照規(guī)定的用途使用資產，不得擅自改變資產用途。政府應定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。4.資產處置政府資產處置應按照規(guī)定的程序進行，包括資產報廢、出售、轉讓、捐贈等。資產處置應進行評估，確保資產處置的公平、公正、公開。資產處置收入應按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。（五）負債管理1.負債范圍政府負債包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。借入款項是指政府從財政部門、上級主管部門、金融機構等借入的款項。應付賬款是指政府因購買商品、接受服務而應付給供應單位的款項。預收賬款是指政府按照合同規(guī)定向購貨單位預收的款項。其他應付款是指政府除上述負債以外的其他各項應付、暫收款項。2.負債管理要求政府應合理控制負債規(guī)模，防范財務風險。政府應按照規(guī)定的程序舉借債務，確保債務的合法性和合規(guī)性。政府應加強對負債及利息的核算和管理，及時足額償還債務本息。三、報銷流程（一）報銷申請1.報銷人應根據實際發(fā)生的業(yè)務，填寫報銷申請表，注明報銷事項、金額、日期等信息。2.報銷申請表應附相關的發(fā)票、收據、合同、協(xié)議等證明材料，并確保證明材料真實、合法、有效。3.報銷人應在規(guī)定的時間內提交報銷申請，逾期不予受理。（二）部門審核1.報銷人所在部門負責人應對報銷申請進行審核，審核內容包括報銷事項的真實性、合理性、合法性，報銷金額是否符合規(guī)定標準等。2.部門負責人審核通過后，在報銷申請表上簽字確認，并提交財務部門。（三）財務審核1.財務部門收到報銷申請后，應進行財務審核，審核內容包括報銷憑證的真實性、合法性、完整性，報銷金額是否準確無誤，報銷手續(xù)是否齊全等。2.財務審核人員應嚴格按照財務制度和報銷規(guī)定進行審核，對不符合規(guī)定的報銷申請，應及時通知報銷人補充或更正相關材料。3.財務審核通過后，在報銷申請表上簽字確認，并提交審批領導。（四）審批領導審批1.審批領導應對報銷申請進行審批，審批內容包括報銷事項是否符合規(guī)定，報銷金額是否合理等。2.審批領導根據審批結果，在報銷申請表上簽字確認。（五）報銷支付1.財務部門根據審批領導的審批結果，辦理報銷支付手續(xù)。2.報銷支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉賬支付等，具體支付方式應按照財務制度和相關規(guī)定執(zhí)行。3.財務部門應及時將報銷款項支付給報銷人，并做好報銷記錄。四、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.政府應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對各部門財務收支情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應加強對本部門財務