PAGE上海市中小學(xué)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范上海市中小學(xué)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于上海市行政區(qū)域內(nèi)的所有公辦中小學(xué)、民辦中小學(xué)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌安排學(xué)校各項(xiàng)資金，合理配置資源，兼顧學(xué)校發(fā)展的需要和實(shí)際承受能力。3.勤儉節(jié)約原則厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，降低辦學(xué)成本，提高資金使用效率。4.規(guī)范透明原則財(cái)務(wù)行為規(guī)范有序，財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）學(xué)校財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)工作流程和崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。2.校長(zhǎng)是學(xué)校財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財(cái)務(wù)部門開展工作，審核學(xué)校重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校日常財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。（二）教育行政部門財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.教育行政部門負(fù)責(zé)對(duì)所屬中小學(xué)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，制定相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和政策。2.審核學(xué)校年度預(yù)算和決算，監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況，確保學(xué)校財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和政策要求。3.組織開展學(xué)校財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)政部門財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.財(cái)政部門負(fù)責(zé)保障學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)的投入，制定教育經(jīng)費(fèi)管理辦法和相關(guān)政策。2.審核學(xué)校年度預(yù)算，下達(dá)教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)，監(jiān)督教育經(jīng)費(fèi)的使用情況，確保教育經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ?。3.會(huì)同教育行政部門對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和考核，對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)定的行為進(jìn)行處理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出、收支平衡原則根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和財(cái)力情況，合理編制預(yù)算，確保預(yù)算收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)原則統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障教育教學(xué)工作的需要，突出重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和財(cái)力情況，合理編制預(yù)算，確保預(yù)算收支平衡。3.真實(shí)性、完整性原則預(yù)算編制應(yīng)真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況，涵蓋學(xué)校所有收入和支出項(xiàng)目，不得虛報(bào)、漏報(bào)。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。2.支出預(yù)算包括人員支出、公用支出、對(duì)家庭和個(gè)人的補(bǔ)助支出、項(xiàng)目支出等。（三）預(yù)算編制程序1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和預(yù)算編制要求，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)校長(zhǎng)審核后報(bào)教育行政部門。2.教育行政部門對(duì)學(xué)校預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核匯總，報(bào)財(cái)政部門。3.財(cái)政部門根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力情況進(jìn)行綜合平衡，下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。4.學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制正式預(yù)算，經(jīng)校長(zhǎng)審核后報(bào)教育行政部門。5.教育行政部門對(duì)學(xué)校預(yù)算進(jìn)行審核，報(bào)財(cái)政部門批復(fù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定程序提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)教育行政部門審核后報(bào)財(cái)政部門審批。（五）決算管理1.年度終了后，學(xué)校應(yīng)按照財(cái)政部門和教育行政部門的要求，及時(shí)編制年度決算。2.決算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。3.學(xué)校決算經(jīng)教育行政部門審核后報(bào)財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、其他事業(yè)收入等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入4.附屬單位上繳收入5.經(jīng)營(yíng)收入6.其他收入包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和政策執(zhí)行，依法依規(guī)組織收入。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的管理，確保收入及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或納入學(xué)校預(yù)算管理。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，確保收入來(lái)源合法、合規(guī)，收入入賬及時(shí)、準(zhǔn)確。五、支出管理（一）支出范圍1.人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。3.對(duì)家庭和個(gè)人的補(bǔ)助支出包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、獎(jiǎng)勵(lì)金等。4.項(xiàng)目支出包括基本建設(shè)支出、設(shè)備購(gòu)置支出、修繕支出、大型會(huì)議和活動(dòng)支出等。（二）支出管理要求1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和政策執(zhí)行，遵循勤儉節(jié)約、量力而行的原則。2.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公用支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和合同執(zhí)行，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。5.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理辦法，控制支出規(guī)模。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。2.報(bào)銷審批程序應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)校規(guī)定執(zhí)行，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。3.報(bào)銷金額應(yīng)符合學(xué)校財(cái)務(wù)制度規(guī)定，不得報(bào)銷超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的費(fèi)用。4.報(bào)銷款項(xiàng)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，不得支付現(xiàn)金。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資金安全，提高資金使用效率。3.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄和分類標(biāo)準(zhǔn)，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件和計(jì)價(jià)方法。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度。4.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，明確無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)價(jià)、攤銷等方法。3.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（五）對(duì)外投資1.學(xué)校對(duì)外投資應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保投資合法、合規(guī)。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，建立健全對(duì)外投資管理制度，明確投資決策程序和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。3.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)對(duì)外投資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（六）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況，制定資產(chǎn)處置辦法，明確資產(chǎn)處置程序和審批權(quán)限。3.學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政專戶或納入學(xué)校預(yù)算管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類學(xué)校負(fù)債分為借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理要求1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得擅自舉債。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，建立健全負(fù)債管理制度，明確負(fù)債的審批程序和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。3.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)清理償還債務(wù)，確保債務(wù)按時(shí)足額償還。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（二）外部監(jiān)督1.教育行政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬中小學(xué)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查，定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。2.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督檢查，確保教育經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ?。3.審計(jì)部門應(yīng)依法對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保學(xué)校財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)務(wù)狀況。3.學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)