PAGE小學(xué)學(xué)校財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范小學(xué)學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職工及涉及學(xué)校財務(wù)活動的相關(guān)人員。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)管理體制（一）校長負責(zé)制校長對學(xué)校的財務(wù)工作全面負責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門開展工作，審核學(xué)校年度預(yù)算、決算，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定和完善本校財務(wù)管理制度，并組織實施。2.負責(zé)編制學(xué)校年度預(yù)算、決算，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進措施和建議。3.負責(zé)學(xué)校各項收入、支出的核算和管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保資金安全、合理使用。4.負責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的財務(wù)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。5.負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，做好財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。6.負責(zé)對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)監(jiān)督，對違反財務(wù)制度的行為及時制止和糾正，并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好本部門經(jīng)費的預(yù)算編制和執(zhí)行工作，嚴格控制各項費用支出。2.涉及收費的部門應(yīng)嚴格按照國家規(guī)定的收費項目、標準和范圍進行收費，及時將收費情況報送財務(wù)部門。3.物資采購部門應(yīng)按照學(xué)校采購制度進行物資采購，及時辦理入庫、出庫手續(xù)，并將相關(guān)憑證報送財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：學(xué)校所有收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)學(xué)校實際情況，如實反映各項收入和支出，不得虛報、瞞報。4.重點性原則：優(yōu)先保障學(xué)校教育教學(xué)工作的重點項目和發(fā)展需求。5.穩(wěn)健性原則：合理安排預(yù)算收支，避免出現(xiàn)赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)學(xué)校歷年收入情況和下一年度收入增減因素，合理預(yù)計各項收入。主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類編制。支出功能分類包括教育支出、社會保障和就業(yè)支出、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出等；經(jīng)濟分類包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、資本性支出等。編制支出預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)，結(jié)合財力可能，分輕重緩急，統(tǒng)籌安排各項支出。（三）預(yù)算審批程序1.學(xué)校財務(wù)部門根據(jù)各部門上報的預(yù)算建議數(shù)，進行匯總、審核和分析，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財力情況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案。2.學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審核。3.上級主管部門審核通過后的預(yù)算草案，提交學(xué)校教職工代表大會審議通過。4.學(xué)校根據(jù)教職工代表大會審議通過的預(yù)算，下達各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)下達，各部門必須嚴格執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告預(yù)算執(zhí)行情況。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。具體調(diào)整程序為：由各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報校長辦公會審議通過，報上級主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)按照國家規(guī)定的收費項目、標準和范圍收取，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。2.收費應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，并及時足額上繳財政專戶或國庫，不得截留、挪用。3.學(xué)校應(yīng)加強對事業(yè)收入、經(jīng)營收入等其他收入的管理，確保收入的合法性和真實性。（三）收入核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確、完整。2.學(xué)校應(yīng)建立健全收入監(jiān)督機制，加強對收費項目、標準、票據(jù)等的監(jiān)督檢查，防止亂收費等違規(guī)行為的發(fā)生。五、支出管理（一）支出范圍與分類學(xué)校支出包括人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。人員經(jīng)費支出主要包括工資福利支出、對個人和家庭的補助等；公用經(jīng)費支出主要包括商品和服務(wù)支出（如辦公費、印刷費、水電費、差旅費等）、資本性支出（如設(shè)備購置、房屋建筑物購建等）等。（二）支出審批制度1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核；財務(wù)部門審核無誤后，報校長審批；校長審批通過后，方可報銷。3.重大支出審批流程：對于金額較大的重大支出項目（具體金額標準由學(xué)校根據(jù)實際情況確定），應(yīng)先由項目負責(zé)人提出項目可行性報告和預(yù)算方案，經(jīng)學(xué)校相關(guān)部門論證后，報校長辦公會審議通過；審議通過后的項目方可組織實施，并按照一般支出審批流程進行報銷。（三）支出報銷要求1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。2.在規(guī)定的結(jié)算起點以上的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，不得以現(xiàn)金支付。3.報銷人員應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，不得拖延。對于不符合報銷規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（四）支出控制與監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)加強對各項支出的控制，嚴格執(zhí)行預(yù)算，確保支出合理、合規(guī)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告。3.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，加強對財務(wù)收支的審計監(jiān)督，確保資金使用安全、有效。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。流動資產(chǎn)按照實際成本計價。2.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。3.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.學(xué)校資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和采購制度進行，嚴格控制資產(chǎn)購置數(shù)量和標準。2.資產(chǎn)購置時，采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、質(zhì)量標準等條款。3.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)人員進行驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確各部門和人員的資產(chǎn)管理職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整。2.各部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，不得擅自出租、出借、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)。3.對于固定資產(chǎn)，應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、購置時間、使用部門、使用狀況等信息，并定期進行清查盤點，確保賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。一般資產(chǎn)處置由學(xué)校相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報校長審批；重大資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)校長辦公會審議通過，并報上級主管部門備案。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。七、負債管理（一）負債范圍學(xué)校負債主要包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項等。（二）負債管理要求1.學(xué)校應(yīng)嚴格控制負債規(guī)模，合理確定借款額度和期限，不得盲目舉債。2.學(xué)校舉債應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，明確還款來源和還款計劃，確保按時足額償還債務(wù)。3.學(xué)校應(yīng)加強對負債的核算和管理，及時清理債務(wù)，避免出現(xiàn)逾期債務(wù)。八、財務(wù)清算（一）清算原因?qū)W校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立等情況時，應(yīng)當進行財務(wù)清算。（二）清算程序1.學(xué)校在進行財務(wù)清算前，應(yīng)成立清算機構(gòu)，負責(zé)清算工作的組織和實施。2.清算機構(gòu)應(yīng)制定清算方案，報學(xué)校主管部門和財政部門批準后實施。清算方案應(yīng)包括清算的范圍、內(nèi)容、步驟、方法等。3.清算機構(gòu)應(yīng)按照清算方案對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行全面清查，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單。4.學(xué)校在清算期間，應(yīng)停止一切與清算無關(guān)的經(jīng)濟活動。5.清算結(jié)束后，清算機構(gòu)應(yīng)編制清算報告，報學(xué)校主管部門和財政部門審核。審核通過后，辦理資產(chǎn)移交、債務(wù)清償?shù)仁掷m(xù)。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、校長審批后，報上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期對財務(wù)狀況和收支情況進行分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負債狀況、資金使用效益等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，找出存在的問題和原因，并提出改進措施和建議。十、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)管理情況等。2.學(xué)校應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)