PAGE中小學(xué)餐廳財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)中小學(xué)餐廳財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障餐廳財務(wù)安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合中小學(xué)餐廳實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中小學(xué)餐廳的財務(wù)活動，包括但不限于收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映餐廳財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋餐廳財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，確保餐廳財務(wù)收支平衡，略有結(jié)余。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費用。（四）管理職責(zé)1.學(xué)校財務(wù)部門負(fù)責(zé)對餐廳財務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，定期審核餐廳財務(wù)報表。2.餐廳負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本餐廳財務(wù)管理工作的組織實施，確保財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。3.餐廳財務(wù)人員負(fù)責(zé)具體的財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，嚴(yán)格按照財務(wù)制度進(jìn)行操作。二、收入管理（一）收費標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)生餐費，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在餐廳顯著位置公示，接受師生和家長監(jiān)督。（二）收費方式1.采用預(yù)收餐費的方式，每學(xué)期開學(xué)前預(yù)收本學(xué)期餐費。2.可以通過現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付、支付寶支付等方式收取餐費。（三）收入核算1.餐廳財務(wù)人員應(yīng)及時將收取的餐費足額存入學(xué)校指定賬戶，并進(jìn)行詳細(xì)的賬務(wù)記錄。2.每日對收入情況進(jìn)行核對，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.定期編制收入報表，反映餐廳收入的構(gòu)成、金額及變化情況。（四）退費管理1.學(xué)生因特殊原因需要退學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)或休學(xué)的，應(yīng)按照規(guī)定辦理退費手續(xù)。2.退費標(biāo)準(zhǔn)按照實際用餐天數(shù)和收費標(biāo)準(zhǔn)計算，扣除已用餐部分后退還剩余餐費。3.退費申請經(jīng)學(xué)校審批后，由餐廳財務(wù)人員辦理退費手續(xù)，并做好記錄。三、成本費用管理（一）食材采購1.建立食材采購管理制度，規(guī)范采購流程。選擇資質(zhì)良好、信譽(yù)可靠的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確采購品種、數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時間等條款。2.采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同進(jìn)行采購，確保食材質(zhì)量安全。對采購的食材進(jìn)行驗收，核對品種、數(shù)量、質(zhì)量等，合格后方可入庫。3.定期對食材采購價格進(jìn)行市場調(diào)研，對比不同供應(yīng)商價格，選擇性價比高的食材，降低采購成本。4.采購食材的支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，如發(fā)票、送貨清單等，作為財務(wù)核算的依據(jù)。（二）人員工資1.根據(jù)餐廳工作崗位和工作量，合理確定人員工資標(biāo)準(zhǔn)。2.按時足額發(fā)放員工工資，確保員工權(quán)益得到保障。3.員工工資應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式發(fā)放，減少現(xiàn)金支付，確保工資發(fā)放安全。（三）水電費1.加強(qiáng)餐廳水電管理，安裝計量設(shè)備，準(zhǔn)確記錄水電用量。2.按照學(xué)校規(guī)定的水電價格標(biāo)準(zhǔn)，按時繳納水電費。3.定期對水電費支出進(jìn)行分析，采取節(jié)能措施，降低水電費成本。（四）設(shè)備維護(hù)與折舊1.建立餐廳設(shè)備臺賬，記錄設(shè)備的購置時間、型號、數(shù)量、價格等信息。2.定期對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運行，延長設(shè)備使用壽命。3.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對設(shè)備計提折舊，計入成本費用。（五）成本費用核算1.餐廳財務(wù)人員應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對成本費用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.將成本費用劃分為直接成本和間接成本，直接成本如食材采購成本等直接計入菜品成本，間接成本如水電費、人員工資等按照一定方法分?jǐn)傆嬋氩似烦杀尽?.定期編制成本費用報表，分析成本費用構(gòu)成及變動原因，為成本控制提供依據(jù)。（六）成本控制措施1.制定成本控制目標(biāo)和計劃，將成本控制責(zé)任分解到各崗位和人員。2.加強(qiáng)食材庫存管理，合理控制庫存數(shù)量，減少庫存積壓和浪費。3.優(yōu)化菜品結(jié)構(gòu)，推出受歡迎且成本較低的菜品，提高菜品毛利率。4.定期對成本費用進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取改進(jìn)措施。四、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如餐廳設(shè)備、桌椅等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、購置價格、使用部門等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點工作每年至少進(jìn)行一次，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)遵循預(yù)算管理原則，確保資金合理使用。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行評估、審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)。5.對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法和折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。折舊費用計入成本費用，用于反映固定資產(chǎn)的損耗價值。（二）流動資產(chǎn)（庫存食材等）管理1.庫存食材等流動資產(chǎn)應(yīng)建立嚴(yán)格的出入庫管理制度。采購的食材入庫時，倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)送貨清單和驗收情況，辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明食材名稱、數(shù)量、規(guī)格、入庫時間等信息。2.領(lǐng)用食材時，領(lǐng)用人員應(yīng)填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用食材名稱、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)審批后到倉庫領(lǐng)取。倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單及時辦理出庫手續(xù)，減少庫存積壓。3.定期對庫存食材進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點工作每月至少進(jìn)行一次，發(fā)現(xiàn)庫存盤盈、盤虧或變質(zhì)等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)庫存食材的存儲管理，確保食材質(zhì)量安全。根據(jù)食材特性，合理安排存儲條件，防止食材變質(zhì)、損壞。（三）資產(chǎn)管理監(jiān)督1.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)定期對餐廳資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全完整。2.餐廳負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，督促相關(guān)人員認(rèn)真履行資產(chǎn)管理職責(zé)。3.對資產(chǎn)管理過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)及時進(jìn)行糾正，并按照規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.餐廳應(yīng)根據(jù)學(xué)校年度工作計劃和餐廳實際經(jīng)營情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、采購預(yù)算、設(shè)備購置預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)生人數(shù)、收費標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行預(yù)測；成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)食材采購計劃、人員工資標(biāo)準(zhǔn)、水電費支出等情況進(jìn)行估算；采購預(yù)算應(yīng)根據(jù)食材采購計劃確定采購品種、數(shù)量和金額；設(shè)備購置預(yù)算應(yīng)根據(jù)餐廳設(shè)備更新需求和資金狀況進(jìn)行安排。3.預(yù)算編制過程中，應(yīng)廣泛征求各部門意見，進(jìn)行充分的溝通和協(xié)調(diào)，確保預(yù)算指標(biāo)符合實際情況。4.年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)學(xué)校審批后執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意調(diào)整預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行1.餐廳應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對違反預(yù)算規(guī)定的行為應(yīng)及時糾正，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并提供相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)學(xué)校審批后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行，并做好相關(guān)記錄。六、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表1.餐廳財務(wù)人員應(yīng)按照國家財務(wù)制度和學(xué)校要求，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、成本費用明細(xì)表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系清晰。報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保報表質(zhì)量。3.每月[具體日期]前向?qū)W校財務(wù)部門報送月度財務(wù)報表，每季度末[具體日期]前報送季度財務(wù)報表，每年末[具體日期]前報送年度財務(wù)報表。（二）財務(wù)分析1.定期對餐廳財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行財務(wù)分析，為餐廳管理決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括收入分析、成本費用分析、資產(chǎn)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。通過分析各項財務(wù)指標(biāo)，如毛利率、凈利率、資產(chǎn)負(fù)債率、預(yù)算執(zhí)行率等，揭示餐廳經(jīng)營管理中存在的問題和潛在風(fēng)險。3.撰寫財務(wù)分析報告，詳細(xì)闡述分析過程、分析結(jié)果及提出改進(jìn)建議。財務(wù)分析報告應(yīng)定期提交給餐廳負(fù)責(zé)人和學(xué)校財務(wù)部門，為管理層決策提供參考。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全餐廳內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.餐廳負(fù)責(zé)人對本餐廳財務(wù)工作負(fù)總責(zé)，應(yīng)定期檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，對財務(wù)收支進(jìn)行審核把關(guān)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、合法。4.餐廳內(nèi)部應(yīng)設(shè)立兼職或?qū)Ｂ毜呢攧?wù)監(jiān)督崗位，負(fù)責(zé)對財務(wù)工作進(jìn)行定期或不定期檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時報告并提出處理建議。（二）外部監(jiān)督1.接受學(xué)校財務(wù)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供財務(wù)資料，配合學(xué)校做好財務(wù)審計等工作。2.接受物價、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料，確保餐廳收費、納稅等行為合法合規(guī)。（三）財務(wù)審計1.學(xué)校定期對餐廳進(jìn)行財務(wù)審計，審計內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況、預(yù)算執(zhí)行情況等。2.審計人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計程序和審計標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計，出具審計報告。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)提出整改意見，督促餐廳限期整改。3.餐廳應(yīng)積極配合財務(wù)審計工作，對審計提出的問題認(rèn)真整改，并將整改情況及時反饋給學(xué)校。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、采購合同、發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)按照會計檔案管理要求，對財務(wù)檔案進(jìn)行分類整理。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，封面注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等信息；會計賬簿應(yīng)按年度整理歸檔，妥善保管；財務(wù)報表應(yīng)按年度裝訂成冊，加蓋單位公章。2.對其他財務(wù)資料，如采購合同、發(fā)票、收據(jù)等，應(yīng)按照類別和時間順序進(jìn)行整理，編號歸檔。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案安全存放。2.財務(wù)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證保管期限為[X]年，會計賬簿保管期限為[X]年，財務(wù)報表保管