PAGE歐派商場(chǎng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范歐派商場(chǎng)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保商場(chǎng)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，提高資金使用效益，保障商場(chǎng)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于歐派商場(chǎng)及其所屬各部門(mén)、各經(jīng)營(yíng)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映商場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋商場(chǎng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)商場(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理，確保資金安全和合理使用。4.參與商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)決策，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、控制和考核。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負(fù)。6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.根據(jù)商場(chǎng)規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，配備足夠數(shù)量的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，部分重要崗位人員應(yīng)具備中級(jí)及以上會(huì)計(jì)職稱(chēng)。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為商場(chǎng)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，參與商場(chǎng)重大經(jīng)濟(jì)決策。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映商場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，使用規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表格式。（二）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、記賬方向等內(nèi)容，并經(jīng)制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等簽字或蓋章。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)內(nèi)容分類(lèi)設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)商場(chǎng)管理層和相關(guān)部門(mén)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)商場(chǎng)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.優(yōu)先通過(guò)內(nèi)部積累、銀行貸款等方式籌集資金，確保資金來(lái)源合法、可靠。3.對(duì)籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，提高資金使用效益。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.各項(xiàng)資金支出必須符合商場(chǎng)財(cái)務(wù)預(yù)算和相關(guān)規(guī)定，經(jīng)過(guò)審批后方可支付。3.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金，確保資金收支平衡。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過(guò)規(guī)定限額的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)資金結(jié)算過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，確保資金流轉(zhuǎn)順暢。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。2.關(guān)注資金流量和資金使用效益，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)重大資金支出的跟蹤和監(jiān)控，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理，及時(shí)催收賬款，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)可能形成壞賬的應(yīng)收賬款及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨及時(shí)進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)、計(jì)價(jià)、折舊方法等。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行處理。4.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和合理性。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.對(duì)商場(chǎng)擁有的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行登記和核算，包括商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)等。2.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，合理攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到有效體現(xiàn)。（四）資產(chǎn)清查1.定期組織資產(chǎn)清查工作，全面清查各項(xiàng)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。2.對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，確保資產(chǎn)安全完整。3.編制資產(chǎn)清查報(bào)告，向上級(jí)主管部門(mén)和相關(guān)部門(mén)報(bào)告資產(chǎn)清查結(jié)果。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的受益對(duì)象進(jìn)行核算。2.嚴(yán)格區(qū)分成本和費(fèi)用的界限，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任部門(mén)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門(mén)和各項(xiàng)目，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確報(bào)銷(xiāo)范圍、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)流程。2.報(bào)銷(xiāo)憑證必須真實(shí)、合法、有效，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后報(bào)銷(xiāo)。3.嚴(yán)格控制不合理的成本費(fèi)用支出，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)予以拒絕。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確認(rèn)商場(chǎng)的各項(xiàng)收入。2.收入應(yīng)在商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移、勞務(wù)已經(jīng)提供、價(jià)款已經(jīng)收到或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)。（二）收入核算1.對(duì)商場(chǎng)實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，包括銷(xiāo)售收入、租金收入、物業(yè)管理收入等。2.及時(shí)記錄收入的發(fā)生情況，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（三）收入管理1.加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握收入動(dòng)態(tài)。2.建立收入考核制度，對(duì)各部門(mén)的收入完成情況進(jìn)行考核。3.規(guī)范收入票據(jù)管理，確保收入票據(jù)的開(kāi)具、使用和保管合規(guī)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，提供準(zhǔn)確的稅務(wù)信息。（二）納稅申報(bào)1.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.按照規(guī)定繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠稅款。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低商場(chǎng)稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。2.對(duì)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取措施進(jìn)行防范和化解，避免稅務(wù)處罰和損失。九、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年定期編制財(cái)務(wù)預(yù)算，包括年度預(yù)算和季度預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋商場(chǎng)的各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用、資金收支等內(nèi)容。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門(mén)提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)商場(chǎng)管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮商場(chǎng)的實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)積極完成預(yù)算目標(biāo)。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)有章可循、相互制約。（二）內(nèi)部審計(jì)1.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，以及內(nèi)部控制的有效性。3.對(duì)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)1.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)商場(chǎng)財(cái)務(wù)狀況的影響。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等各類(lèi)財(cái)務(wù)檔案。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和分類(lèi)，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.按照規(guī)定的期限和要求將財(cái)務(wù)檔案歸檔保管，便于查閱和使用。（三）檔